Gründerleitfaden 2025

Einfach machen. Leitfaden zur Gründung | 2025 Gründen ist eine gute IDEE Aber stimmt die Gründungsidee, und wie wird daraus ein Geschäft? Gute PLANUNG macht’s einfach Unangenehme Über raschungen verhindern und rasch durchstarten Schritt für Schritt zur GRÜNDUNG Gründen geht immer einfacher – wir zeigen, wie's geht! Alles, was man WISSEN sollte Wichtiges Unter nehmensKnowhow auf einen Blick NETZWERKE ÖSTERREICH Interessante Plattformen und Kontakte für mehr Erfolg 1

Impressum Verfasser: Das Manuskript wurde in Zusammenarbeit mit dem Gründerservice der Wirtschaftskammern Kärnten (Mag. Lucija Wakounig, BSc), Niederösterreich (Mag. Stephan Heher), Oberösterreich (Mag. Alexander Stockinger), Salzburg (Dr. Hans-Joachim Pichler, MBL), Steiermark (Mag. Markus Reiter), Tirol (Mag. Theresa Huber), Vorarlberg (Dr. Heike Böhler-Thurnher), Wien (Elke Kien, Karin Gattermann) erstellt. Projektleitung: Susanne Ender, Gründerservice/Zielgruppenmanagement der Wirtschaftskammer Österreich Medieninhaber/Verleger: Service-GmbH der Wirtschaftskammer Österreich Alle Rechte vorbehalten. Nachdruck – auch auszugsweise – ist nur mit Quellenangabe und gegen Übersendung von zwei Belegexemplaren und vorheriger Rücksprache gestattet. Jede Verwertung außerhalb des Urhebergesetzes ist ohne Zustimmung des Verlages unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Es ist ohne schriftliche Genehmigung nicht gestattet, Abbildungen dieses Buches zu scannen, in PCs bzw. auf CDs zu speichern oder in PCs/Computern zu verändern oder einzeln oder zusammen mit anderen Bildvorlagen zu manipulieren. Herausgeber: Gründerservice/Zielgruppenmanagement der Wirtschaftskammer Österreich, Wiedner Hauptstr. 63, 1045 Wien Diese und weitere Broschüren sind beim Gründerservice der Wirtschaftskammern und dem Mitgliederservice der WKÖ erhältlich. Die Online-Version der Broschüre finden Sie auf www.gruenderservice.at/publikationen. Wir haben auf die genderneutrale Formulierung Rücksicht genommen, können allerdings in Rechtstexten nicht immer eine neutrale Formu- lierung anbieten. Trotz sorgfältiger Prüfung sämtlicher Beiträge in dieser Broschüre sind Fehler nicht auszuschließen, und die Richtigkeit des Inhalts ist daher ohne Gewähr. Eine Haftung der Autoren oder der Medieninhaber ist ausgeschlossen. Coverfotos: Daniela Wagner_Sunshine Gallery@Nadine Studeny Photography; Simon Bolder_Pizza Finito BOLTER e.U. @Viktoria Sieber vicifotografie; Manuela Mark_meaStorytelling@Daniel Waschnig ISBN Nr.: 978-3-903576-34-6 30. überarbeitete Auflage, Wien, Jänner 2025. Der Inhalt entspricht der Rechtslage per 31.12.2024. Grafik: www.designag.at | Druck: Ferdinand Berger & Söhne GmbH, Horn 202223021 Das Österreichische Umweltzeichen für Druckerzeugnisse, UZ 24, UW 686 Ferdinand Berger & Söhne GmbH. PEFC-zertifiziert Dieses Produkt stammt aus nachhaltig bewirtschafteten Wäldern und kontrollierten Quellen www.pefc.at PEFC-06-39-01 4

Inhalt IDEE 1.1. 1.2. Geschäftsidee Persönliche Voraussetzungen PLANUNG 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 Gewerberecht Rechtsform wählen Standortwahl Betriebsanlagenrecht Marketing und Wettbewerb Businessplan erstellen Planrechnung Finanzierung Kapitalbedarf Förderungen Sozialversicherung Steuern GRÜNDUNG 3.1. 3.2. Weitere Behörden Gründungskosten 3.3. Beratung im Gründerservice 3.4. 3.5. Gründungsschritte im Überblick Gewerbeanmeldung WISSENSWERTES 4.1. Mitarbeiter:innen 4.2. Rechnungswesen und Buchhaltung 4.3. Nebenberuf Unternehmer:in 4.4. Weitere wichtige Informationen NETZWERKEN 5.1. 5.2. 5.3. Nach der Gründung Netzwerke und Plattformen Gründerservices in Österreich STICHWORTVERZEICHNIS 10 12 13 14 16 21 35 38 40 47 49 55 60 63 67 73 86 88 88 89 89 90 100 102 106 112 116 122 124 125 131 132 5

m o c . d u a g i r r e t e p w w w © . VORWORT Wichtig: Wir erweitern unsere Services lau- fend und orientieren uns dabei konsequent an den unternehmerischen Bedürfnissen unserer neuen Mitglieder. So steht Ihnen auf unserer digitalen Weiterbildungsplattform wîse-up kompaktes Know-how für erfolgrei- ches Unternehmertum zur Verfügung. Dass gute Vorbereitung den Unterschied macht, zeigt sich auch an der hohen Erfolgsquote heimischer Gründungen: Nach fünf Jahren bestehen bei uns nach wie vor sieben von zehn Unternehmen. Die Wirtschaftskammer arbeitet natürlich auch konsequent an der Verbesserung der Rahmenbedingungen für Gründungen. Ein aktuelles Beispiel: Seit dem vergangenen Jahr steht Gründer:innen mit der Flexiblen Kapitalgesellschaft (FlexKap) eine neue Rechtsform zur Verfügung. Über zwei Grün- dungen pro Tag erfolgen bereits mit dieser flexiblen und modernen FlexKap. Auch bei steuerlichen Erleichterungen und Entbüro- kratisierungsschritten haben wir wichtige Erfolge erreicht, die Gründungen zugute kommen. In diesem Sinn setzen wir uns weiter dafür ein, dass Österreich ein gründer- und jung- unternehmerfreundliches Land ist – egal wie jung oder alt Gründer:innen sind, in welchen Branchen sie gründen und welche Geschäfts- modelle sie verfolgen. Wir alle können stolz auf Österreichs vielfältige und dynamische Gründer:innen-Landschaft sein, weil unter- nehmerisches Anpacken und Umsetzen der bessere Weg in die Zukunft ist. Viel Erfolg beim Gründen mit Ihrer unternehmerischen Geschäftsidee – und mit den Services und Leistungen Ihrer Wirtschaftskammer! Dr. Harald Mahrer Präsident der Wirtschaftskammer Österreich 7 Liebe Gründerin, lieber Gründer! Herzliche Gratulation zur Entscheidung für die Selbstständigkeit – und herzlich will- kommen in der großen Unternehmer:innen- Familie Österreichs! Jede Gründung ist der Startpunkt für eine persönliche Erfolgs- geschichte und zugleich entscheidend für ein wirtschaftlich erfolgreiches Österreich. Dass noch mehr Menschen unternehmerisch denken und handeln, ist für Wohlstand und Zukunft in unserem Land wichtiger denn je. Als Wirtschaftskammer unterstützen wir erfolgreiche Gründungen von Anfang an mit umfangreichen Services, darunter auch der vorliegende Leitfaden mit vielen praktischen Tipps und Informationen. Unser Gründer- service begleitet Sie in ganz Österreich vom ersten Ideen-Check über die Gewerbean- meldung bis zur erfolgreichen Startphase. Nutzen Sie dieses Angebot auch für Ihre Gründung: 90% der österreichischen Grün- der:innen schätzen die Gründerservice-Leis- tungen als hilfreich ein.

Mit kluger Planung zum Erfolg UNSER TIPP Sie wollen Ihr Konzept und die weiteren Schritte mit einer Expertin bzw. einem Experten besprechen? Dann wenden Sie sich gerne direkt an das Gründerservice in der Wirtschaftskammer (WKO) Ihres Bundeslandes. Die Kontaktadressen finden Sie auf Seite 131. 8 8 Ein eigenes Unternehmen zu gründen ist eine span- nende Chance, die Ihnen neue Möglichkeiten eröffnet. Um Ihnen einen erfolgreichen Start in die Selbststän- digkeit zu ermöglichen, haben wir eine erste Checkliste zusammengestellt, die Ihnen dabei hilft, Chancen und mögliche Herausforderungen gut einzuschätzen: Was ist Ihre Gründungsidee, welche Produkte/ Dienstleistungen wollen Sie anbieten? Möchten Sie alleine oder mit einer Partnerin bzw. einem Partner das Unternehmen gründen? Wollen Sie haupt- oder neben beruflich in die Selbstständigkeit einsteigen? An welchem Standort wollen Sie Ihr Unternehmen gründen? Welche Ausbildung haben Sie abgeschlossen? Wie viel Praxis können Sie in der Branche nachwei- sen, in der Sie sich selbstständig machen wollen? Wer ist Ihre potenzielle Kundschaft, und warum wird diese bei Ihnen kaufen? Wer sind Ihre Mitbewerber:innen? Wie hoch schätzen Sie Ihren Finanz bedarf, und auf welche Finanzierungsquellen können Sie zurückgreifen? Entdecken Sie hilfreiche Tipps in unserem Leitfaden! Wenn Sie noch mehr erfahren möchten, nutzen Sie gerne unsere umfangreichen Online-Services sowie unsere Video-Serie „Erfolgreich Gründen“. www.gruenderservice.at/video www.gruenderservice.at Direktlink Sie wollen Unter nehmer:in werden? Eine hervorragende Chance, wenn Sie gestalten wollen, sich gerne überdurchschnitt lich einsetzen und Freude an Herausforderungen haben. Bauen Sie Ihre Existenz eigenverantwortlich auf – Ihren Geschäftsideen sind kaum Grenzen gesetzt.

Top GRÜNDEN IN ZAHLEN 130.000 junge Selbstständige von 1840 Jahren Österreichs Gründer:innen sammeln zuerst Praxiserfahrung im Beruf, bevor sie in die Selbstständigkeit starten Motive von Österreichs Gründer:innen 1 in der Zeit- und Lebensgestaltung flexibel sein 2 der Wunsch, „eigene Chefin“ oder „eigener Chef“ zu sein 3 Verantwortung, die ich als Mitarbeiter:in zu tragen habe, ins eigene Unterneh- men einbringen Über 10%aller Unternehmen in Österreich zählen zur Kreativwirtschaft. 9 9 Jedes Jahr entscheiden sich 36.400* Menschen in Österreich für den Schritt in die Selbstständigkeit. Besonders erfreulich ist auch die Nachhaltigkeit bei den Gründungen. Quelle WKO, Stand 2024 * ohne Personenbetreuer:innen 7/10 Unternehmen sind nach fünf Jahren immer noch aktiv. Über 144.000 Unternehmen werden von Frauen geführt.

Ihre Geschäftsidee und Ihr Unternehmertyp im Fokus Für einen erfolgreichen Start in die Selbstständigkeit braucht es eine gute Geschäftsidee und Unternehmerpersönlichkeit. Nehmen Sie sich die Zeit, beides vor der Gründung zu stärken und weiterzuentwickeln – so legen Sie den Grundstein für Ihren Erfolg! Am Anfang jeder erfolgreichen Gründung steht eine Geschäftsidee. Sie muss nicht nur einen selbst, sondern vor allem die künftigen Kundinnen und Kunden überzeugen. Und da- für muss sie entsprechenden Nutzen stiften können. Der Gründerservice-Leitfaden hilft Ihnen dabei, Ihre Gründungsidee Schritt für Schritt weiterzuentwickeln. Klar ist auch: Man muss eine Gründungsidee nicht immer neu erfinden – so wichtig und spannend das auch ist. Es gibt viele Wege, zu einer guten Geschäftsidee zu kommen. Man kann auch ein schon bestehendes Unter- nehmen übernehmen. Welche Möglichkeiten es gibt, zu einer interessanten und erfolg- versprechenden Geschäftsidee zu kommen, zeigt Ihnen der Gründerservice-Leitfaden übersichtlich auf. Entscheidend für den Gründungserfolg ist natürlich, dass man eine gute Idee auch gut umsetzen kann. Dafür ist unternehmerisches Denken und Handeln wichtig. Und das ist auch eine Frage der eigenen Persönlichkeit. Der Gründungsfitness-Check des Gründer- service hilft Ihnen dabei weiter. So können Sie herausfinden, wie viel unternehmerisches Engagement Sie bereits mitbringen – und in welchen Bereichen Sie sich noch gezielt stärken können. 10 10

1. IDEE 1.1. Geschäftsidee Der Weg zur Gründungsidee. Welchen Nutzen stiftet Ihre Idee?  S.12 1.2. Persönliche Voraussetzungen Sind Sie ein Unternehmertyp?  S.13 1111

IDEE Geschäftsidee 1.1. GESCHÄFTSIDEE 1.1.1. Ideenfindung Der Weg in die Selbstständigkeit beginnt mit einer guten Idee – und diese muss nicht im- mer völlig neu sein. Bauen Sie auf bewährten Konzepten auf, bringen Sie frische Impulse ein, oder starten Sie mit einer Betriebsnach- folge. Es gibt viele Wege, um erfolgreich zu gründen! Neue Ideen: Durch technologische und ge- sellschaftliche Entwicklungen entstehen immer wieder neue Produkte und Dienstleis- tungen. Erkennen Sie diese Trends frühzeitig und setzen Sie diese am Markt um, erzielen Sie damit klare Wettbewerbsvorteile. Bewährtes verbessern: Sie müssen das Rad nicht unbedingt neu erfinden. Oft sind es klei- ne Änderungen an Produkten oder Dienst- leistungen oder ein besserer Kundenservice, mit dem Sie sich von anderen Angeboten abheben können. Ihre Geschäftsidee kann daher auch darin bestehen, bewährte Ideen zu erweitern, zu verbessern, anders anzu- bieten oder auf neue oder andere Märkte zu übertragen. Dabei sollten Sie jedoch immer prüfen, ob die Idee auch zu den jeweiligen Ge- gebenheiten des regionalen Marktes passt. Betriebsnachfolge: Sie können auch einen bestehenden Betrieb übernehmen. Die Nachfolge erfolgt nicht mehr automatisch aus der Familie, viele Unternehmen suchen daher nach geeigneter Nachfolge. Nähere Informationen finden Sie in unserer um- fangreichen Spezial-Broschüre „Leitfaden zur Betriebsnachfolge“ oder online unter www.gruenderservice.at/nachfolge. Be- suchen Sie auch unsere Nachfolgebörse www.nachfolgeboerse.at Franchising: Beim Franchising übernehmen Sie gegen Gebühr ein bewährtes Unter- nehmenskonzept, sind dabei aber dennoch selbstständig. Sie profitieren von einer eingeführten Marke, aber auch von der Be- treuung durch den Franchise-Geber sowie dem wechselseitigen Gedanken- und Erfah- rungsaustausch. Mehr Informationen dazu finden Sie auf unserer Internet-Plattform https://www.wko.at/gruendung/franchising. Für die direkte Suche nach Franchise-An- geboten in Österreich empfehlen wir Ih- nen die Übersicht der Franchise Systeme beim Österreichischen Franchise-Verband: https://www.franchise.at/system-finden/. Outsourcing: Beim Outsourcing lagern Un- ternehmen bisher von Internen ausgeführte Leistungen an Externe aus – zum Beispiel an ehemalige Angestellte, die diese Aufgaben dann auf selbstständiger Basis erfüllen. Sowohl für das Unternehmen als auch für Externe bedeutet Outsourcing gleichfalls Chance wie Risiko. Vorsicht, wenn Sie ähn- lich wie bei einer Anstellung für nur eine:n Auftraggebende:n arbeiten: Das kann die Ös- terreichische Gesundheitskasse als Arbeits- verhältnis einstufen, auch wenn Sie selbst- ständig sein wollen und einen Gewerbeschein haben. 1.1.2. Chancen und Risiken Sie müssen vor allem Ihre künftigen Kundin- nen und Kunden von Ihrer Idee überzeugen. Stellen Sie dabei nicht Ihre Produkte oder Dienstleis tungen in den Vordergrund, son- dern die damit verbundene Problemlösung und den Kundennutzen. Wem Sie eine über- zeugende Lösung bieten, der wird auch bei Ihnen kaufen. Wie gut ist Ihre Geschäftsidee? Fragen Sie sich… Wem bringt mein Produkt oder meine Leistung einen Nutzen? Warum soll jemand ausgerechnet bei mir kaufen? Wer ist mein Mitbewerb? Wie groß ist der Markt und wie entwickelt sich dieser? Wie komme ich an meine Zielgruppe? Welche finanziellen Mittel benötige ich? Wie finanziere ich meine Idee und gibt es dafür Förderungen? Welche Kosten kommen auf mich zu? Direktlink 1212

Persönliche Voraussetzungen IDEE erfahrung und grundlegende kaufmännische Kenntnisse dürfen bei einer Unternehmens- gründung ebenfalls keinesfalls fehlen. Be- sonders wichtig ist, dass Ihre Nächsten, Ihre Familie den Gründungsschritt bejaht und Sie bei der Umsetzung unterstützt. Natürlich ist es nicht notwendig, sämtliche unternehmerischen Eigenschaften und Qua- lifikationen mitzubringen. Viele Dinge kann man auch erlernen und erfahren. Einige Aufgaben kann man auch auslagern – wie z. B. Buchhaltung, Steuerberatung, Marketingagenturen. 1.2.2. GründungsfitnessCheck Wer selbstständig arbeitet, kann unabhängig Entscheidungen treffen, muss dafür aber auch die volle Verantwortung übernehmen. Testen Sie Ihre Gründungsfitness, und ent- decken Sie, welche Stärken Sie für eine er- folgreiche Unternehmensgründung bereits mitbringen! UNSER TIPP Eine Orientierungshilfe kann Ihnen auch unser online Gründungfitness-Check sein. Antworten Sie spontan und offen, um ein aussagekräftiges Ergebnis zu erhalten. Wir wünschen Ihnen viel Freude beim Er- kunden Ihrer Potenziale und hoffen, dass die Ergebnisse Ihnen wertvolle Impulse für die erfolgreiche Umsetzung Ihrer Geschäfts- idee geben. Viel Erfolg! Welche Gebühren und Steuern fallen an? Welche Gewinne erwarte ich? Wie gut kann ich davon leben? Wie bin ich sozial abgesichert? Welche rechtlichen Bedingungen muss ich berücksichtigen? Wie organisiere ich die Abläufe, das Rechnungswesen etc.? Auch wenn es keine absolute Erfolgsgarantie gibt, können Sie durch sorgfältige Planung und gezielte Vorbereitung Ihre Chancen auf eine erfolgreiche Gründung maximieren. Hilfreiche Informationen zur Erstellung eines Businessplans finden Sie ab Seite 47. 1.2. PERSÖNLICHE VORAUSSETZUNGEN Mit der Selbstständigkeit tauchen Sie ein in eine spannende Welt voller neuer Möglichkei- ten. Der Weg mag Herausforderungen mit sich bringen, doch genau das ist der Reiz daran. Die Selbstständigkeit bietet Ihnen die Frei- heit, eigene Entscheidungen zu treffen, krea- tive Ideen umzusetzen und eine hohe Arbeits- zufriedenheit zu erleben – so gestalten Sie Ihr Unternehmen nach Ihren Vorstellungen und schaffen etwas, das wirklich Ihnen ge- hört. 1.2.1. Sind Sie ein Unternehmertyp? Bevor Sie den Schritt in die Selbstständig- keit wagen, sollten Sie sich über Ihre per- sönlichen Ziele im Klaren sein. Wollen Sie selbstständig werden? Wenn ja, bringen Sie die wesentlichen Voraussetzungen dazu mit? Der Glaube an die eigenen Fähigkeiten versetzt Berge. Dennoch: Selbstkritik ist bei einer Unternehmensgründung angebracht. Vieles ist wichtig für den Erfolg: Sie müssen an Ihre Idee glauben und risikobereit sein, in die eigenen Kräfte genauso vertrauen wie kontaktfreudig bleiben. Dazu kommen der Wunsch nach Eigenständigkeit, ausdauernde Motivation und die Lust am kreativen Gestal- ten. Fachliche Qualifikation wie Branchen- Direktlink 1313

Planung macht den Unterschied Im Geschäftsleben warten vielfältige Situationen, die schnelle und kluge Entscheidungen erfordern. Ein gut geplanter Start schafft Ihnen die Grundlage, solche Herausforderungen souverän zu meistern und Ihr Unternehmen erfolgreich aufzubauen. 1 Wer sich für das Unternehmertum ent- scheidet, wählt bewusst einen Weg voller spannender Chancen. Mit dem Mut, etwas Eigenes aufzubauen, eröffnen sich neue Per- spektiven und Möglichkeiten. Der Schlüssel liegt darin, das unternehmerische Risiko von Beginn an professionell zu steuern – durch eine fundierte Planung Ihrer Gründung und die ersten Schritte in die Zukunft. Ein Businessplan bildet das solide Funda- ment einer erfolgreichen Gründung. Es zahlt sich aus, darin Know-how, Engagement und Zeit zu investieren. Denn der Businessplan ist nicht nur für Sie selbst eine wertvolle Orientierung, sondern er entscheidet auch, ob und in welchem Ausmaß Finanziers das Unternehmen unterstützen. Auf den Kapi- talbedarf des eigenen Betriebs braucht es überzeugende Antworten. Zusätzlich zum klassischen Kredit gibt es weitere Finanzie- rungsinstrumente, die man nutzen kann – bis hin zu Crowdfunding und Business Angels. Auch Förderungen sind ein wichtiges Thema für Gründungen. Genauso wichtig ist die strategische Ver- marktung Ihrer Produkte und Dienstleistun- gen: Eine kluge Positionierung sorgt dafür, dass Sie Ihre Kundschaft erreichen und sich erfolgreich am Markt präsentieren. Behalten Sie bei Ihrer Planung auch die steu- erlichen und sozialversicherungsrelevanten Aspekte im Blick, die zur Unternehmensfüh- rung gehören. Achten Sie zudem darauf, eine Rechtsform zu wählen, die zu Ihren Zielen passt und Ihre Gründung optimal unterstützt. UNSER TIPP Nutzen Sie unseren inter- aktiven Gründungsguide www.gruenderservice.at/ gruenderguide Direktlink 14 14

2. PLANUNG 2.1. Gewerberecht Von der Berechtigung über den Nachweis bis hin zu den Voraussetzungen  S.16 2.7. Planrechnung Von der Planung bis hin zur Kalkulation der Kosten  S.49 2.8. Finanzierung Welche Finanzierungs- möglichkeiten gibt es  S.55 2.9. Kapitalbedarf Finanzielle Mittel abschätzen  S.60 2.10. Förderungen Möglichkeiten und Arten von Förderungen  S.63 2.11. Sozial versicherung Was ist wann zu zahlen?  S.67 2.12. Welche Steuern fallen an Was ist wann zu zahlen?  S.73 2.2. Rechtsform wählen Welche gibt es, und was ist dabei zu beachten  S.21 2.3. Standortwahl Worauf sollte man bei der Wahl des Standortes achten  S.35 2.4. Betriebs anlagenrecht Welche Genehmigungen braucht man für seine Betriebsanlage  S.38 2.5. Marketing und Wettbewerb Geschäftsidee richtig vermarkten  S.40 2.6. Businessplan erstellen Was im Businessplan enthalten sein muss  S.47 15 15

PLANUNG Gewerberecht 2.1. GEWERBERECHT Eine Gewerbeberechtigung muss bei der gewerbsmäßigen Ausübung einer Tätigkeit, die der Gewerbeordnung unterliegt, vorhan- den sein. Die Berechtigung wird durch die Gewerbeanmeldung erlangt, wenn die in der Gewerbeordnung festgelegten Voraussetzun- gen gegeben sind. Mit der Gewerbeanmeldung wird auch eine Gewerbelizenz (Ausstellung durch Bezirks- verwaltungsbehörde) erworben, wenn zum Zeitpunkt der Gewerbeanmeldung noch kei- ne Gewerbeberechtigung vorhanden ist. Die Gewerbelizenz ist das Recht, gewerbsmäßig Tätigkeiten auszuüben, und kann durch die Anmeldung weiterer Gewerbe erweitert wer- den. Gebühren fallen hierfür keine an. Eine Tätigkeit wird gewerbsmäßig ausgeübt, wenn sie selbstständig, regelmäßig und in Ertragserzielungsabsicht betrieben wird. Als „selbstständig“ gilt Ihre Tätigkeit, wenn Sie diese auf eigene Rechnung und Gefahr ausüben. Als „regelmäßig ausgeübt“ wiede- rum gilt sie, wenn man annehmen kann, dass Sie die Tätigkeit wiederholen oder sie übli- cherweise längere Zeit in Anspruch nimmt. Welche Gewerbeberechtigung benötigen Sie? Das hängt von Ihrer ausgeübten Tätigkeit ab. Verrichten Sie etwa typische handwerkliche Tätigkeiten, brauchen Sie eine Gewerbebe- rechtigung für das entsprechende Handwerk (z. B. Auto reparieren = Kraftfahrzeugtechnik, Möbelerzeugung = Tischler:in). Es gibt aber auch Tätigkeiten, die man nicht so einfach zuordnen kann. Bei diesen muss man erst prüfen, welche Gewerbeberechtigung erfor- derlich ist. Die Gewerbeberechtigung regelt die Rechte und Pflichten der Gewerbetreibenden. Man- che Tätigkeiten sind hiervon jedoch ausge- nommen (z. B. Vortragstätigkeiten). Oftmals unterliegen diese Ausnahmen einem eigenen Berufsrecht (z. B. Ärzt:innen, Jurist:innen). Wenn Sie der Meinung sind, dass es sich bei Ihrer Tätigkeit um keine gewerbliche Tätig- keit handelt, wenden Sie sich bitte trotzdem an das Gründerservice Ihres Bundeslandes (Regional- bzw. Bezirksstelle). Dort erhalten Sie kostenlos und umfassend Informationen, ob Ihre Annahme zutrifft. Hier wird abgeklärt, ob Sie eventuell aufgrund anderer gesetzlicher Bestimmungen (z. B. Bilanzbuchhaltung) trotzdem Mitglied der WKO sind. 2.1.1. Welche Arten von Gewerben gibt es? Man unterscheidet drei Arten von Gewerben: 1. Freie Gewerbe (ohne Befähigungsnachweis), z. B. Dienstleistungen in der automatischen Datenverarbeitung Büroservice Betrieb einer Tankstelle Handel Werbeagentur Modellieren von Fingernägeln (Nagelstudio) Zusammenbau von Möbelbausätzen 2. Reglementierte Gewerbe und Handwerke (Befähigungsnachweis erforderlich), z. B. Lebensmittelgewerbe (Bäcker:in, Fleischer:in, ...) Unternehmensberatung Versicherungsagent:innen Tischler:innen Kosmetik 3. Reglementierte Gewerbe, die erst bei Vorliegen eines rechtskräftigen behörd lichen Bescheids ausgeübt werden dürfen (sogenannte Rechtskraftgewerbe), z. B. Baumeister:in Pyrotechnikunternehmen Holzbau-Meister:in (Zimmermeister:in) gewerbliche Vermögensberatung Gas- und Sanitärtechnik WICHTIG! Wenn Sie wie beschrieben gewerblich tätig werden wollen, brauchen Sie eine Gewerbe berechtigung – die Gewerbe anmeldung ist kostenlos. 16

Gewerberecht PLANUNG Damit Sie Ihren Gründungsfahrplan einhal- ten, müssen Sie wissen, welchem Gewerbe Ihre Tätigkeit entspricht. Klären Sie diese Frage so bald wie möglich! 2.1.2. Der Befähigungsnachweis Mit dem Befähigungsnachweis weisen Sie die notwendigen fachlichen, kaufmännischen und rechtlichen Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrungen nach, um das Gewerbe selbst- ständig ausüben zu dürfen. Sie erhalten den Nachweis durch klassische Prüfungen wie Meisterprüfung, Befähigungsprüfung, Konzessionsprüfung oder durch eine Reihe anderer Möglichkeiten wie z. B. den Besuch berufsbildender Schulen (HTL, HAK etc.) in Verbindung mit Praxiszeiten. Der Befähi- gungsnachweis ist an eine Person gebunden, kann also nicht übertragen werden. Erfüllen Sie die Voraussetzungen für den Be- fähigungsnachweis nicht, gibt es noch andere Möglichkeiten, selbstständig zu werden. Gütesiegel Um Unternehmen, deren innehabende Per- son oder gewerbliche Geschäftsführung eine Meisterprüfung oder eine staatliche Befähi- gungsprüfung abgelegt hat, die Möglichkeit zu bieten, sich auch im Außenauftritt abzuheben, wurde die Möglichkeit geschaffen, sich über Gütesiegel auszuzeichnen. Bei Ablegung einer Meisterprüfung darf dann das Gütesiegel „Meisterbetrieb“ geführt werden, und bei Ab- legung einer staatlichen Befähigungsprüfung das Gütesiegel „staatlich geprüft“. Personen, die die Meisterprüfung erfolgreich abgelegt haben, sind berechtigt, die Bezeichnung „Meisterin“ bzw. „Meister“ vor ihrem Namen in Kurzform („Mst.“ bzw. auch „Mst.in“ oder „Mst.in“) oder in vollem Wortlaut (Meisterin, Meister) zu führen und deren Eintragung gleich einem akademischen Grad in amtlichen Urkunden (wie z. B. Reisepass, Führerschein) zu verlangen (§ 21 Abs. 5 GewO 1994). Was tun bei fehlendem Befähigungsnachweis? Wenn Sie die allgemeinen Voraussetzungen erfüllen, aber keinen Befähigungsnachweis haben, gibt es für Sie folgende Möglichkeiten: Individuelle Befähigung (§ 19 GewO): Beim Feststellen der individuellen Befähigung berücksichtigt die Gewerbe- behörde Ihre Berufserfahrung. Dafür sollten Sie unbedingt alle Ausbildungs- und Dienstzeugnisse (Arbeitsbestätigun- gen) und einen Versicherungsdatenaus- zug vorlegen. Befähigungs bzw. Meisterprüfung: Die WKO bzw. das WIFI bietet Ihnen Kurse zur Vorbereitung auf die Prüfung an. Die Befähigungs- bzw. Meister- prüfungen werden meistens von der WKO organisiert und abgehalten. Teamgründung (z. B. OG, KG): Bei Team- gründungen muss eine unbeschränkt haftende Gesellschafterin oder ein unbeschränkt haftender Gesellschafter (Komplementär bei KG) im Unternehmen den Befähigungsnachweis einbringen. Anstellung einer gewerberechtlichen Geschäftsführung: Die gewerberecht- liche Geschäftsführung bringt den Be- fähigungsnachweis für das Unternehmen ein. Sie ist mindes tens zur Hälfte der wöchentlichen Normalarbeitszeit im Betrieb tätig und eine voll sozialver- sicherungspflichtige Arbeitskraft, die zumindest nach dem Kollektivvertrag entlohnt werden muss. Dazu muss sie die Möglichkeit haben, die gewerberecht- lichen Vorschriften dieses Gewerbes durchzusetzen. UNSER TIPP Lassen Sie sich in dieser oft heiklen Frage unbedingt vom Gründerservice beraten: Sie nutzen dabei unsere umfas-sende Kompetenz zu Ihrer Sicherheit. 17

PLANUNG Gewerberecht Überblick der Gewerbearten Man unterscheidet drei Arten: Gewerbearten Befähigungsnachweise Ausübungsbeginn Freie Gewerbe Kein Befähigungsnach- weis notwendig, Sie brauchen aber eine Gewerbe berechtigung Mit Gewerbe anmeldung Reglementierte Gewerbe Sie brauchen einen Befähigungsnachweis Mit Gewerbeanmeldung, wenn der Befähigungs nachweis vorhanden ist Rechtskraft gewerbe Sie brauchen einen Be fähigungsnachweis und die Zuverlässigkeits- prüfung Sobald der Bescheid der Gewerbebehörde rechtskräftig ist UNSER TIPP Sie wollen Ihre Idee umsetzen und wissen nicht, welches Gewerbe Sie benötigen? Dann wenden Sie sich gerne direkt an das Gründerservice in der Wirtschafts- kammer Ihres Bundeslandes. Unsere Expert:innen aus den Bezirks- und Regio- nalstellen helfen Ihnen gerne weiter. Die Kontaktadressen finden Sie auf  Seite 131. 18

Gewerberecht PLANUNG 2.1.3. Welche Voraussetzungen gibt es? Eine Gewerbeberechtigung erhalten Sie, wenn Sie folgende Voraussetzungen erfüllen – neben dem für bestimmte Gewerbe erfor- derlichen Befähigungsnachweis: Sie haben das 18. Lebensjahr vollendet. Sie haben die Staatsbürgerschaft eines Mitgliedsstaates der EU oder eines Ver- tragsstaates des EWR oder eines ande- ren Staates, mit dem ein diesbezüglicher Staatsvertrag abgeschlossen wurde, oder es wurde Ihnen ein Aufenthaltstitel, der Sie zur gewünschten selbstständigen Tätigkeit berechtigt, erteilt. Ihr Wohnsitz ist in Österreich, einem Mit- gliedsstaat der EU, einem Vertragsstaat des EWR, oder die Vollstreckung von Verwaltungsstrafen im Sitzstaat ist durch Übereinkommen gesichert. Die gewerb- liche Geschäftsführung muss aber in der Lage sein, sich im Betrieb entsprechend zu betätigen. Gegen Sie liegen keine Ausschluss- gründe vor – z. B. Bestrafung wegen Finanzstrafdelikten, gerichtliche Verurteilungen, in besonderen Fällen In- solvenzverfahren. 2.1.4. Nebenrechte Insgesamt dürfen ergänzende Leistungen aus anderen (reglementierten und freien) Gewerben im Umfang von bis zu 30 % des Jahresumsatzes erbracht werden, ohne dafür eine eigene Gewerbeberechtigung zu benötigen. Diese müssen eine wirtschaftlich sinnvolle Ergänzung der eigenen Tätigkeit darstellen. Achtung: Beim Hinüberarbeiten in reglementierte Gewerbe gilt eine andere Regelung: Im Rahmen eines bestehenden Auftrags dürfen Leistungen anderer regle- mentierter Gewerbe übernommen werden. Achtung: Diese ergänzenden Leistungen aus reglementierten Gewerben dürfen bis zu 15 % der eigenen Leistung (Auftrags- wert bzw. Zeitaufwand) ausmachen. Diese Grenzen müssen strikt eingehalten werden. Darüber hinaus muss der wirtschaftliche Schwerpunkt und die Eigenart des Betriebes erhalten bleiben. Soweit dies aus Gründen der Sicherheit notwendig ist, haben sich die Gewerbetreibenden entsprechend ausgebil- deter und erfahrener Fachkräfte zu bedie- nen. Im Rahmen der Beratung kann genau Auskunft darüber gegeben werden, wie sich die Nebenrechte auf Ihr Gründungsvorhaben auswirken bzw. welche Gewerbe dann letzt- endlich angemeldet werden müssen. 2.1.5. Niederlassungs und Dienstleistungsfreiheit Durch den EWR-Vertrag gelten in Österreich die EU-Regeln über die Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit. Durch die Niederlassungsfreiheit können Gewerbetreibende in jedem anderen EWR-/ EU-Mitgliedsstaat ein Unternehmen oder eine Gesellschaft gründen und betreiben. Die Dienstleistungsfreiheit eröffnet Ihnen die Möglichkeit, Ihrer Tätigkeit in anderen Mit- gliedsstaaten nachzugehen. Angehörige von EWR-/EU-Staaten, die sich in Österreich niederlassen, um gewerblich tätig zu werden, oder bestellte gewerbliche Arbeiten ausführen wollen, sind Österrei- chern in Hinblick auf die Staatsbürgerschaft gleichgestellt. Sie müssen jedoch den für die Gewerbeausübung in Österreich notwendi- gen Befähigungsnachweis mitbringen. Informieren Sie sich vorab, welche Voraus- setzungen Sie benötigen, um in Österreich tätig zu sein – z. B. Dienstleistungsanzeige, beglaubigt übersetzte Befähigungsnachwei- se, allenfalls auch Aufenthaltstitel für Per- sonen, die nicht aus dem EU-/EWR-Raum stammen etc. Setzen Sie sich diesbezüglich mit dem Gründerservice in Verbindung! UNSER TIPP Klären Sie gewerberechtliche Fragen am besten im Voraus – so schaffen Sie eine solide Grundlage für Ihren Unternehmens- erfolg. 19

y h p a r g o t o h P y n e d u t S e n d a N © i Daniela Wagner setzt auf regionale und nachhaltige Produkte in ihrem Geschäft. ERFOLGSSTORY Ein Geschenk für die Region: Nachhaltigkeit, die Freude macht! Daniela Wagner gründete die Sunshine Gallery, einen Geschenkeladen mit Fokus auf Regionalität und Nachhaltigkeit. Der Weg in die Selbstständigkeit be ginnt meist mit einer Vision, die man sich kaum aus dem Kopf schlagen kann – so war es auch bei mir. Wäh rend meiner beruflichen Laufbahn im Marketing und als Centerleiterin reifte der Wunsch, etwas Eigenes auf zubauen, immer weiter heran. Doch der eigentliche Anstoß kam, als ich während eines Auslandsaufenthal tes in den USA die Begeisterung der Menschen für ihr lokales Handwerk und nationale Produkte erlebte. Diese Leidenschaft und der Stolz, den ich dort spürte, motivierten mich, selbst aktiv zu werden und meinen Traum in die Tat umzusetzen. Der Schritt in die Selbstständigkeit war eine Möglichkeit, die Dinge nach meinen eigenen Vorstellungen zu ge stalten, direkt mit meiner Kundschaft zu interagieren und meine Kreativität frei zu entfalten. Ich wollte die Ver antwortung übernehmen, Entschei Daniela Wagner Sunshine Gallery dungen selbst treffen und den Alltag in meinen Händen haben – kurz ge sagt, meine eigene Chefin sein. Doch wie jede/r Gründer:in stellte ich mich auch den Herausforderungen, die oft am Anfang stehen: Unsicher heiten und Zweifel von außen. Es wird immer Menschen geben, die sich deine Vision nicht vorstellen können. Gerade dann heißt es: standhaft blei ben und an die eigene Idee glauben. Herausforderungen wie das Aufbau en von Strukturen und das Finden der richtigen Partner:innen erfordern Durchhaltevermögen – doch wer die se Hürden bewältigt, gewinnt Selbst vertrauen und Klarheit. Heute kann ich sagen, dass ich für all die Mühen und Risiken belohnt wur de. Mit Unterstützung von Partnern wie der WKNÖ, dem Gründerservice oder dem AMS und dem Rückhalt meiner Familie habe ich ein Unter nehmen aufgebaut, das für mich mehr ist als nur ein Job. Es ist ein Ausdruck meiner Überzeugungen: Regionalität, Handwerk und Nachhaltigkeit sind meine Werte, die ich an meine Kund schaft weitergeben kann. Für jeden, der überlegt, den Schritt in die Selbst ständigkeit zu wagen, gilt: Mut und Entschlos senheit sind der Anfang, die Vision ist das Ziel.  www.sunshine-gallery.at

Rechtsform wählen PLANUNG 2.2. RECHTSFORM WÄHLEN In der Gründungsphase stellt sich die wich- tige Frage nach der richtigen Rechtsform. Es gibt keine pauschale Antwort, da jede Gründung individuell ist. Entscheidend ist, dass Sie die Merkmale der verschiedenen Rechtsformen wie Haftung, Vertretungsbe- fugnisse, Kapitaleinsatz, Gründungskosten und Steuern genau betrachten und Vor- und Nachteile abwägen. Unser Rechtsform-Rat- geber zeigt Ihnen, welche Rechtsformen für Sie infrage kommen und was diese Rechts- formen auszeichnet. Jetzt unter: https://www.wko.at/gruendung/ rechtsform-ratgeber informieren und mit der für Sie richtigen Unternehmensform durch- starten. Allein gründen oder mit anderen? Diese Frage gehört zu den wichtigsten Ent- scheidungen bei der Unternehmensgrün- dung und hängt von Ihrer Geschäftsidee und den Rahmenbedingungen ab. Vorteile einer Gesellschaftsgründung mit anderen: Ergänzung von Erfahrung, Wissen und Können Bessere Arbeitseinteilung und dadurch Zeitersparnis Leichtere Kapitalaufbringung Geringeres Gründungsrisiko Dynamischeres Unternehmenswachstum Höhere Erfolgschancen Nachteile: Eingeschränkte Entscheidungsfreiheit Haftung für Fehler anderer Entscheidungsfindung dauert möglicher- weise länger Alternativen: Prüfen Sie, ob eine Kooperation mit anderen möglich ist, um die Vorteile zu nutzen, ohne eine Gesellschaft zu gründen. Es gibt verschiedene Bereiche, in denen eine Zusammenarbeit erfolgen kann, z. B. bei der Beschaffung, Erzeugung oder beim Vertrieb. Worauf bei einer Gesellschaftsgründung achten? Bei einer Gesellschaftsgründung ist es wich- tig, nicht nur emotional zu entscheiden, son- dern sachlich vorzugehen. Vertrauen in die Geschäftspartner:innen ist zwar essenziell, aber stellen Sie auch kritische Fragen, um sicherzustellen, dass Sie die richtigen Part- ner:innen gefunden haben: Haben Sie und Ihre Geschäfts- partner:innen schon erfolgreich im Team gearbeitet? Wie sieht die finanzielle Situation Ihrer Partner:innen aus? Erfüllen Ihre Geschäftspartner:innen die persönlichen Voraussetzungen für das Unternehmertum? Passt die Chemie zwischen Ihnen und Ihren Partner:innen? Könnten Ihre Geschäftspartner:innen auch ohne Sie erfolgreich ein Unternehmen gründen und führen? Bedenken Sie mögliche Konsequenzen einer Trennung. Da die Angelegenheit komplex ist, empfiehlt sich eine gründliche Prüfung und Beratung. Besprechen Sie Ihre Entscheidung auch mit Vertrauten, um die richtige Geschäftspart- nerschaft einzugehen. Welche Rechtsformen gibt es? Die Rechtsform eines Unternehmens regelt die rechtlichen Beziehungen innerhalb des Unternehmens und zu seiner Umwelt. Bei der Wahl der richtigen Rechtsform sollten tunlichst persönliche, steuerliche, betriebswirtschaftliche und gesellschaftsrechtliche Kriterien berücksichtigt werden. Die Entscheidung für die optimale Unternehmensform ist komplex. Sie hängt von Gewerberecht, Haftungsfra- gen, Sozialversicherung und Steuerrecht ab. Außerdem müssen Sie Entscheidungsstruk- turen und Kosten berücksichtigen. Ziehen Sie daher Fachleute zu Rate, die die individuellen Vorhaben und Gegebenheiten einschätzen können. Eine erste grobe Einschätzung der passenden Rechtsform kann durch vier Fragen erfolgen: Direktlink 21

PLANUNG Rechtsform wählen  Wie eng möchte ich mich an andere binden?  Will ich persönlich haftbar sein, möglicherweise auch für Fehler anderer Geschäftspartner:innen?  Wie kann ich die Steuerbelastung und Sozialversicherungsbeiträge minimieren?  Ist die gewählte Rechtsform betriebswirtschaftlich sinnvoll? Es gibt keine ideale Rechtsform, da der Zweck des Unternehmens entscheidend ist. Bedenken Sie auch, dass keine Rechtsform dauerhaft vorteilhaft ist, da sich Gründe für die Auswahl ändern können. Daher sollten Sie die Frage der optimalen Rechtsform alle paar Jahre erneut überdenken. Hier ein Überblick über die im Geschäftsleben am häufigsten vorkommenden Rechtsformen: 2.2.1. Einzelunternehmen Inhaberin oder Inhaber des Unternehmens ist eine einzige natürliche Person, die das Unter- nehmen betreibt – egal ob im Eigentum oder in Form der Pacht. Als Einzelunternehmen haften Sie unbeschränkt auch mit Ihrem Privatver- mögen für die Schulden des Unternehmens. Weil Sie das volle Risiko tragen, steht Ihnen auch der Gewinn allein zu. Nur weil Sie ein Einzelunternehmen betreiben, sind Sie des- halb längst nicht auf sich allein gestellt. Sie können selbstverständlich Personal beschäf- tigen, also Arbeitsverträge abschließen. Auch die Mitarbeit Ihrer Familie ist eine Möglichkeit, Unterstützung zu finden. Gründung Ein Einzelunternehmen entsteht grundsätz- lich mit der Gewerbeanmeldung bzw. aus steuerlicher Sicht mit den ersten Betriebs- ausgaben. Firmenbuch Einzelunternehmen müssen sich erst bei Er- reichen der Rechnungslegungspflicht in das Firmenbuch eintragen lassen. Die Grenze der Rechnungslegungspflicht liegt grundsätzlich bei EUR 700.000,– Nettojahresumsatz. Bei Nichterreichen dieses Schwellenwertes ist eine freiwillige Eintragung möglich, jedoch ohne Bilanzierungspflicht. Firma Sind Sie nicht im Firmenbuch eingetragen, müssen Sie zur äußeren Bezeichnung der Be- triebsstätte und auf den Geschäftsurkunden Ihren Familiennamen in Verbindung mit min- destens einem ausgeschriebenen Vornamen verwenden. Eingetragene Einzelunternehmen können Personen-, Sach- oder Fantasienamen verwenden, wobei ein zwingender Rechts- formzusatz wie „eingetragener Unternehmer“, „eingetragene Unternehmerin“ oder eine all- gemein verständliche Abkürzung dieser Be- zeichnung, z. B. „e.U.“, zu verwenden ist. Beispiele: Personenfirma: Springer e.U. Sachfirma: XY Holzhandel e.U. Fantasiebezeichnung: Complex e.U. Alle im Firmenbuch eingetragenen Unter- nehmen müssen unabhängig von ihrer Rechtsform auf ihren Geschäftsbriefen, Be- stellscheinen und E- Mails, die an eine be- stimmte Person oder Firma gerichtet sind, so- wie auf Webseiten folgende Angaben machen: Firma Rechtsform Sitz gemäß Firmenbuch Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht Sollte bei Gewerbetreibenden Vor- und Nach- name nicht im Firmenwortlaut enthalten sein, sind diese zusätzlich auf den Geschäfts- unterlagen anzuführen. Es ist auch möglich, zusätzlich eine Geschäftsbezeichnung (z. B. „Gasthof zur Post“) zu verwenden. Gewerbeberechtigung Um Ihr Einzelunternehmen gewerblich zu betreiben, benötigen Sie eine Gewerbebe- rechtigung, auch als Gewerbeschein oder GISA-Auszug bekannt. Um diese zu erhal- ten, müssen Sie bestimmte allgemeine und möglicherweise besondere Voraussetzungen erfüllen. Falls Sie die speziellen fachlichen oder kaufmännischen Voraussetzungen nicht erfüllen, können Sie eine gewerberechtliche Geschäftsführung bestellen. Diese Person muss aktiv im Betrieb mitarbeiten und als voll versicherte Arbeitskraft mindestens die Hälfte der wöchentlichen Normalarbeitszeit beschäftigt sein. 22 22

Rechtsform wählen PLANUNG Sozialversicherung Sind Sie mit Ihrem Einzelunternehmen gewerblich tätig und damit aufgrund einer Gewerbe- oder anderen Berufsberechti- gung WKO-Mitglied, sind Sie bei der So- zialversicherung der Selbständigen (SVS) pflichtversichert. Wenn Sie nebenberuflich selbstständig sind, können Sie sich von der Pflichtversicherung im Rahmen der Klein- unternehmerregelung befreien lassen (siehe Kapitel Sozialversicherung). Diese Regelung können auch Studierende oder sonstige Mit- versicherte nutzen. Steuern Als Einzelunternehmen werden Sie im Fal- le des Überschreitens der im jeweiligen Kalenderjahr geltenden Freigrenze zur Ein- kommensteuer veranlagt; Sie sind ebenfalls verpflichtet, Umsatzsteuer abzuliefern (Aus- nahmemöglichkeit: siehe Kleinunternehmer- regelung im Kapitel Steuern – Rechnung). Vorteile Rasche, einfache und in der Regel kostengünstige Gründung – das Einzel- unternehmen entsteht mit der Gewerbe- anmeldung Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bis zum zweimaligen Überschreiten eines Netto- jahresumsatzes von EUR 700.000,– Möglichkeit der Ausnahme aus der gewerblichen Pflichtversicherung (Kleinunternehmerregelung) Nachteile Unbeschränkte, persönliche Haftung Persönliches Einbringen der gewerbe- rechtlichen Befähigung, sonst Anstellen eines gewerberechtlichen Geschäfts- führers notwendig 2.2.2. Offene Gesellschaft (OG) Die OG besteht aus mindestens zwei Per- sonen, die für die Gesellschaftsschulden unmittelbar, als Gesamtschuldner und da- her nicht anteilsmäßig und auch mit ihrem Privatvermögen haften. Im Zweifel haben die Gesellschafter:innen gleiche Einlagen zu leisten; die Einlage kann aber auch in der Leistung von Diensten bestehen. Gründung Für das Gründen einer OG brauchen Sie einen Gesellschaftsvertrag zwischen mindestens zwei Gesellschafter:innen. Der Gesell- schaftsvertrag ist vom Gesetz an keine Form gebunden, Sie dürfen ihn auch mündlich schließen. Allerdings wird die Schriftform empfohlen. Sie müssen weder Notar- noch Rechtsanwaltskanzlei einbeziehen. Im Ge- sellschaftsvertrag sollten alle Rechte und Pflichten der Gesellschafter:innen unterein- ander und zur Gesellschaft geregelt werden. Dazu gehören z. B. die Geschäftsführung und Vertretung, Gewinn- und Verlustbeteiligung, Abstimmungsverhältnis für wichtige Ent- scheidungen, Regelungen für Tod, Ausschei- den, Liquidation der Gesellschaft usw. Firmenbuch Nachdem Sie den Gesellschaftsvertrag abge- schlossen haben, müssen Sie die Personen- gesellschaft zur Eintragung ins Firmenbuch anmelden. In das Firmenbuch werden alle Tatsachen eingetragen, die für alle Perso- nen, die mit der Gesellschaft geschäftliche Kontakte haben, von Bedeutung sind (z. B. Haftung der Gesellschafter:innen, Vertre- tungsbefugnis, Firma usw.). Die OG wird erst mit dem Eintrag im Firmenbuch existent. Firma Der Firmenwortlaut einer OG kann als Per- sonen-, Sach- oder Fantasiefirma gestaltet sein, wobei die Bezeichnung „Offene Gesell- schaft“ oder eine allgemein verständliche Abkürzung dieser Bezeichnung, z. B. „OG“, zu verwenden ist. Beispiele: Personenfirma: Springer OG, Sachfirma: XY Holzhandel OG, Fantasiefirma: Complex OG. Zusätzlich können Sie eine Geschäftsbezeich- nung (z. B. „Gasthof zur Post“) verwenden. Alle im Firmenbuch eingetragenen Unterneh- men müssen unabhängig von ihrer Rechts- form auf ihren Geschäftsbriefen, Bestell- scheinen und E- Mails, die an eine bestimmte Person oder Firma gerichtet sind, sowie auf Webseiten folgende Angaben machen: Firma Rechtsform Sitz gemäß Firmenbuch 23

PLANUNG Rechtsform wählen Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht Geschäftsführung/Vertretung Vertretungsbefugt sind alle Gesellschafter:in- nen, und zwar jeder für sich allein. Im Ge- sellschaftsvertrag können einzelne von der Vertretung ausgeschlossen oder anstelle der Einzelvertretung eine Gesamtvertretung ver- einbart werden. Solche Regelungen müssen im Firmenbuch eingetragen werden. Alle Gesellschafter:innen sind für sich allein ge- schäftsführungsbefugt. Widerspricht jedoch eine Person aus dem Kreis dieser geschäfts- führenden Gesellschafter:innen, muss die Maß- nahme unterbleiben. Für außergewöhnliche Geschäftsführungsmaßnahmen, die über den gewöhnlichen Geschäftsbetrieb hinausgehen, ist ein einstimmiger Gesellschafterbeschluss erforderlich. Abweichende Regelungen im Ge- sellschaftsvertrag sind möglich. Gewerbeberechtigung Zur Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit ist eine Gewerbeberechtigung nötig, welche auf die Gesellschaft lauten muss. Dafür ist die Be- stellung einer Person zur gewerberechtlichen Geschäftsführung notwendig. Diese muss bei einem reglementierten Gewerbe entweder Gesellschafter:in oder eine voll sozialversiche- rungspflichtige Arbeitskraft der OG sein, die mindestens die Hälfte der wöchentlichen Nor- malarbeitszeit im Betrieb beschäftigt ist und der selbstverantwortliche Anweisungsbefugnis zukommt. Sozialversicherung Bei einer gewerblich tätigen OG sind alle Gesellschafter:innen GSVG-pflichtversichert. Steuern Die OG ist nicht einkommensteuerpflich- tig; nur die einzelnen Gesellschafter:innen mit ihrem Gewinnanteil. Die Umsatzsteuer ist von der Gesellschaft zu entrichten. Weitere Einkünfte können bei den einzel- nen Gesellschafter:innen vorliegen, wenn sie von der Gesellschaft Vergütungen (z. B. Mitarbeit, Überlassung von Wirtschafts- gütern) erhalten. Diese sind ebenfalls einkom- mensteuerpflichtig. Die Bilanzierungspflicht beginnt beim zweimaligen Überschreiten ei- nes Nettojahresumsatzes von EUR 700.000,–. Vorteile Rasche, einfache und kostengünstige Gründung – keine Formvorschriften beim Vertrag Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bis zur Bilanzierungspflicht Es reicht, wenn ein:e Gesellschafter:in die gewerberechtliche Befähigung erbringt Nachteile Persönliche, unbeschränkte und solida- rische Haftung – auch bei Beschränkung der Vertretungs- und/oder Geschäfts- führerbefugnis 2.2.3. Kommanditgesellschaft (KG) Die KG besteht aus mindestens zwei Per- sonen. Eine davon haftet unbeschränkt als Komplementär, und eine haftet beschränkt als Kommanditist. Als Komplementär haften Sie persönlich und unbeschränkt gegenüber den Gläubigern – eventuell auch gemeinsam mit anderen Komplementären. Als Komman- ditist haften Sie den Gläubigern nur bis zur Höhe Ihrer Haftungseinlage, die im Firmen- buch eingetragen ist. Sie können selbst ent- scheiden, wie hoch diese sein soll. Beachten Sie jedoch, dass Sie im Bereich der Kommu- nalsteuer unbeschränkt haften. Gründung Die Gründung einer KG setzt einen Gesell- schaftsvertrag zwischen mindestens einem Komplementär und einem Kommanditisten voraus. Der Gesellschaftsvertrag ist vom Ge- setz an keine Form gebunden, Sie dürfen ihn auch mündlich schließen. Allerdings wird die Schriftform empfohlen. Sie müssen weder No- tar- noch Rechtsanwaltskanzlei einbeziehen. Im Gesellschaftsvertrag sollten alle Rechte und Pflichten der Gesellschafter:innen untereinan- der und zur Gesellschaft geregelt werden. Dazu gehören z. B. Einlagen und Beteiligung der Ge- sellschafter:innen, die Geschäftsführung und Vertretung, Gewinn- und Verlustbeteiligung, Abstimmungsverhältnis für wichtige Entschei- dungen, Regelungen für Tod, Ausscheiden, Liquidation der Gesellschaft usw. 24 24

Rechtsform wählen PLANUNG Firmenbuch Nachdem Sie den Gesellschaftsvertrag abge- schlossen haben, müssen Sie die Personen- gesellschaft zur Eintragung ins Firmenbuch anmelden. In das Firmenbuch werden alle Tatsachen eingetragen, die für alle Perso- nen, die mit der Gesellschaft geschäftliche Kontakte haben, von Bedeutung sind (z. B. Haftung der Gesellschafter:innen, Vertre- tungsbefugnis, Firma usw.). Die KG wird erst mit der Eintragung im Firmenbuch existent. Firma Der Firmenwortlaut einer KG kann als Per- sonen-, Sach- oder Fantasiefirma gestaltet sein, wobei die Bezeichnung „Kommandit- gesellschaft“ oder eine allgemein verständ- liche Abkürzung dieser Bezeichnung, z. B. „KG“, verpflichtend verwendet werden muss. Der Name des Kommanditisten darf in den Firmenwortlaut nicht aufgenommen werden. Beispiele: Personenfirma: Springer KG, Sachfirma: XY Holzhandel KG, Fantasiefirma: Complex KG. Zusätzlich ist es möglich, eine Geschäfts- bezeichnung (z. B. „Gasthof zur Post“) zu verwenden. Alle im Firmenbuch eingetragenen Unterneh- men müssen unabhängig von ihrer Rechts- form auf ihren Geschäftsbriefen, Bestell- scheinen und E- Mails, die an eine bestimmte Person oder Firma gerichtet sind, sowie auf Webseiten folgende Angaben machen: Firma Rechtsform Sitz gemäß Firmenbuch Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht Geschäftsführung/Vertretung Vertretungsbefugt sind nur die Komplementäre, und zwar jeder für sich allein. Im Gesellschafts- vertrag können aber einzelne Komplementäre von der Vertretung ausgeschlossen oder an- stelle einer Einzelvertretung eine Gesamtver- tretung vereinbart werden. Die Änderungen sind im Firmenbuch ersichtlich zu machen. Für gewöhnliche Geschäftsführungsmaßnahmen sind allein die Komplementäre, und zwar jeder für sich allein, berufen. Außergewöhnliche Ge- schäftsführungsmaßnahmen bedürfen aber der Zustimmung aller Gesellschafter:innen und somit auch der Kommanditisten. Gewerbeberechtigung Für das Ausüben eines Gewerbes braucht die Gesellschaft eine Gewerbeberechtigung, die auf den Namen der Gesellschaft ausgestellt sein muss. Dafür muss eine gewerberecht- liche Geschäftsführung bestellt werden. Bei einem reglementierten Gewerbe kann die gewerberechtliche Geschäftsführung eine Person sein, die als Komplementärin vertre- tungsbefugt sein muss. Alternativ möglich: Eine voll versicherte Arbeitskraft, die mindes- tens die Hälfte der wöchentlichen Normal- arbeitszeit im Betrieb tätig ist. Sozialversicherung Bei einer gewerblich tätigen KG sind alle un- beschränkt haftenden Gesellschafter:innen (Komplementäre) nach dem GSVG pflichtversi- chert. Beschränkt haftende Gesellschafter:in- nen (Kommanditisten) können bei geringer Beteiligung ASVG-pflichtversichert sein, wenn sie mit der Gesellschaft ein Arbeitsverhält- nis eingehen. Besteht kein Dienstverhältnis mit der Gesellschaft, liegt also lediglich eine Kapitalbeteiligung vor (auch keine Geschäfts- führerbefugnis oder Nachschusspflicht), be- steht grundsätzlich keine Pflichtversicherung für Kommanditisten. Trägt der Kommanditist unternehmerisches Risiko, kann es zu einer Pflichtversicherung nach GSVG kommen. Steuern Die KG ist nicht einkommensteuerpflichtig; nur die einzelnen Gesellschafter:innen mit ihrem Ge- winnanteil. Die Umsatzsteuer ist von der Gesell- schaft zu entrichten. Weitere Einkünfte können bei den einzelnen Gesellschafter:innen vorlie- gen, wenn sie von der Gesellschaft Vergütungen (z. B. Mitarbeit, Überlassung von Wirtschaftsgü- tern) erhält. Diese sind ebenfalls einkommen- steuerpflichtig. Die Bilanzierungspflicht gilt ab zweimaligem Überschreiten eines Nettojahresumsatzes von EUR 700.000,–. Vorteile Haftungsbeschränkung des Kommanditisten 25

PLANUNG Rechtsform wählen Rasche, einfache und kostengünstige Gründung – keine Formvorschriften beim Vertrag Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bis zur Bilanzierungspflicht Relativ flexible Gestaltung der Rolle des Kommanditisten (reine Kapitalbe- teiligung, echtes Dienstverhältnis oder selbstständig erwerbstätig) Nur ein Komplementär muss die gewer- berechtliche Befähigung erbringen Nachteile Persönliche, unbeschränkte und allenfalls solidarische Haftung des/der Komplementärs/e 2.2.4. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Die GmbH ist nach dem Einzelunternehmen die am häufigsten vorkommende Rechts- form. Der Grund der hohen Attraktivität lässt sich schon aus der Namensgebung ableiten: Die Haftung bleibt in der Regel auf die Ge- sellschaft beschränkt. Daher eignet sie sich besonders für Zusammenschlüsse von Perso- nen, die zwar in der Gesellschaft mitarbeiten, das Risiko aber auf die Kapitaleinlage/das Ge- sellschaftsvermögen reduzieren wollen. Bitte beachten Sie: Diese Haftungsbeschränkung kann in der Praxis durchbrochen werden, das heißt: Kreditgewährende Banken ver- langen beispielsweise Bürgschaften von den Gesellschafter:innen für die Gesellschaft. Zusätzlich kann bei geschäftsführenden Ge- sellschafter:innen die Geschäftsführerhaftung bei fahrlässigem und rechtswidrigem Handeln im Rahmen der Unternehmensführung schla- gend werden. Stammkapital Das Stammkapital, das aufzubringen ist, muss mindestens EUR 10.000,– betragen. Davon ist die Hälfte in bar einzuzahlen. Gründung Wenn Sie eine GmbH gründen, brauchen Sie einen Gesellschaftsvertrag. Für den Abschluss des Vertrages ist ein Notariatsakt erforder- lich. Die Kosten dafür sind an die Höhe des Stammkapitals gebunden. Wenn es sich um eine Ein-Personen-Gründung handelt, die För- derkriterien nach dem Neugründungsförde- rungsgesetz (NeuFöG) erfüllt sind und sich der Gesellschaftsvertrag (Satzung) an den Mindest- vorgaben des GmbH-Gesetzes orientiert, ist eventuell der günstigste Notariatstarif möglich. Vereinfachte Gründung Die vereinfachte Gründung einer GmbH, di- gital und ohne Notariatsakt, ist nur zulässig, wenn es sich um eine Gründung durch eine einzelne physische Person handelt. Diese muss auch als einzige in Gesellschafter- und Geschäftsführungsfunktion tätig sein. Die Er- klärung über die Errichtung der Gesellschaft muss einen standardisierten Inhalt aufweisen und erfolgt elektronisch über das Unter- nehmensservice (USP). Für diesen Vorgang ist eine elektronische Signatur (ID-Austria) notwendig. In einem ersten Schritt sucht die gründende Person die Bank ihrer Wahl auf, die ihr das Einzahlen des Stammkapitals schrift- lich bestätigt. Die Person identifiziert sich dort mit einem amtlichen Lichtbildausweis, zahlt die Stammeinlage zumindest im not- wendigen Umfang ein und zeichnet mit ihrer Musterunterschrift. Vorweg sollte jedenfalls geklärt werden, ob die jeweilige Bank einen diesbezüglichen Service anbietet. Firmenbuch Die GmbH wird erst mit Eintragung im Fir- menbuch existent. Firma Der Firmenwortlaut einer GmbH kann als Personen-, Sach- oder Fantasiefirma ge- staltet sein, wobei zwingend die Bezeichnung „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“ ent- halten sein muss; die Bezeichnung kann ab- gekürzt werden (z. B.: GmbH oder GesmbH). Beispiele: Personenfirma: Springer GmbH, Sachfirma: XY Holzhandel GmbH, Fantasiefirma: Complex GmbH. Zusätzlich können Sie eine Geschäftsbezeich- nung (z. B. „Gasthof zur Post“) verwenden. Alle im Firmenbuch eingetragenen Unterneh- men müssen unabhängig von ihrer Rechts- form auf ihren Geschäftsbriefen, Bestell- 26 26

Rechtsform wählen PLANUNG scheinen und E-Mails, die an eine bestimmte Person oder Firma gerichtet sind, sowie auf Webseiten folgende Angaben machen: Firma Rechtsform Sitz gemäß Firmenbuch Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht Vertretung Die GmbH ist als juristische Person zwar rechts-, aber nicht handlungsfähig. Deshalb wird sie nach außen durch einen oder meh- rere handelsrechtliche Geschäftsführer:in- nen vertreten, die bei rechtswidrigem und schuldhaftem Handeln für den verursachten Schaden haften. Gewerbeberechtigung Für Tätigkeiten, die der Gewerbeordnung unterliegen, ist eine auf die Gesellschaft lautende Gewerbeberechtigung erforder- lich. Die Gewerbeberechtigung einer Ge- sellschafterin oder eines Gesellschafters ist nicht ausreichend. Weiters ist die Bestellung einer gewerberechtlichen Geschäftsführung erforderlich, die alle gewerberechtlichen Vo- raussetzungen erfüllen muss. Mit der gewer- berechtlichen Geschäftsführung kann, wenn ein Befähigungsnachweis erforderlich ist, nur eine Person betraut werden, die entwe- der die handelsrechtliche Geschäftsführung innehat oder eine im Betrieb beschäftigte voll sozialversicherungspflichtige Arbeitskraft ist. Diese Person muss sich weiters entspre- chend im Betrieb betätigen. Sozialversicherung Als „bloße“ Gesellschafter:innen einer GmbH unterliegen Sie grundsätzlich keiner Pflicht- versicherung. Wer als Gesellschafter der ge- werblich tätigen GmbH zugleich mit der han- delsrechtlichen Geschäftsführung betraut ist, ist im Regelfall nach GSVG pflichtversichert. Außer man kann keinen beherrschenden Einfluss auf die Gesellschaft ausüben – also bei einer Beteiligung bis 25 % oder einer Be- teiligung > 25 % und < 50 % mit Dienstvertrag und Weisungsbindung. Steuern Die Gesellschaft unterliegt mit ihrem Ge- winn der Körperschaftsteuer (23 %). Wenn in einem Wirtschaftsjahr kein Gewinn oder Verlust entsteht, fällt eine jährliche Min- destkörperschaftsteuer in der Höhe von 5 % des gesetzlichen Mindeststammkapitals an. Gewinnausschüttungen unterliegen der Ka- pitalertragsteuer (27,5 %). Gehälter, die sich die Gesellschafter:innen für ihre Leistungen für die Gesellschaft zusätzlich ausbezahlen lassen, unterliegen entweder der Lohnsteuer oder der Einkommensteuer. Vergütungen sind einkommensteuerpflichtig. Vorteile Die GmbH haftet mit dem Gesellschafts- vermögen, darüber hinaus kann eventuell haften, wer mit der handelsrechtlichen Geschäftsführung betraut ist Nur eine Gewerbeberechtigung, die auf die Gesellschaft lautet, notwendig (siehe Gewerbeberechtigung) Nachteile Höhere Gründungskosten Pflicht zu doppelter Buchhaltung und Bilanzierung und damit höhere laufende Kosten Auch persönliche Haftung der Person, die die handelsrechtliche Geschäftsführung innehat, möglich Mögliche persönliche Haftung der Ge- sellschafter:innen gegenüber Kredit- gewährenden Instituten 2.2.5. Flexible Kapitalgesell schaft (FlexKapG) Um ganz spezifischen Bedürfnissen von Start ups und Gründer:innen Rechnung tragen zu können, wurde mit der Flexiblen Kapitalgesellschaft (FlexKapG) eine neue Unternehmensrechtsform geschaffen. Die Flexible Kapitalgesellschaft, die auch Flexible Company (FlexCo) genannt wird, ist stark an die GmbH angelehnt, wobei auch angepasste Bestimmungen aus dem Aktienrecht in diese neue Rechtsform einfließen. 27

PLANUNG Rechtsform wählen Das Flexible Kapitalgesellschaften Gesetz (FlexKapGG) sieht die Möglichkeit der Aus- gabe von Unternehmenswert-Anteilen vor, wenn dies im Gesellschaftsvertrag vereinbart ist. Damit wird die Möglichkeit geschaffen, Mitarbeiter:innen auf relativ unkompliziertem Wege über Beteiligungen am Unternehmens- erfolg teilhaben zu lassen. Auch soll die neue Rechtsform besonders für internationale Investor:rinnen auch in einem frühen Sta- dium schon attraktiv sein, womit man einer jahrelangen Forderung der Startup-Szene nachkommt. Stimmrechte sind mit Unter- nehmenswert-Anteilen im Regelfall nicht verbunden. Stammkapital Das aufzubringende Stammkapital muss min- destens EUR 10.000,- betragen, wobei auf die Stammeinlagen mindestens EUR 5.000,- bar einzuzahlen sind. Auf jede bar zu leistende Stammeinlage ist mindestens ein Viertel, jedenfalls aber ein Betrag von EUR 1,- bar einzuzahlen. Die Stammeinlagen unterteilen sich in Geschäftsanteile mit Stimmrecht und Unternehmenswert-Anteile ohne Stimmrecht. Unternehmenswert-Anteile können maximal bis zu einer Höhe von 24,99% des Stammkapi- tals ausgegeben werden. Für die Übertragung von Geschäftsanteilen ist als Formerfordernis die Errichtung einer „Privaturkunde“ durch Notar:in oder Rechtsanwältin bzw. Rechts- anwalt ausreichend. Für die Übertragung von Unternehmenswert- Anteilen reicht hingegen die „bloße Schriftform“ aus. Gründung Grundsätzlich ist auch bei der Gründung einer FlexKapG ein Notariatsakt erforderlich, wenn mehr als eine Person an der Gründung be- teiligt ist. Eine vereinfachte Gründung unter Verwendung elektronischer Kommunikations- mittel ohne Notar:in im Sinne des § 9a GmbHG ist möglich, wenn die diesbezüglichen Voraus- setzungen erfüllt sind. Aus diesem Grund kann auf die bezughabenden Ausführungen zur GmbH verwiesen werden. Firmenbuch Die FlexKapG entsteht wie die GmbH erst mit Eintragung im Firmenbuch. Im Gegensatz zu Gesellschafter:innen, die Geschäftsanteile halten, scheinen Gesellschafter:innen, die Unternehmenswert-Anteile halten, nicht im Firmenbuch auf. Firma Der Firmenwortlaut einer FlexKapG kann als Personen-, Sach- oder Fantasiefirma ge- staltet sein, wobei zwingend die Bezeichnung „Flexible Kapitalgesellschaft“ oder „Flexible Company“ enthalten sein muss; die Bezeich- nung kann abgekürzt werden (FlexKapG oder FlexCo). Beispiele: Personenfirma: Springer FlexKapG, Sachfirma: XY Holzhandel FlexKapG, Fantasiefirma: Complex FlexKapG. Zusätzlich können Sie eine Geschäftsbezeich- nung (z. B. „Gasthof zur Post“) verwenden. Alle im Firmenbuch eingetragenen Unternehmen müssen unabhängig von ihrer Rechtsform auf ihren Geschäftsbriefen, Bestellscheinen und E-Mails, die an eine bestimmte Person oder Firma gerichtet sind, sowie auf Webseiten folgende Angaben machen: Firma Rechtsform Sitz gemäß Firmenbuch Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht Hinsichtlich der Punkte Vertretung, Gewerbe- berechtigung und Sozialversicherung kann auf die entsprechenden Ausführungen zur GmbH verwiesen werden. Steuern Die Gesellschaft unterliegt mit ihrem Gewinn der Körperschaftsteuer (23 %). Wenn in einem Wirtschaftsjahr kein Gewinn oder Verlust ent- steht, fällt eine jährliche Mindestkörperschaft- steuer in der Höhe von 5 % des gesetzlichen Mindeststammkapitals an. Gewinnausschüt- tungen (das betrifft vor allem auch Gesell- schafter mit Unternehmenswert-Anteilen) unterliegen der Kapitalertragsteuer (27,5 %). Gehälter, die sich die Gesellschafter:innen für ihre Leistungen für die Gesellschaft zusätzlich ausbezahlen lassen, unterliegen entweder der Lohnsteuer oder der Einkommensteuer. Ver- gütungen sind einkommensteuerpflichtig. 28 28

Rechtsform wählen PLANUNG Der Verkauf von Unternehmenswert-Anteilen durch Arbeitnehmer folgt eigenen steuer- lichen Regeln. Vorteile Die FlexKapG haftet mit dem Gesell- schaftsvermögen, darüber hinaus kann eventuell haften, wer mit der handels- rechtlichen Geschäftsführung betraut ist Nur eine Gewerbeberechtigung, die auf die Gesellschaft lautet, notwendig (siehe Gewerbeberechtigung) Attraktive Form der Mitarbeiterbetei- ligung sowie flexiblere Möglichkeit der Übertragung von Geschäfts- bzw. Unter- nehmenswert-Anteilen (interessant für internationale Investor:innen in einem frühen Stadium der unternehmerischen Tätigkeit) Wesentlich erleichterte Änderung der Rechtsform in eine GmbH und AG Beschlussfassung in Form von Umlauf- beschlüssen Nachteile Höhere Gründungskosten Pflicht zu doppelter Buchhaltung und Bilanzierung und damit höhere laufende Kosten Auch persönliche Haftung der Person, die die handelsrechtliche Geschäftsführung innehat, möglich Mögliche persönliche Haftung der Ge- sellschafter:innen gegenüber Kredit-gewährenden Instituten 2.2.6. Weitere Rechtsformen Verein Ein Verein im Sinne des Vereinsgesetzes ist eine juristische Person. Er besitzt selbst Rechts- persönlichkeit, nimmt durch seine Organe am Rechtsleben teil und verfolgt ideelle Zwecke. Ein Verein kann auch wirtschaftlich tätig sein, solan- ge die Einnahmen der Verwirklichung des über- geordneten ideellen Vereinszweckes dienen. Er kann selbstständig, das heißt unabhängig von seinen Mitgliedern, für sich selbst Rechte und Pflichten haben. Er kann Besitz und Eigentum erwerben, Verträge abschließen, Dienstleistun- gen in Auftrag geben, als Arbeitgeber auftreten usw., aber er ist auch steuerpflichtig, zu Scha- denersatz verpflichtet, kann in Konkurs gehen und haftet mit seinem Vereinsvermögen. Wie bei den anderen juristischen Personen braucht auch der Verein bei Ausübung gewerblicher Tätigkeiten eine Gewerbeberechtigung, und seine mittätigen Organe und Mitarbeiter:innen unterliegen der Sozialversicherungspflicht. Überall dort, wo viele Menschen sich zur Ver- wirklichung eines ideellen Zwecks für längere Zeit zusammenfinden, ist diese Rechtsform für gemeinschaftliche Aktivitäten sinnvoll. Bevor Sie sich zu einer Vereinsgründung entschließen, sollten Sie aber genau prüfen, ob ein zulässiger Vereinszweck vorliegt und ob der Verein wirklich die für das angestrebte Ziel am besten geeignete Organisationsform ist. Erwerbs und Wirtschaftsgenossenschaft Genossenschaften sind rechtsfähige Kör- perschaften mit nicht geschlossener Mit- gliederzahl, die der Förderung des Erwerbs oder der Wirtschaft ihrer Mitglieder dienen. In der Praxis treten unterschiedliche Arten von Genossenschaften auf, z. B. Kredit-, Einkaufs-, Verkaufs-, Konsum-, Verwer- tungs-, Nutzungs-, Bau-, Wohnungs- und Siedlungsgenossenschaften. Die Genossen- schaft ist juristische Person, hat eine eigene Rechtspersönlichkeit und ist Eigentümerin des Genossenschaftsvermögens. Sie wird im Firmenbuch eingetragen. Die Organe der Genossenschaft sind der Vorstand, der Auf- sichtsrat und die Generalversammlung. Die Geschäftsführung und Vertretung erfolgt durch den Vorstand. Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Stille Gesellschaft Es handelt sich dabei um Gesellschaftsfor- men, die über keine eigene Rechtspersön- lichkeit verfügen. Das bedeutet, dass sie nicht ins Firmenbuch eintragbar sind, keine Rechte erwerben (z.B. keine Gewerberechts- fähigkeit dieser Rechtsformen) und auch keine Verpflichtungen eingehen können. We- gen ihrer doch eher geringen Relevanz bei der Unternehmensgründung wird auf diese Rechtsformen an dieser Stelle auch nicht näher eingegangen. WICHTIG! Es gibt keine Rechtsform, die auf Dauer vorteil haft ist. So viel fältig die Gründe für die Auswahl zunächst sind, sie können sich früher oder später ändern. Denken Sie daher in regelmäßigen Abständen über die optimale Rechtsform nach. 29

PLANUNG Rechtsform wählen Übersicht der Rechtsformen Haftung Gewerberecht Steuerrecht Einzel unternehmen Volle Haftung auch mit dem Privatvermögen Offene Gesellschaft (OG) Volle Haftung aller Gesellschafter:innen auch mit dem Privatvermögen Kommandit gesellschaft (KG) Volle Haftung des Komplementärs, Kommanditist haftet nur bis zur Höhe der im Firmenbuch ein- getragenen Haftsumme gegenüber Gesellschafts- gläubigern (= frei gestaltbar) Die Unternehmerin oder der Unternehmer oder eine gewerberechtliche Ge- schäftsführung muss die allenfalls erforderliche Befähigung erbringen Einkommensteuer vom Gewinn von 0 % bis zu max. 55 % Gewerberechtsträger: die Gesellschaft; Person in Ge- sellschafterfunktion oder voll versicherungspflichtige Arbeitskraft muss Befähi- gungsnachweis erbringen Einkommensteuerpflicht aller Gesellschafter:innen Allenfalls Umsatzsteuer- pflicht der Gesellschaft Gewerberechtsträger ist die Gesellschaft; ein Komplementär oder eine voll versicherungspflichtige Arbeitskraft muss den Befähigungsnachweis erbringen Einkommensteuerpflicht aller Gesellschafter:innen Allenfalls Umsatzsteuer- pflicht der Gesellschaft 30

Rechtsform wählen PLANUNG Sozialversicherung Firmenbuch Firmenname/ Unternehmensbezeichnung Eintragung ab Erreichen der Rechnungs- legungspflicht, davor optional Nicht eingetragenes EU: Vor- und Nachname; Eingetragenes EU: Personen-, Sach- oder Fantasiefirma Eintragung notwendig – Gesellschaft entsteht erst mit der Eintragung Personen-, Sach- oder Fantasiefirma mit Bezeichnung „OG“ Eintragung notwendig – Gesellschaft entsteht erst mit der Eintragung Personen-, Sach- oder Fantasiefirma mit Be- zeichnung „KG“. Name des Kommanditisten darf nicht verwendet werden Pflichtversicherung nach GSVG (= gewerbl. Sozialversicherungsgesetz) bei der Sozialversicherung der Selbständigen; Aus- nahme unter bestimmten Voraussetzungen möglich (Kleinunternehmerregelung) Alle Gesellschafter:innen unterliegen der Pflichtver- sicherung nach GSVG Komplementär: Selbstständigenpflicht- versicherung (GSVG) Kommanditisten: ASVG-Versicherung bei Arbeitnehmertätigkeit im Unternehmen, ansonsten allenfalls Pflichtversicherung nach GSVG 31

PLANUNG Rechtsform wählen Gesellschaft mit beschränkter Haftung GesmbH & Co KG Haftung Gewerberecht Steuerrecht Für Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet grundsätzlich das Gesellschaftsvermögen. Darüber hinaus kann in be- stimmten Fällen eine Haftung der handelsrecht- lichen Geschäftsführung gegeben sein Gewerberechtsträger ist die GmbH; gewerberechtli- che Geschäftsführung muss auch zugleich die handels- rechtliche Geschäftsführung oder eine voll versiche- rungspflichtige Arbeitskraft sein Volle Haftung des Komplementärs (= GmbH mit Gesellschafts- vermögen), Kommanditist haftbar nur bis zur Höhe der Kommanditeinlage Gewerberechtsträger ist die KG; gewerberechtliche Ge- schäftsführung muss auch zugleich die handelsrecht- liche Geschäftsführung (der Komplementär-GmbH) oder eine voll versicherungs- pflichtige Arbeitskraft sein Körperschaftsteuerpflicht der GmbH (23 % für in der Gesellschaft verbleibende Gewinne) Gewinnausschüttungen unterliegen zusätzlich der Kapitalertragssteuer (27,5 %); Mindestkörper- schaftsteuer/EUR 500 p. a. in den ersten fünf Jahren Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer bei den Kommanditis ten; Körper- schaftsteuer bei der Komplementär-GmbH (für Gewinne der GmbH); Endbesteuerung der ausgeschütteten Gewinne der GmbH unterliegt der Kapitalerstragssteuer FlexKapG Siehe die Ausführungen zur GmbH Siehe die Ausführungen zur GmbH Siehe die Ausführungen zur GmbH 32

Rechtsform wählen PLANUNG Sozialversicherung Firmenbuch Firmenname/Unter nehmensbezeichnung Sonstiges Geschäftsführende:r Gesellschafter:in bei Beteiligung bis 25 % oder Beteiligung > 25 % und < 50 % mit Dienstvertrag und Weisungsbindung nach ASVG, ansonsten nach GSVG versicherungspflichtig GmbH entsteht mit der Eintragung; grundsätzlich ist der Gesellschaftsvertrag notariatsaktpflichtig Ausnahme: „vereinfachte" Gründung gem. § 9a GmbHG“ Firmenname: Personen-, Sach- oder Fantasie- name mit Zusatz „GmbH“ Höhere Gründungskosten Für Kleinbetriebe oft steuerlich nachteilig Selbstständigenpflicht- versicherung (GSVG) der geschäftsf. Gesellschaf- ter:innen der Komple- mentär-GmbH nur bei gesonderter Gewerbeberechtigung der GmbH möglich; Kom- manditisten nach ASVG bei Arbeitnehmertätigkeit, allenfalls Pflichtversiche- rung nach GSVG Siehe die Ausführungen zur GmbH Eintragung der GmbH und der KG notwendig Name des Komplementärs (= die GesmbH) plus Zusatz „& Co KG“ (zum Beispiel Müller GmbH & Co KG) Es sind zwei Gesellschaften zu gründen; damit verbunden auch höhere Gründungskos ten und höhere laufende Kosten Die FlexKapG entsteht mit der Eintragung; grundsätzlich ist der Gesellschaftsvertrag notariatsaktpflichtig. Ausnahme: „vereinfachte" Gründung gem. § 9a GmbHG Personen-, Sach- oder Fantasiename mit Zusatz „FlexKapG“ oder „FlexCo“ oder „Flexible Company" Attraktive Form der Mit- arbeiterbeteiligung sowie auch interessant für inter- nationale Investor:innen in einem frühen Stadium der unternehmerischen Tätigkeit; vereinfachte Übertragung von Ge- schäfts- bzw. Unter- nehmenswert-Anteilen; höhere Gründungskosten und höhere laufende Kosten (doppelte Buch- haltung); für Kleinbetriebe nicht gedacht 33

PLANUNG Rechtsform wählen 2.2.7. Unternehmens bezeichnung Früher oder später stehen Sie vor der Frage, wie Ihr Unternehmen heißen soll. Firmenname Firma ist immer der in das Firmenbuch eingetragene Name eines Unternehmens. Die Firma muss zur Kennzeichnung des Unternehmens geeignet sein und Unter- scheidungskraft besitzen. Sie darf keine Angaben enthalten, die über geschäftliche Verhältnisse, die für die angesprochenen Verkehrskreise wesentlich sind, irreführen. Es dürfen keine wesentlichen Irrtümer über Art, Umfang und Branchenbezug entstehen. Die Kennzeichnungskraft einer Firma zielt auf Individualisierung bzw. das Identifizieren eines Unternehmens ab. Die Firma muss also Unterscheidungskraft gewährleisten und die Verbindung zu einem ganz bestimm- ten Unternehmen herstellen. Der Firmenname muss sich besonders von allen am selben Ort oder in derselben Ge- meinde bestehenden und in das Firmenbuch eingetragenen Firmen deutlich unterschei- den. Damit wird die allgemeine Bestimmung verschärft. Zulässig sind Personen-, Sach- oder Fan- tasienamen, auch Geschäftsbezeichnungen können den Firmenkern bilden. Unaus- sprechliche oder sinnlose Zeichen bzw. Buchstabenkombinationen sind unzulässig. Die Firma muss grundsätzlich in lateini- schen Buchstaben geschrieben werden. In der Firma einer Einzelunternehmerin oder eines Einzelunternehmers oder einer ein- getragenen Personengesellschaft darf der Name einer anderen Person als der der Ein- zelunternehmerin bzw. des -unternehmers oder einer unbeschränkt haftenden Gesell- schafterin bzw. eines unbeschränkt haften- den Gesellschafters nicht aufgenommen werden (Ausnahmen gibt es nur im Rahmen der Betriebsnachfolge). Die Sachfirma wiederum muss den Unter- nehmensgegenstand transportieren, sonst handelt es sich um eine Fantasiebezeich- nung. Reine Branchen- oder Gattungsbe- zeichnungen ohne individualisierende Zu- sätze haben keine Unterscheidungskraft. So muss grundsätzlich eine Sachfirma immer mit einem Namen oder einer Fantasiebe- zeichnung gekoppelt werden. Beispiele für konkrete Firmenbezeichnungen siehe Kapitel Einzelunternehmen, OG, KG und GmbH. Zusätzlich sind zwingende Rechtsform zusätze zu verwenden: Einzelunternehmen: Nicht im Firmen- buch eingetragen: Vor- und Zuname, im Firmenbuch eingetragen: Personen-, Sach-, Fantasiefirma mit Zusatz „einge- tragener Unternehmer“ oder „e.U.“. Offene Gesellschaft (OG): Personen-, Sach- oder Fantasiefirma mit Zusatz „offene Gesellschaft“ oder „OG“. Kommanditgesellschaft (KG): Personen-, Sach- oder Fantasiefirma mit Zusatz „Kommanditgesellschaft“ oder „KG“. Der Name des Kommanditisten darf nicht in den Firmennamen aufgenommen werden. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH): Personen-, Sach- oder Fanta- siefirma mit Zusatz „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“ oder „GmbH“, „GesellschaftmbH“, „GesmbH“. Flexible Kapitalgesellschaft (FlexKapG): Personen-, Sach- oder Fantasiefirma mit Zusatz „Flexible Kapitalgesellschaft“, oder „FlexKapG“ oder „FlexCo“ oder „Flexible Company“. Diese Bezeichnung muss sowohl auf Ge- schäftspapieren (z. B. Briefpapieren, Rech- nungs- und Auftragsformularen etc.) als auch zur äußeren Bezeichnung der Betriebsstätte (Geschäftslokal) verwendet werden. Für Form, Größe und Platzierung auf Geschäfts- papieren sieht das Gesetz keine näheren Bestimmungen vor. Die leserliche Angabe in einer Kopf- oder Fußzeile ist notwendig. Bei eingetragenen Einzelunternehmen und Gesellschaften muss zusätzlich auf den Ge- schäftspapieren die Firmenbuchnummer und das Firmenbuchgericht sowie der Sitz des Unternehmens angegeben werden – auch wenn dieser nicht mit der Adresse ident ist. Sie können den Firmenwortlaut bereits im Vorfeld beim Firmenbuchgericht oder der jeweiligen Beratungsstelle der Wirtschafts- kammer überprüfen lassen. 34

Standortwahl PLANUNG Geschäftsbezeichnung Wollen Sie zur besseren Vermarktung eine zusätzliche Bezeichnung führen, so spricht man in diesem Fall von einer Etablissement- bezeichnung (Geschäftsbezeichnung). Diese darf ebenfalls nicht täuschend sein oder zu Verwechslungen führen. So kann beispiels- weise die nicht im Firmenbuch eingetra- gene Einzelunternehmerin Susanne Maier zusätzlich zu ihrem Vor- und Nachnamen folgende Geschäftsbezeichnung verwenden: Wollstube Susi bei Betreiben eines Strick- warenhandels. Achten Sie auch bei der Wahl der Geschäftsbezeichnung darauf, dass Sie nicht in Rechte Dritter eingreifen (Urheber- recht, Markenrecht). 2.3. STANDORTWAHL 2.3.1. Standortsuche Die Standortmöglichkeiten sind so vielfältig wie die Ideen der Gründer:innen! Wer ein Unternehmen gründet und dafür ein kleines Büro, einen Laptop und ein Telefon benötigt, darf sich glücklich schätzen. Die Stand- ortwahl stellt in diesem Fall keine größere Herausforderung dar. Anders präsentiert sich die Situation für frequenzbeherrschte Unternehmenstypen. Diese Branchen sind auf geografisch optimale Standorte angewie- sen, um das Unternehmen erfolgreich führen zu können. Eine der wichtigsten Entscheidungen im Leben eines Unternehmens ist die Wahl des Standortes. Diese Entscheidung ist meist kostspielig und nicht immer reversibel. In einer schnelllebigen Zeit mit wechselnden Trends und starker Konkurrenz stehen Jung- unternehmer:innen sowie Gründer:innen immer wieder vor ähnlichen Fragen: „Wo ist meine Zielgruppe? Wo habe ich mit meiner Geschäftsidee die besten Chancen?“ Werden Sie sich im Klaren, welche Standortmöglich- keiten es gibt und welcher Standort für Sie geeignet ist! 2.3.2. Standortmöglichkeiten Geschäftslokal Wenn Sie Produkte oder eine Dienstleistung anbieten und auf Laufkundschaft angewiesen sind bzw. laufend Kundschaft erwarten, so ist ein Geschäftslokal die beste Option. Ebenso bietet sich ein Geschäftslokal als Show- Room (Warenpräsentation) an. Überlegen Sie sich im Vorfeld genau, welche Kriterien das Geschäftslokal erfüllen soll. Neben den Immobilienkriterien wie Fläche, Ausstattung oder Mietpreis spielen die Lagekriterien, wie Erreichbarkeit oder Passantenfrequenz, eine wichtige Rolle. Klären Sie unbedingt vor der Mietvertragsunterzeichnung ab, ob Sie für Ihre geplante Geschäftsidee eine Betriebs- anlagengenehmigung benötigen. Nachfolgeunternehmen Wenn Sie keine komplett neue Idee haben, kann ein Nachfolgebetrieb, oft ortsgebun- den, eine gute Option sein. Sie können den bestehenden Betrieb 1:1 übernehmen oder weiterentwickeln. Beschaffen Sie sich alle Informationen des Nachfolgeunternehmens, um abwägen zu können, ob für Sie die Über- nahme infrage kommt. Auch bestehende Unternehmen müssen ihre Betriebsanlage regelmäßig überprüfen lassen. Prüfen Sie daher vor der Nachfolge, ob aktuelle Prüf- bescheinigungen vorhanden sind. UNSER TIPP Unternehmen zur Übernahme www.nachfolgeboerse.at Büro Es gibt unterschiedliche Möglichkeiten der Büronutzung. Sie können ein Büro zur Ein- zelnutzung langfristig anmieten und sind für Infrastruktur und Co alleine verantwortlich. Oder Sie mieten sich in einen servicierten Bürostandort ein (= Shared Offices und Co- working-Spaces), in welchem die bestehende Infrastruktur gemeinschaftlich genutzt wer- den kann. Temporäre Nutzung/Popup Eine temporäre Nutzung oder eine Pop-up- Fläche ist dann sinnvoll, wenn Sie Ihr Pro- dukt, Ihre Dienstleistung für einen bestimm- ten Zeitraum präsentieren wollen (z. B. für Marketingzwecke, Ausstellungen o.ä.). Direktlink 35

PLANUNG Standortwahl Raumpartnerschaften Unter einer Raumpartnerschaft versteht man die gemeinschaftliche Nutzung einer Gewer- befläche durch zwei oder mehrere Unterneh- men. Vorteile davon sind u.a. die Kostenteilung oder mögliche Synergieeffekte, wenn man dieselbe Zielgruppe anspricht. Hier gilt es im Vorfeld genauesten zu vereinbaren, welche Rechte und Pflichten das jeweilige Gegen- über erfüllen muss. Typische Beispiele einer Raumpartnerschaft sind z. B. die gemeinsame Nutzung eines Geschäftslokales von einem Friseursalon und einem Kosmetikstudio, das Teilen einer Fläche zwischen einem Massage- institut und einem Yogastudio oder die Fläche wird von einer Werbeagentur, einem Grafik- unternehmen und einem IT-Betrieb genutzt. 2.3.3. Standortinformationen Für viele Branchen und Geschäftsideen sind Standortinformationen zum geplanten Unternehmensstandort für die Entschei- dungsunterstützung essenziell. Es gibt unterschiedliche Standortfaktoren, die je nach Geschäftskonzept variieren können. Diese Faktoren sind Eigenschaften, die die Attraktivität eines Standortes bestimmen und dessen Qualität beeinflussen. „Harte“ Stand- ortfaktoren sind Faktoren, die sich messen lassen und qualifizierbar sind. Dazu zählen u.a.: öffentliche Erreichbarkeit & Verkehrs- anbindung Soziodemographie (Einwohnerdaten) Kaufkraft Frequenzen (Passant:innen, Verkehr) Branchenmix & Mitbewerbsstruktur Kosten (Miete, Grundstück, Energie, …) Förderangebote Nähe zu Rohstoffen Entfernung zu Lieferfirmen und Kundschaft Flächenwidmung Betriebsanlagengenehmigung „Weiche“ Standortfaktoren sind schwer messbar und subjektiv geprägt. Sie können jedoch von großer Bedeutung für die Stand- ortentscheidung sein. Zu den „weichen“ Standortfaktoren zählen u.a.: Wirtschaftsklima Kooperationsmöglichkeiten Aktivitäten von Wirtschaftsvereinen Image des geplanten Standortumfeldes Innovatives Milieu Standortinformationen werden meist in Form von Standortanalysen von verschiedenen An- bietern bereitgestellt. Die Daten werden oft mittels Karten und Listen dargestellt. Hinweis: Oftmals werden Standortinformationen bereits für den Businessplan benötigt! Sie können mittels Standortanalyse mehrere potenzielle Standorte miteinander vergleichen! Lassen Sie „harte“ als auch „weiche“ Standortfaktoren in Ihre Entscheidung einfließen! Tipps & Tricks zur Standortsuche Planen Sie genügend Zeit für die Standortsuche ein, und beginnen Sie damit bereits während der Gründung! Wenn Sie ein Büro benötigen, wird die Suche nicht allzu viel Zeit in Anspruch nehmen. Wenn Sie jedoch ein Geschäftslokal oder eine:n Raumpartner:in suchen, planen Sie dafür ein halbes Jahr oder mehr ein. Nutzen Sie mehrere Suchplattformen und Wege! Besuchen Sie regelmäßig Immobilien-Webseiten und legen Sie dort automatisierte Suchprofile an. Beachten Sie, nicht jedes freie Geschäftslokal oder Büro wird online inseriert. Sprechen Sie daher ak- tiv mit Ihrem Umfeld über Ihren Suchwunsch! Es könnten sich daraus ebenso Möglichkeiten ergeben. 36

Standortwahl PLANUNG Besichtigen Sie viele Objekte! Bedenken Sie, dass Ihr Traumgeschäftslokal vermutlich so nicht existiert und Sie Kompromisse ein- gehen werden müssen. Besichtigen Sie daher viele Objekte, um auf diese Weise ein Gefühl dafür zu bekommen, was gerade am Markt verfügbar ist und zu welchen Konditionen. Wenn Sie ein Büro suchen, verschaffen Sie sich einen Überblick über die ange botenen Bürostandorte (Shared Offices, Coworking) in Ihrer geplanten Region. Unterzeichnen Sie niemals einen Mietvertrag übereilt! Klären Sie im Vorfeld unbedingt ab, ob die geplante Immobilie für Ihre Geschäftsidee überhaupt nutzbar ist und ob Sie eventuell eine Betriebsanlagengenehmigung benötigen. Gibt es eine bestehende Betriebsanlagengenehmigung, überprüfen Sie diese genau und achten Sie darauf, ob diese tatsächlich für Sie noch geeignet ist oder ob eine Betriebsanlagenänderung erforderlich ist. Planen Sie genügend Zeit für ein mögliches Betriebsanlagengenehmigungsverfahren ein! Klären Sie mit dem Vermieter, ob er nach Beendigung des Mietverhältnisses von Geschäftsräumen Kostenersatz leistet, wenn die von Ihnen getätigten Investitionen zu einem klaren und überwiegenden Vorteil des Vermieters geführt haben. Da die Geltendmachung eines Ersatzanspruches vertraglich abbedungen werden kann, ist bereits bei Vertragsabschluss besonderes Augenmerk auf eine derartige Klausel zu richten und gegebenenfalls vor Vertragsunterzeichnung abzuändern. Informieren Sie sich über Förderungen! Es gibt in den Bundesländern und Städten ein unterschiedliches Förderangebot. Verhandeln, besprechen, verhandeln! Seien Sie transparent bei den Gesprächen mit dem möglichen Vermieter, und erklären Sie detailliert Ihre Geschäftsidee. Sprechen Sie über das, was Sie sich vorstellen und was Sie benötigen, um möglichen Schwierigkeiten nach der Vertragsunterzeichnung entgegenzuwirken. Bauen Sie sich ein Netzwerk auf! Sprechen Sie mit Gleichgesinnten, um Erfahrungen auszutauschen und so mögliche Stolpersteine zu vermeiden! Holen Sie sich Standortinformationen ein! Definieren Sie Ihre Standortkriterien und -wünsche. Erkundigen Sie sich, welche Standortinformatio- nen in Ihrer Region verfügbar sind. Erkundigen Sie sich, ob es aktive Unternehmervereinigungen im Umfeld Ihres geplanten Standortes gibt und welche Aktivitäten diese setzen! Nutzen Sie die Service-Angebote Ihrer Wirtschaftskammer! Ansprechstellen & Kontakte: Erkundigen Sie sich in der Wirtschaftskammer Ihres Bundeslandes über das mögliche Bera- tungs- und Unterstützungsangebot zur Standortsuche! Einen guten Überblick über Standortaktivitäten in den Bundesländern bzw. den einzelnen Städten und Gemeinden zeigt die Webseite des Stadtmarketing Austria. In einigen Städten und Gemeinden gibt es Ansprechpersonen zum Thema Leerstand und Standortsuche.  https://www.stadtmarketing.eu/ Informationen rund um das Thema der Betriebsanlagengenehmigung  https://wko.at/betriebsanlagen 37

2.4. BETRIEBSANLAGENRECHT 2.4.1. Standort Standortwahl und -planung sind wesentliche Faktoren für den Erfolg Ihres Unternehmens. Verschiedenste Kriterien spielen dabei eine wichtige Rolle, z. B.: Flächenwidmung Verkehrslage (Zufahrt, Parkplätze, Lademöglichkeiten) Nähe zu Rohstoffen verfügbare Arbeitskräfte Entfernung zu Lieferfirmen und Kundschaft Subventionen und Förderungen Umweltschutzauflagen (erforderliche Genehmigungen abklären) Grundstückskosten Wettbewerbslage Kaufkraft Berücksichtigen Sie daher alle Einflussfakto- ren für Ihren möglichen Betriebsstandort, um langfristig erfolgreich zu wirtschaften. Mehr dazu erfahren Sie im Kapitel 2.12. Standort- wahl auf Seite 35. 2.4.2. Allgemeines Unter einer gewerblichen Betriebsanlage versteht man jede örtlich gebundene Ein- richtung, die einer gewerblichen Tätigkeit dient. Oftmals sind diese Betriebsanlagen (auch Neu- oder Umbau) nach der Gewerbe- ordnung genehmigungspflichtig. Das heißt: Es muss – vor Errichtung und Betrieb - eine Betriebsanlagengenehmigung beantragt werden. Ausgenommen sind bloß vorüber- gehende Betriebsanlagen. Gewerbliche Be- triebsanlagen sind z. B.: Werkstätten, Hotels, Gasthäuser, Abstellplätze für Lkw und Pro- duktionsbetriebe. Eine Betriebsanlagengenehmigung ist durch Einzelfallbetrachtung aber dann nicht not- wendig, wenn sich Ihre Betriebsanlage nicht nachteilig auf die Schutzinteressen der Ge- werbeordnung auswirkt. Jedenfalls keine Betriebsanlagengenehmigung benötigen Anlagen, die in der 2. Genehmigungsfrei- stellungsverordnung genannt werden, wie insbesondere: Einzelhandelsbetriebe mit einer Betriebsfläche von bis zu 600 m², Bürobetriebe, Lager in geschlossenen Gebäuden für Waren und Betriebsmittel mit einer Betriebsfläche von bis zu 600 m², Kosmetik-, Fußpflege-, Frisör-, Massa- ge- und Bandagistenbetriebe, Änderungsschneidereien und Schuh- servicebetriebe, Fotografenbetriebe. Voraussetzungen für eine nicht genehmi- gungspflichtige Betriebsanlage ist, dass diese nur innerhalb folgender Betriebszeiten betrieben wird: An Werktagen von Mo.-Fr. von 6–22 Uhr – ausgenommen Liefer verkehr An Werktagen am Samstag von 6–19 Uhr – ausgenommen Lieferverkehr Für Lieferverkehr an Werktagen von Mo.-Fr. von 6–19 Uhr Für den Lieferverkehr an Werktagen am Sa. von 6–18 Uhr Die 2. Genehmigungsfreistellungsverord- nung gilt jedoch nicht für Betriebsanlagen, bei denen beispielsweise außerhalb der Gebäudehülle mechanische Anlagenteile zur Be- oder Entlüftung oder zur Wärme- übertragung gelegen sind oder die als Lager betrieben werden und in denen Stoffe und Gemische gelagert werden, die als gefähr- liche Stoffe oder Gemische einer Kenn- zeichnungspflicht unterliegen, sofern nicht in anderen Rechtsvorschriften Lagermengen oder spezielle Aufbewahrungsformen für derartige Stoffe oder Gemische festgelegt sind. Bei genehmigungspflichtigen Anlagen darf erst nach erteiltem rechtskräftigem Ge- nehmigungsbescheid mit der Errichtung und dem Betrieb der Anlage begonnen werden. Dies ist der Fall, wenn die Betriebsanlage geeignet ist, das Leben oder die Gesundheit des Gewerbetreibenden, der Nachbarschaft oder der Kunden zu gefährden, das Eigentum oder sonstige dingliche Rechte der Nachbarschaft zu gefährden, die Nachbarn durch Geruch, Lärm, Rauch, Staub, Erschütterung oder in anderer Weise zu belästigen, 38

die Sicherheit, Leichtigkeit und Flüssigkeit des Verkehrs wesentlich zu beeinträchtigen, eine nachteilige Auswirkung auf die Beschaffenheit der Gewässer herbei- führt, sofern nicht ohnehin schon eine Bewilligung aufgrund wasserrechtlicher Vorschriften vorgeschrieben ist, die Religionsausübung in Kirchen, den Unterricht in Schulen, den Betrieb von Kranken- und Kuranstalten oder die Verwendung oder den Betrieb anderer öffentlichen Interessen dienender be- nachbarter Anlagen oder Einrichtungen zu beeinträchtigen. UNSER TIPP Erkundigen Sie sich vor Projektbeginn, Gewerbeanmeldung oder Mietvertrags- unterzeichnung, ob eine Betriebsanlagen- genehmigung erforderlich ist – so starten Sie bestens vorbereitet. Genehmigungsverfahren Es gibt zwei Arten von Genehmigungsverfah- ren, die sich auch in ihrer Dauer unterschei- den. Daher ist es schwierig zu sagen, wann der ideale Zeitpunkt für einen Antrag ist. Die einzelnen Verfahren können umfangreich sein und längere Zeit in Anspruch nehmen. Wir empfehlen Ihnen daher, möglichst früh die genehmigende Behörde zu kontaktieren. Erstinformationen liefern wir Ihnen gerne. Ordentliches Verfahren Dieses Verfahren wird über die Bezirks- hauptmannschaft bzw. den Magistrat oder das magistratische Bezirksamt abgewickelt. Folgende Dokumente müssen Sie für dieses Verfahren mitbringen: Unterlagen – formloser Antrag um Geneh- migung der Betriebsanlage, dem Sie in vier- facher Ausfertigung bitte folgende Informa- tionen anschließen: Betriebsbeschreibung inkl. Verzeichnis der Maschinen und sonstiger Betriebs- einrichtungen: Geräte- und Maschinen- liste mit technischen Daten (Rahmen- angaben), Grundrissplan, Lageplan, erforderliche Pläne und Skizzen, Verfahrensbezogene Darstellung des Betriebs – Tätigkeit, Arbeitsvorgänge, Betriebszeit, Beheizungsart etc., Abfallwirtschaftskonzept samt Ab- schätzung der zukünftigen Entwicklung. Zudem in einfacher Ausfertigung: – die für die Beurteilung des Projektes und die zu erwartenden Emissionen der Anlage im Ermittlungsverfahren erforderlichen technischen Unter lagen, – die zur Beurteilung des Schutzes jener Interessen erforderlichen Unter- lagen, die die Behörden nach anderen Rechtsvorschriften im Verfahren zur Genehmigung der Betriebs anlage mit zu berücksichtigen haben (z. B. Arbeit- nehmerschutz). Werden die genannten Unterlagen elektro- nisch eingebracht, genügt der Anschluss in einfacher Ausfertigung. Vereinfachtes Verfahren Um den Aufwand des Betriebsanlagengeneh- migungsverfahrens zu reduzieren, kann die Behörde in gewissen Fällen ein sogenann- tes vereinfachtes Genehmigungsverfahren durchführen. Dabei sind die Nachbarrechte eingeschränkt. Das ist der Fall, wenn z. B. die Betriebsfläche 800 m2 nicht übersteigt und die Maschinenanschlussleistung (= Summe Anschlussleistung aller im Betrieb verwen- deten Maschinen exklusive Büromaschinen und Beleuchtung) 300 kW nicht übersteigt. Darüber hinaus muss gewährleistet werden, dass aufgrund der geplanten Ausführungen der Anlage zu erwarten ist, dass Gefährdun- gen, Belästigungen etc. vermieden werden (Prognose-Tatbestand). Weitere Genehmigungen Neben der Betriebsanlagengenehmigung kann – je nach Projekt – noch eine Vielzahl weiterer Genehmigungen benötigt werden, wie z. B.: Baubewilligung Abfallwirtschaftsrechtliche Bewilligungen Wasserrechtliche Bewilligungen Naturschutzrechtliche Bewilligungen Bewilligungen nach dem Bundesstraßen- gesetz 39

PLANUNG Marketing und Wettbewerb Hier finden Sie eine kurze Checkliste, mit der Sie schnell feststellen können, ob Sie eine weitere Beratung zur Betriebsanlagen- genehmigung benötigen: ja/nein Standort der Betriebsanlage: Flächenwidmung bekannt Bauordnung und Arbeitsstättenverordnung bekannt ja/nein positiv/negativ Nachbarschaftssituation Verkehrsaufkommen gering/stark Betriebsabläufe: Betriebszeit Lärm Staub Geruch Gewässereinwirkung Zukünftige Aktivitäten: Mehr Produktion Mehr Personal Mehr Gebäude Mehr Verkehr Tag/Nacht ja/nein ja/nein ja/nein ja/nein ja/nein ja/nein ja/nein ja/nein Wenn Sie einige dieser Fragen mit Ja be- antwortet haben, empfehlen wir Ihnen, sich mit Ihrer zuständigen Stelle der WKO in Ver- bindung zu setzen. Zusätzlich können Sie in manchen Bundesländern Bau- bzw. Be- triebsanlagensprechtage besuchen, um dort das Projekt zu besprechen. Abfallwirtschaftskonzept Fallen beim Betrieb Ihrer Anlage Abfälle an und beschäftigen Sie dort mehr als 20 Personen, ist ein Abfallwirtschaftskonzept verpflichtend. Sie müssen dieses innerhalb eines Jahres nach Aufnahme des Betriebes oder nach Aufnahme der 21sten Arbeitskraft vorlegen. Ein Abfallwirtschaftskonzept ist auf jeden Fall (unabhängig der Mitarbeiterzahl) Teil des Betriebsanlagengenehmigungsverfahrens. Klären Sie im Rahmen der Gründungsbera- tung ab, ob Sie ein Abfallwirtschaftskonzept erstellen müssen. Weitere Informationen rund um das Thema Betriebsanlagenrecht finden Sie auch auf wko.at 40 2.5. MARKETING UND WETTBEWERB 2.5.1. Von der Idee zum Konzept Sie haben eine Geschäftsidee, die Sie be- geistert und von der Sie glauben, dass sie von Menschen nachgefragt wird? Ihr Produkt ist eine technische Meisterleistung, Ihr Sorti- ment außergewöhnlich bzw. Ihre Dienstleis- tung so originell, dass Sie damit einen großen Vorsprung gegenüber dem Mitbewerb haben? Mit diesen Überlegungen schaffen Sie starke Grundlagen für Ihren Geschäftserfolg. Neh- men Sie sich die Zeit, um zu reflektieren: Wer wird von Ihrem Produkt profitieren? Welchen Preis ist Ihre Zielgruppe bereit zu bezahlen? Wer sind Ihre Mitbewerber, und wie können Sie deren Stärken und Schwächen nutzen? Welche Kundengruppen sind für Sie von Bedeutung? In welchen Regionen oder Bevölkerungs- schichten finden Sie diese? Auf welchen Wegen erreichen Sie Ihre Zielgruppe? Wie könnten sich Ihre Verkaufschancen in den kommenden Jahren entwickeln? Als Unternehmer:in bewegen Sie sich in einem sich laufend verändernden Umfeld. Gesell- schaftliche Trends, Konsumverhalten und das Nutzen neuer Technologien verändern die Kommunikation mit Ihren zukünftigen Kund:in- nen. Das Internet ist kein einseitiges Medium mehr, es findet ein ständiger Dialog zwischen Ver- käufer:innen und Kundschaft statt. Mobile Internet-Nutzung ist alltäglich geworden. Be- rücksichtigen Sie daher das Internet und seine digitalen Netzwerke unbedingt in Ihrer Marke- tingstrategie. Bevor Sie sich aber mit einzelnen Kanälen beschäftigen, gilt es ein paar grund- legende Marketingfragen zu beantworten.

Marketing und Wettbewerb PLANUNG Marketing – 360°Perspektive auf Markt, Kunden und Umfeld Das heißt: Nicht das Produkt, sondern die Prob leme, Wünsche und Bedürfnisse aktu- eller und zukünftiger Kund:innen stehen im Zentrum Ihrer Überlegungen. Ihr Fokus muss so nahe an Ihrer Zielgruppe und deren echten Bedürfnissen und Gewohn- heiten sein wie möglich. Lernen Sie Ihre Kundschaft kennen! Was im Marketing zählt, sind zielgruppengerechte Ansprache und Relevanz – Stichwort: Content Marketing. Die Konzepterstellung als laufender Prozess Ihr Unternehmen im Markt Situation analysieren Markt Kund:innen Konkurrenz Umfeld Unternehmen Schwächen Stärken Möglichkeiten Ziele und Strategien festlegen Maßnahmen planen und durchführen Kontrolle (SollIstVergleich) Und noch einen wesentlichen Gedanken soll- ten Sie im Hinterkopf behalten: Jede Marke- tingentscheidung hängt von der eigenen Aus- gangslage, der Beurteilung des Mitbewerbs und den eigenen Ressourcen ab. Erarbeiten Sie Ihr Marketingkonzept, indem Sie die nun folgenden Komponenten einer Marketingentscheidung für sich klären und die Ergebnisse festhalten. Bringen Sie Ihr Konzept zu Papier – begnügen Sie sich nicht damit, es im Kopf zu haben. Beim Schreiben sind Sie nämlich gezwungen, Ihre Gedanken genau zu formulieren. Sie können dadurch Ihr Konzept auch nach einem gewissen Zeit- raum überdenken und möglicherweise Ver- besserungen einfließen lassen. Dieser Regelkreis macht deutlich: Der Pro- zess der Konzeptbildung ist nie abgeschlos- sen, sondern passt sich permanent an die Gegebenheiten des Umfelds, aber auch an die internen Gegebenheiten an. Beginnen Sie beim erstmaligen Konzepter- stellen mit der Analyse der Ausgangssituation. 41

PLANUNG Marketing und Wettbewerb 2.5.2. Analyse und Prognose der Ausgangslage Marktumfeld Wie groß ist mein Markt – Bezirk, Bundesland, Österreich, Europa, Welt? Wie entwickelt sich die Wirtschaft allgemein und wie meine Branche? Wie wirken sich Konjunkturschwankun- gen auf mein Unternehmen aus? Mit welchen Gesetzes- und Normen- änderungen muss ich in Zukunft rechnen? Wie hoch ist die Kaufkraft meiner Kundengruppen? Mit welchen Trendumkehrungen ist zu rechnen? Gibt es Marktnischen (= nicht abgedeckte Bedürfnisse)? Zielgruppe Kennen Sie Ihre Kund:innen – Alter, soziale Stellung etc.? Kennen Sie deren Kaufmotive/-gewohn- heiten und das Nutzungsverhalten Ihrer Kunden? Sind neue Kundenbedürfnisse berücksichtigt – z. B. erhöhtes Umweltbewusstsein? Wie sieht es mit dem Beratungs- und Servicebedarf aus? Gibt es aktuelle Trends, die Ihre Zielgruppe beeinflussen? Mitbewerb Wer ist meine Hauptkonkurrenz (Anzahl, Größe, Marktanteil)? In welcher Preislage und Qualitätsstufe sind diese Mitbewerber:innen tätig? Wie sieht es mit deren technischem Standard und Finanzkraft aus? Ist mit neuer Konkurrenz zu rechnen? Sind beim Mitbewerb Produktneuheiten zu erwarten? Marktforschung Die Beschaffung all dieser Informationen be- zeichnet man als Marktforschung. Wo bzw. wie können Sie diese Informationen einho- len? Hier einige Quellen: In der für Sie zuständigen Fachgruppe (Gremium, Innung) der WKO Fachzeitschriften Kundenbefragungen Beobachtung z. B. auf Messen Statistik Austria (www.statistik.at) Internet-Recherche Natürlich können Sie auch ein Marktfor- schungsinstitut beauftragen, die für Sie inte- ressanten Daten zu erheben. Dabei müssen Sie allerdings mit hohen Kosten rechnen. 2.5.3. Marketingziele Aufbauend auf den Informationen, die sich aus der Analyse der Ausgangslage sowie der Prog nose ergeben haben, lassen sich in der zweiten Phase das Marketingleitbild (Ihre Grundausrichtung) und die Marketingziele ableiten. Welche Ziele sind denkbar? Umsatz, Gewinn, Rentabilität, etc. Marktanteil z. B. „In fünf Jahren größter Holztreppenerzeuger in Westösterreich“ Bekanntheitsgrad erhöhen Personal binden/finden Kundenbindung erhöhen Neukund:innen finden Bestandskundschaft betreuen Image stärken Diese Aufzählung von Zielen kann man belie- big fortsetzen. Im Regelfall werden Sie nicht ein einziges Ziel ansteuern, sondern eine Kombination mehrerer Ziele. Wichtig: Verlie- ren Sie Ihre grundsätzlichen Ziele nie aus den Augen! Genauso wichtig ist es, die gesetzten Ziele genau zu beschreiben. Nur so können Sie feststellen, ob Sie diese Ziele auch erreicht haben – z. B. jährliches Umsatzwachstum von 12 % bei einer Gewinnsteigerung von 9 % oder ähnliche Ziele. Achten Sie dabei z. B. auf die SMART-Formel: SMART steht für Ziele, die „spezifisch, messbar, aktiv, realistisch, terminiert“ formuliert sind. Auch qualitative Ziele sind messbar durch z. B. vorab definierte Kennzahlen. Sind Ihre Marketingziele geplant, gilt es als nächstes, nach Mitteln und Wegen bzw. der Strategie zu suchen, um diese Ziele zu erreichen. Dafür nutzen Sie die marketing- politischen Instrumente – kombinieren Sie diese in einem möglichst lückenlosen und inhaltlich abgestimmten Marketingmix, um sich positiv vom Mitbewerb abzuheben. 42

Marketing und Wettbewerb PLANUNG 2.5.4. Marketinginstrumente Überblick von Marketinginstrumenten Produkt- und Sortimentspolitik Angebotsgestaltung Sortiment Kundendienst Produktqualität Marke Preispolitik Preis gestaltung Preis Kredit Rabatt Skonto Distributionspolitik Warenverteilung Logistik Lagerung Transport Lieferzeit Absatzkanäle Kommunikationspolitik Markt bearbeitung Public Relations persönlicher Verkauf Verkaufsförderung Angebotsgestaltung – Produkt und Sortimentspolitik Die Produktpolitik umfasst alle Fragen, die sich auf die angebotenen Produkte und Leis- tungen beziehen. Besonders beschäftigt sich die Produktpolitik mit Kundenerwartungen, die bei Ihrer Sortimentsgestaltung zu be- rücksichtigen sind. Das Produkt/die Leistung muss auf die Erfordernisse der Kundschaft eingehen! Produktinnovationen: Neue Produkte auf den Markt bringen. Produktvariation: Auf dem Markt befindliche Produkte verändern. Produkteliminierung: Bisher geführte Produkte aus dem Sortiment nehmen. Zusatznutzen: z. B. Kundenservice auch nach dem Kauf. Verpackung: Eine verkaufswirksame, zweckmäßige Verpackung erarbeiten. Marke: Eine Marke entwickeln und sich von anderen Produkten abheben. Stichwort „USP – Unique Selling Proposition“: Der Erfolg einer Unique Selling Proposition, eines einzigartigen Leistungsversprechens, hängt wesentlich davon ab, dass die Einzig- artigkeit von der Zielgruppe erkannt wird, es eine besondere Bedeutung hat und von der Konkurrenz schwer einholbar ist. Ihr USP trägt wesentlich zu Ihrem Unternehmens- erfolg bei! Preisgestaltung – Preispolitik Die Preispolitik beschäftigt sich mit allen Entscheidungen, den „richtigen” Preis zu 43

PLANUNG Marketing und Wettbewerb finden und diesen schließlich auch optimal auf dem Markt durchzusetzen. Einfluss auf den erzielbaren Preis haben dabei: Rabatte Lieferkonditionen Zahlungsbedingungen Kreditierung Sie müssen diese Bestandteile des Preises in Ihrer Kalkulation berücksichtigen. An wel- chem Preis können Sie sich orientieren? An der eigenen Kalkulation – Kosten plus Gewinnspanne An Konkurrenzprodukten An der „Werte-Erwartung“ Ihrer Zielgruppe Warenverteilung – Distributionspolitik Die Distributionspolitik sorgt für die Produkt- verfügbarkeit zur rechten Zeit, am gewünschten Ort, in der jeweils nachgefragten Menge. im richtigen Zustand, Sie müssen entscheiden, wie Sie Ihr Produkt (Dienstleistung) verteilen wollen, ob über ei- nen eigenen Außendienst, über den Groß- und Einzelhandel, direkt übers Internet oder z. B. über Lizenzen. Auch Fragen der Lagerhaltung und des Transportes müssen Sie dabei klären. Marktbearbeitung – Kommunikationspolitik Überlegen Sie sich ein einheitliches Er- scheinungsbild, einheitliches Verhalten und einheit liche Kommunikation (Branding, Cor- porate Identity). Unser Tipp: Auch Ihr Team trägt die Marke nach außen. Bevor Sie eine Werbeaktion planen oder mit einer Werbeagentur Kontakt aufnehmen, überlegen Sie: Welche Ziele möchte ich durch die Wer- bung erreichen – z. B. Erreichen eines bestimmten Bekanntheitsgrades, Um- satzsteigerung um 10 % etc.? Wen genau will ich ansprechen? Wie gestalte ich meine Werbebotschaft? Welche Werbemittel und Kommunikations kanäle setze ich ein? – Inserat – Flugblatt – Plakat, Poster – Direct-Marketing: Telefon, Kunden- clubs/-karten, SMS-Marketing etc. 44 – Fernsehen, Radio, Kino – Online: Website, Suchmaschinen- werbung, Social Media etc. – Persönlicher Verkauf – Verkaufsförderung: Aktionen, Verkostungen, Promotion, Flyer etc. – Events, Sponsoring Welche finanziellen Mittel habe ich dafür zur Verfügung? Wie werde ich Ergebnisse messen? DirectMarketing Mit Direct-Marketing können Sie z. B. Werbe- briefe mit persönlicher Anrede an eine genau festgelegte Zielgruppe senden und anschlie- ßend zusätzlich telefonisch kontaktieren. Durch diese gezielte Ansprache kann die gewünschte Zielgruppe ohne große Streuverluste erreicht werden. Eine besonders schnelle und kostengünstige Ansprache ermöglicht die Kommunikation durch Newsletter per E-Mail. Diese können hohe Reichweiten erzielen und Sie können die Empfänger:innen und somit Ihre potenziellen Kund:innen direkt auf Ihre Website lenken. Die Inhalte der Newsletter sollten relevant und individualisiert sein sowie für Ihre Kund:innen einen spürbaren Nutzen liefern. Newsletter- Aktivitäten sind in der Regel gut messbar. Teils kostenlose Newsletter-Software-Tools bieten neben Layout-Vorlagen auch gute Statistiken zu Öffnungs- und Klickraten. Beachten Sie da- bei: Nicht die Verteilergröße zählt, sondern die aktiven Empfänger:innen! Achten Sie darauf, dass die Daten (wie E-Mail- Adressen) in Ihrer Kundendatenbank aktuell sind und die rechtlichen Vorschriften (auch aus dem Datenschutzrecht) wie z. B. in Bezug auf Offenlegung und Abmeldemöglichkeiten ein- gehalten werden. Social Media Die sozialen Medien sind mittlerweile ein bei- nahe unverzichtbares Instrument für Werbe- und Marketingaktivitäten. Social Media kann helfen, die Bekanntheit und das Image der an- gebotenen Produkte, Dienstleistungen und des eigenen Unternehmens zu erhöhen. Dadurch kann der Vertrieb unterstützt, bestehende Kundschaft gebunden und neue Kundschaft, aber auch neue Belegschaft gefunden werden.

Marketing und Wettbewerb PLANUNG Es gibt verschiedenste Social-Media-Plattfor- men, wobei jede Plattform eine andere Ziel- gruppe fokussiert. Nicht jede Plattform ist für jedes Unternehmen und jede Zielgruppe geeignet. Es gibt z. B. Plattformen, die für den B2B-Bereich passender sind, und Plattformen, die nur eine bestimmte Generation anspre- chen. Social-Media-Plattformen sind zudem sehr schnelllebig, dadurch können laufend neue Plattformen entstehen und bestehende Plattformen irrelevant werden. Neben der Ziel- gruppe spielen aber auch die transportierten Inhalte, die mögliche Reichweite und die Be- treuungsintensität eine Rolle bei der Auswahl der geeigneten Social-Media-Plattform. Neben der passenden Plattform spielen die kommunizierten Inhalte, der „Content“, eine entscheidende Rolle. Bei der Planung hilft ein Werbe- oder Redaktionsplan sowie eine Con- tent- und Marketingstrategie. Im Vordergrund sollte auch hier immer stehen, dass der Con- tent relevant ist und einen spürbaren Nutzen liefert. Um Ihre Reichweite zu steigern und vor allem auch um neue Kund:innen zu erreichen, sollten Sie genügend Werbebudget einplanen. In der Regel bieten alle Social-Media-Plattfor- men einen Bereich zur Analyse des Nutzerver- haltens an. Diese Ergebnisse können für Sie hilfreich sein, um Ihre Werbe- und Marketing- aktivitäten laufend zu planen, zu überprüfen und weiter anzupassen. Social Media funktioniert mit und lebt von der Interaktion mit der Zielgruppe, den „Follow- ern“. Dies bietet enorme Chancen. Sie können mit Ihren Kund:innen unmittelbar in Kommu- nikation treten und durch direkte Beiträge und Kommentare Ihrer Follower deren Wünsche und Bedürfnisse besser kennenlernen. Ach- tung: Die Schnelligkeit sowie der laufende direkte, für alle sichtbare Dialog zwischen den Nutzer:innen bergen auch gewisse Herausfor- derungen, z. B. die Gefahr eines „Shitstorms“. Sie sollten diese Herausforderungen ernst nehmen und sich Strategien zurechtlegen, wie Sie damit umgehen. Beachten Sie auch die rechtlichen Rahmen- bedingungen. Auch auf Social-Media-Plattfor- men spielen z.B. Offenlegungspflichten sowie datenschutz- und urheberrechtliche Vorgaben eine wichtige Rolle. Die von der WKÖ gemein- sam mit Partnern entwickelten Guidelines „Social Media erfolgreich nutzen“ bieten wert- volle Tipps für den Umgang mit den sozialen Medien und für deren Nutzung für Werbe- und Marketingaktivitäten. UNSER TIPP Hilfreiche Checklisten zur Preisent- scheidung, zum Werbebudget etc. finden Sie auf www.gruenderservice.at  Planung/ Marketing und Wettbewerb. FirmenWebsite Ein professioneller Internet-Auftritt ist be- sonders wichtig. Überlegen Sie sich genau, wie Ihre Werbebotschaften von interessierten Menschen schnell und einfach im Internet gefunden werden. Design und Benutzer- freundlichkeit (Usability) sind dabei Erfolgs- faktoren. Im Internet gibt es keine regionalen Grenzen – Sie sind weltweit vertreten, egal ob als Klein- oder Großbetrieb. Überlegen Sie daher, Ihre Seite mehrsprachig, zumin- dest aber auch in Englisch, aufzubauen. Optimieren Sie die Website auch für mobile Endgeräte (responsiv). Bedenken Sie auch, dass eine einmal pro- grammierte Website ständig weiterent- wickelt und mit aktuellen Inhalten befüllt werden sollte. Setzen Sie sich auch mit der Frage auseinander, wie Sie User oder Klicks auf Ihrer Website generieren. Nutzen Sie Ihre Homepage als Verkaufstool. Es gibt dazu ver- schiedene Möglichkeiten. Achten Sie bei der Konzeption und Program- mierung auf Suchmaschinenoptimierung (SEO), damit Sie in Suchmaschinen an TOP- Positionen gelistet werden. Aber auch durch bezahlte Klicks in Form von Suchmaschinen- werbung, z. B. Google Adwords, Banner- werbung, Verlinkungen in Newsletter oder Kooperationen können Besucheranzahlen auf Ihrer Website verbessert werden. Besonders in diesem Bereich sollte man Fachleute hinzu- ziehen. Für Ihre ers ten Schritte im Internet bietet Ih- nen z. B. das WKO Firmen A-Z viele Möglich- Direktlink Direktlink 45

PLANUNG Marketing und Wettbewerb keiten. Nützen Sie es als erste „Mini-Website“ oder zusätzliche Präsentationsplattform mit hoher Reichweite. Die Editierung ist kosten- los. Präsentieren Sie Ihr Produktportfolio inkl. Produktbilder, Firmenlogo, Ansprech- partner, E-Mail- und Homepage-Adressen sowie QR-Codes. Verlinken Sie auf die So- cial-Media-Profile wie Facebook, Xing usw. Nutzen Sie das ECG-Service der Wirtschafts- kammer. Jedes Unternehmen, das sich auf einer Website präsentiert, braucht verpflich- tend ein gültiges Impressum. Das Firmen A-Z bietet die Möglichkeit, alle nach § 25 Medien- gesetz relevanten Daten über einen Link oder einen Button auf Ihrer Webpage darzustellen. https://firmen.wko.at Verkaufsförderung Neben der klassischen Off- und Online- Werbung ist die direkte Verkaufsförderung besonders wichtig. Sie reicht vom attraktiven Geschäftslokal bis zum persönlichen Ver- kaufsgespräch. Legen Sie daher Wert auf qualifiziertes Verkaufspersonal: Neben Fach- und Produktwissen braucht dieses vor allem auch Empathie - denn es muss die genauen Bedürfnisse der/des Einzelnen erfragen und darauf eingehen können. Schaffen Sie Kundenbindung: z. B. durch Muster, Proben, Gutscheine, Werbegeschenke, Gewinnspiele, Geburtstagskarten etc. Öffentlichkeitsarbeit – Public Relations (PR) Ziel: In der Öffentlichkeit Vertrauen und Ver- ständnis sowie ein positives Firmenimage zu schaffen. Wie können Sie Ihr Image beein- flussen? Versuchen Sie, im öffentlichen Ge- spräch zu sein. Dies gelingt durch Berichte in der Zeitung, durch „Tage der offenen Tür“ oder durch Betriebsbesichtigungen sowie durch das Fördern von sozialen oder kultu- rellen Einrichtungen und vieles mehr. Ihrer Kreativität sind in diesem Bereich kaum Grenzen gesetzt. Vergessen Sie dabei aber nicht auf die Online-Welt! Behalten Sie Ihr Unternehmen, Ihr Produkt oder Ihre Marke auch durch Recherche im Internet, auf loka- len Bewertungsplattformen und in Social- Media-Netzwerken im Auge! Achten Sie bei der Kombination dieser Mar- ketinginstrumente auf eine durchgängige Linie. Ein einheitliches Erscheinungsbild (Corporate Design/Branding) verankert sich bei Ihren Kund:innen oder Interessent:innen leichter und erhöht die Wiedererkennung. Dies gilt nicht nur in der Werbung und Kommunikation, sondern für den gesamten Marketingmix. Es reicht nicht mehr aus, sich mit den klassischen Parametern wie Alter, Geschlecht und Einkommen Ihrer Zielgruppe zu beschäftigen, um eine Unternehmensbot- schaft zielgerichtet und erfolgversprechend kommunizieren zu können. Nützen Sie In- halte kanalübergreifend, und versorgen Sie Ihre Kundschaft mit spannenden Artikeln auf Ihrer Website, einem ansprechenden Produktfolder, interessanten Newsletter, attraktiven Apps, einem authentischen So- cial-Media-Engagement, interaktiven Info- grafiken oder Videos, informativen Studien und Kundenmagazinen. Ihnen stehen viele Kanäle zur Verfügung. Erst durch die optima- le Mischung der Maßnahmen in der Produkt-, Preis-, Distributions- und Kommunikations- politik werden Sie den angestrebten Erfolg erreichen. WICHTIG! Wenn Sie Ihr Marketingkonzept entworfen haben, stellen Sie sich folgende Fragen: Produkt-/Dienstleistungssortiment: Welchen Kundennutzen kann ich anbie- ten, und wie gestalte ich mein Angebot? Marktanalyse: Wer ist meine Zielgruppe, wer meine Konkurrenz? Welche Kund:innen kommen infrage? Welche Wünsche haben diese Kund:innen? Werbung kostet Geld – wie viel kostet mich die Werbung? Maßnahmen setzen, Kosten bedenken! Wie messe ich meine Erfolge? WICHTIGE LINKS  www.gruenderservice.at  https://firmen.wko.at 46

Businessplan erstellen PLANUNG 2.6. BUSINESSPLAN ERSTELLEN 2.6.1. Wozu ein Businessplan? Der Businessplan ist ein schriftliches Unter- nehmenskonzept, in dem Sie alle wesentlichen Eckpunkte Ihrer Geschäftsidee dokumentieren. Mithilfe eines Businessplanes können Sie Ihr Unternehmerrisiko stark reduzieren – er ist für Sie selbst ein wichtiges Planungs- und Kontroll instrument. Potenziellen Kapitalgeber:innen wie Banken vermitteln Sie damit professionell, wie plausi- bel Ihre Geschäftsidee und deren Umsetzungs- schritte sind. Das schriftliche Formulieren des Business planes hat mehrere Vorteile: Die Schriftform zwingt zu durchdachten Überlegungen. Produkt bzw. Dienstleistung Beschreiben Sie Ihr Produkt- oder Dienstleis- tungsangebot im Detail, dessen Stärken und Schwächen, Entwicklungsstand (z. B. Proto- typ), Kundennutzen, eventuelles Alleinstel- lungsmerkmal und die wichtigsten Konkur- renzangebote. Markt und Wettbewerb Geben Sie die recherchierten Daten zu Markt und Wettbewerb an: Was ist Ihr Markt, wie groß ist er, welche Trends und Entwicklungen sind er- kennbar, welche Zielgruppen sprechen Sie an? Marketing und Vertrieb Beschreiben Sie die geplanten Maßnahmen beim Umsetzen der Geschäftsidee. Angebot: Welche Produkte, Services, Beratungen bieten Sie für wen an? Preise: Welche Preise und Zahlungs- konditionen wollen Sie anbieten? Kommunikation: Welche Werbe- und Sie haben damit eine Leitlinie, an der Sie Ziele und Aktivitäten ausrichten. PR-Maßnahmen planen Sie auf welchen Kanälen? Er stärkt Ihre Position bei Verhandlun- Vertrieb: Wie verkaufen Sie – persönlich, gen, z. B. mit Lieferant:innen. im Fachgeschäft, online, …? Ein Businessplan ist meistens Vorausset- zung für die Finanzierung durch Banken oder andere Kapitalgeber:innen sowie für Förderstellen. 2.6.2. Inhalte des Businessplanes Executive Summary Das Executive Summary gibt einen raschen Überblick über das Gesamtvorhaben und soll zur weiteren Beschäftigung mit Ihrem Projekt animieren. Stellen Sie hier die Kernaussagen des Businessplanes und die Schlüsselzahlen kurz, knapp und interessant dar. Interessierte erhalten damit einen ersten Einblick in das Unternehmen und dessen Ziele. Das Execu- tive Summary ist daher besonders wichtig. UNSER TIPP Obwohl das Executive Summary an erster Stel- le des Businessplanes steht – schreiben Sie es erst zum Schluss als Zusammenfassung, wenn Sie alle Details bereits erarbeitet haben. Unternehmen und Management Gehen Sie auf Gesellschaftsform, Organisa- tion und beteiligte Personen ein: Firmenname, Unternehmensgegenstand Gründungsdatum, Rechtsform Gesellschafter:innen, Geschäftsführung Eigentumsverhältnisse Teammitglieder und deren Kompetenzen Zuständigkeiten/Organisation Externe Partner:innen, z. B. Steuerberatung Standort(e) Erfolgs und Finanzplanung Beantworten Sie folgende Fragen: Wie hoch ist der Kapitalbedarf – Investi- tionen, Anfangs- und Gründungskosten? Wie finanzieren Sie – Eigenmittel, Fremd kapital, Förderungen, Partner:in- nen, etc.? Welche Kosten entstehen (Fixkosten, variable Kosten, Kosten für private Lebensführung)? Mit welchen Absatzmengen bzw. Umsätzen rechnen Sie? Wie entwickeln sich die Zahlen (Aufwendungen und Erträge etc.)? 47

PLANUNG Businessplan erstellen Umsetzungsplanung – Meilensteine Welche Schritte haben Sie für die Umsetzung Ihrer Geschäftsidee geplant? Beschreiben Sie Ihren Aktivitätenplan konkret: Wer macht was bis wann? Welche Schritte und Ereignisse sind von besonderer Bedeutung (Meilensteine)? Anhang Je nach Geschäftsidee, Innovationsgrad und Investitionsbedarf kann ein Businessplan bis zu 20 Seiten umfassen. Detaillierte oder ergänzende Unterlagen wie z. B. Angebote für geplante Investitionen, Lebensläufe der Gründer:innen, eventuelle Vorverträge, Maß- nahmenpläne etc. fügen Sie als Anhang bei. 2.6.3. Planungshilfen und Wettbewerbe Plan4You Mit „Plan4You“ stellen Ihnen das Grün- derservice der WKO und die aws Austria Wirtschaftsservice GmbH ein kostenloses, professionelles Finanzplanungs-Tool zur Verfügung. Das Tool bietet eine einfache Möglichkeit zur Planrechnung und unter- stützt bei der Erstellung Ihres Finanzplans. Nähere Infos: www.gruenderservice.at/businessplan ideas to business (i2b) Nutzen Sie auch das Service von i2b, und holen Sie sich umfangreiche Planungshilfen sowie kos tenlose schriftliche Fachfeedbacks zu Ihrem Businessplan. Nähere Infos zu Ös- terreichs größter Businessplan-Initiative i2b finden Sie unter www.i2b.at Businessplan–Wettbewerbe Reichen Sie Ihren Businessplan bei Busi- nessplan-Wettbewerben ein, die in einzel- nen Ländern oder österreichweit angeboten werden. Neben der Chance, attraktive Preise zu gewinnen, profitieren Sie dabei oft durch Feedback von Expertenjurys, Seminar- oder Coaching-Angeboten sowie von Planungs- hilfen. Durch gute Wettbewerbsplatzierung gewinnen Sie an Stellenwert bei Partner:in- nen und Kapitalgeber:innen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Gründerservice über aktuell laufende Wettbewerbe. WICHTIGE LINKS ideas to business (i2b)  www.i2b.at Direktlink Mit #schaffenwir geben wir den Leistungen der österreichischen Unternehmen sowie ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter die Bühne, die ihnen gebührt. Dort können alle, die etwas unternehmen, der Öffentlichkeit zeigen, was sie tagtäglich schaffen. Schaue jetzt auf schaffenwir.wko.at oder höre in den Podcast SOUND OF BUSINESS rein. Hole dir Einblicke ins Unternehmertum und Tipps für die Gründung oder erzähle uns deine Unternehmensgeschichte! 48 Eine Initiative der

Planrechnung PLANUNG 2.7. PLANRECHNUNG Ein genaues Planen der Erlöse und Kosten ist notwendig, um Ihr zukünftiges Unternehmen in Zahlen abzubilden. Wer nicht plant, über- lässt vieles dem Zufall und agiert oft wie im Blindflug. Die Planrechnung gibt Auskunft über Kapitalbedarf, erwartete Gewinne, Steuerlast oder zeigt, welcher Umsatz zumin- dest erforderlich ist, damit das Unternehmen überleben kann. Die Planung ist in der Regel Grundlage für Verhandlungen mit Banken, Lieferfirmen, Kundinnen und Kunden, Behör- den und Förderstellen. Damit gehört Planung zu den grundlegenden unternehmerischen Aufgaben. Die Online-Mindestumsatzberechnung ist eine grobe Überblicksrechnung: Es geht da- bei nicht um die Ermittlung exakter Zahlen, sondern um die gezielte Sensibilisierung für betriebswirtschaftliche Fragen. Das erleich- tert einen realistischen Blick auf die finan- ziellen Herausforderungen – und verhindert unangenehme Überraschungen, die den Erfolg der Gründung infrage stellen könnten. 2.7.1. Das Grundschema für die Planung der Ergebnisse Für die Planung des Gesamtbetriebes kalku- lieren Sie im Wesentlichen vier Bereiche: UNSER TIPP Zeigen Sie Ihrer Bank auch Unterlagen zu Planung und Kalkulation. Sie helfen damit der Bank, Ihr Unternehmen besser zu verstehen, was sich positiv auf Ihre Kreditwürdigkeit auswirken kann. Damit Sie sich mit einer Planrechnung aus- einandersetzen können, sind eine Reihe von Vorbereitungen nützlich und auch notwendig. Mit einer Mindestumsatzberechnung bei- spielsweise kann der Umsatz ermittelt wer- den, der für die Deckung der Fixkos ten, der voraussichtlichen Betriebs kosten, aber auch der Privatausgaben (Unternehmerlohn) not- wendig ist. Die unterschiedlichen Kostenar- ten werden Ihnen in weiterer Folge erläutert. So können Sie berechnen, welchen Umsatz Sie erzielen müssen, um die unternehmeri- schen Ausgaben und auch den gewünschten Unternehmerlohn zu decken. Dies hilft vor allem bei der anfänglichen Kalkulation von Preisen und Stundensätzen. Unser kostenfreier Mindestumsatzrechner lei- tet Sie bei der Berechnung des Mindestumsat- zes an. Unter https://www.gruenderservice.at/ mindestumsatzberechnung die geplanten Erlöse, die variablen Kosten, die Personalkosten und die fixen Kosten. Geplante Erlöse (Menge/Stunden x Preis) – geplante variable Kosten Deckungsbeitrag/Rohertrag – geplante Personalkosten – geplante sonstige Fixkosten Betriebsergebnis 2.7.1.1. Rahmendaten für die Planung Ihre Plankalkulation ist in die Zukunft ge- richtet. Damit Sie zu erwartende Einflüsse auf die Planung auch entsprechend berück- sichtigen können, müssen Sie die wichtigsten Einflussfaktoren ermitteln und in die Kal- kulation aufnehmen. Solche Rahmendaten sind beispielsweise die Konjunktur: Wirt- schaftswachstum, Inflation, Zinsentwick- lung und Branche/Markt: Kollektivverträge, Branchenentwicklung – Konzentration, Wachstum, Sättigung, Rohstoffentwicklung, Entwicklung bei den Lieferfirmen. Hinweis: Der Preis z. B. eines Produktes oder einer Dienstleistungsstunde ergibt sich durch Angebot und Nachfrage am Markt, die Konkurrenzsituation und die eigene Kosten- situation. Direktlink 49

PLANUNG Planrechnung Der Zeitraum für die Planrechnung Es ist sinnvoll, eine Planrechnung für die ersten vier Jahre jeweils auf Jahresbasis aufzustellen. Für das erste Jahr sollte die Planrechnung auf Monats- oder Quartals- basis heruntergebrochen werden. Damit können Sie in weiterer Folge einen Soll-Ist- Vergleich mit den Daten aus der Buchhaltung aufstellen. Abhängig vom Betriebs typ und Planungszweck kann und muss es hier aber individuelle Unterschiede geben. Kurzfristig bis 1 Jahr Mittelfristig 1–4 Jahre Langfristig › 4 Jahre sehr detailliert – Monat oder Quartal detailliert – Jahresplanung Grobplanung 2.7.1.2. Planung der Kosten In einem ersten Schritt sollten Sie sich über die Kosten klar werden, die auf Sie zukom- men werden. Dies betrifft einerseits die betrieblichen Kosten, aber auch die Kosten des privaten Bereichs – diese sind für den Unternehmerlohn notwendig. Zur Ermittlung der privaten Kosten ist es empfehlenswert, eine sogenannte „Haushaltsrechnung“ auf- zustellen. Bei produzierenden Unternehmern empfiehlt sich eine Aufteilung der betrieblichen Kosten in fixe und variable Kosten. Dies ist eine stark vereinfachte Herangehensweise, die sich in der Praxis als sehr hilfreich erwiesen hat. Fixkosten sind solche, die unabhängig von der Produktion anfallen, während variable Kosten erst mit der Produktion pro Artikel entstehen und somit direkt vom Produktions- volumen abhängig sind. Hilfreich bei der Ermittlung der Kosten kön- nen auch Branchenkennzahlen (z. B. Ver- hältnis von Umsatz zu Materialeinsatz bzw. Personalaufwand) sein. Sie zeigen, ob die gewählten Planansätze realistisch sind. Bran- chenkennzahlen finden Sie beispielsweise auf wko.at. Bei der Planung der Kosten hat sich ein realis tisch-konservativer Ansatz bewährt. Berücksichtigen Sie daher auch Kosten, die eventuell auf Sie zukommen könnten. 2.7.1.3. Kalkulation der variablen Kosten Die variablen Kosten sind grundsätzlich ab- hängig von der produzierten bzw. der ver- kauften Menge. Beispielsweise entstehen bei einer Tischlerin immer dann variable Kosten, wenn sie eine Küche produziert. Im Beispiel- fall wären dies Kosten für Material wie Holz, Beschläge, Schrauben und natürlich auch Kosten für den Einkauf von Küchengeräten. Aber auch bei Dienstleistungsunternehmen, wie beispielsweise einer Werbeagentur, können Fremdleistungen oft eine große variable Kostenstelle darstellen. Aus diesem Grund sind Leistungen, die Sie zukaufen (z. B. grafische Leistungen oder Program- mierleistungen usw.), nach Ihrer Erlös- planung einzukalkulieren. Folgende Positionen sollten bei den variablen Kosten berücksichtigt werden: Materialkosten Wareneinsatz Hilfsmaterial u. a. bezogene Leistungen 50

Planrechnung PLANUNG 2.7.1.4. Kalkulation der Personalkosten Die Personalkosten sind ein wesentlicher Kos tenfaktor in jedem Unternehmen. Sie müssen daher für das gesamte Personal inkl. der Lohnnebenkosten geplant werden. Die jährlichen Personalkosten setzen sich vereinfacht dargestellt zusammen aus: Bruttolohn (Gehalt) mind. im Bereich vom Kollektivvertrag 12 x pro Jahr zzgl. zwei Sonderzahlungen für Urlaubs- und Weihnachtsgeld zzgl. Dienstgeberanteile für Sozialversicherung zzgl. Dienstgeberbeitrag und -zuschlag, Kommunalsteuer und Mitarbeiter vorsorgekasse Für die Berechnung der Lohnkosten finden Sie auch im Internet auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen (www.bmf.gv.at) verschiedenste Online-Rech- ner, die Ihnen diese Kalkulation erleichtern. Mit dem Lohnkostenrechner berechnen Sie die Kosten für eine Arbeitskraft und ermit- teln auch die Kosten pro Anwesenheits- bzw. Produktivstunde. UNSER TIPP Vereinfacht können Sie die jährlichen Personalkosten wie folgt kalkulieren: (Bruttomonatslohn x 14) + 30 % für Lohnnebenkosten Unternehmerlohn nicht vergessen: Bei Einzel- unternehmen und Personengesellschaften ist es erforderlich, für die Unternehmer:innen den kalkulatorischen Unternehmerlohn zu berücksichtigen. Dieser soll einen Wert von mind. EUR 25.000 aufweisen, damit zumin- dest die privaten Lebenshaltungskosten der Person abgedeckt werden können. 2.7.1.5. Kalkulation der fixen Kosten Fixkosten sind unabhängig von Aufträgen und können über einen kürzeren Zeitraum nicht Instandhaltung, Reparaturen abgebaut werden. Fixkosten fallen in jedem Unternehmen an, die Höhe, die Kostenart und die Zusammensetzung ist jedoch unter- schiedlich. Es ist daher wichtig, alle Fixkos- tenpositionen zu betrachten und die Kosten auch transparent und nachvollziehbar zu ermitteln. Fixkosten sind unter anderem: Strom Wasser Heizung Miete Geschäft Miete Geräte Franchise-Gebühren Büroaufwand Telefon, Fax, Porto, Internet Sozialversicherung Sachversicherungen Kfz-Kosten Reisespesen, Diäten Weiterbildung Rechts- und Beratungskosten Marketing Geringwertige Wirtschaftsgüter (Kosten je Wirtschaftsgut bis EUR 1.000) Sonstige Kosten Sonstige Steuern, Abgaben, Beiträge Leasing Abschreibung für Investitionen (Kosten je Wirtschaftsgut über EUR 1.000) Zinsen, Bankspesen 2.7.1.6. Kalkulation der Abschreibung für Investitionen Bei abnutzbarem Anlagevermögen wie Bü- roeinrichtung, PC oder Pkw ist der dadurch bedingte Wertverlust in Form einer Abschrei- bung auf Anschaffungs- oder Herstellungs- kosten des Anlagevermögens - vereinfachend gleichmäßig - auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt abzusetzen. In jedem Jahr der Nutzung wird ein gleichbleiben- der Abschreibungsbetrag geltend gemacht werden – lineare AfA (Absetzung für Abnut- zungen). Um den jährlichen AfA-Betrag zu errechnen, dividiert man die Anschaffungs- oder Herstellungskosten je Wirtschaftsgut durch die in Jahren ausgedrückte Nutzungs- dauer. Das Gesetz schreibt nur für wenige Wirtschaftsgüter eine Nutzungsdauer vor. So muss beispielsweise ein neu angeschaffter Direktlink 51

PLANUNG Planrechnung (nicht gebrauchter) PKW gleichmäßig verteilt auf acht Jahre abgeschrieben werden. Er- fahrungswerte können auch in AfA-Tabellen für allgemeine Wirtschaftsgüter eingesehen werden. 2.7.2. Planung der Erlöse Die Erlösplanung kann herausfordernd sein, da sie stark von der Kundschaft abhängt. Es ist daher ratsam, hier besonders vorsichtig zu planen. Arbeiten Sie sinnvoller mit drei Sze- narien: dem Best-Case-Szenario (aggressiv), dem Most-Likely-Szenario (realistisch) und dem Worst-Case-Szenario (konservativ). So analysieren Sie verschiedene Entwicklungen und sind besser vorbereitet. Erlösplanung berücksichtigt verschiedene Faktoren, die je nach Branche variieren – Dienstleistung, Handel oder Produktion. Sie sollten aber immer mögliche Engpasssitua- tion beachten, zum Beispiel Engpässe beim Absatz (Menge), im Personalbereich (Fach- kräfte, Know-how) oder in der Produktion (Technik, Material, Rohstoffe). Die Höhe der Erlöse wird von zwei Haupt- faktoren bestimmt: dem Verkaufspreis und der Absatzmenge (Preis-Absatz-Funktion). Ziehen Sie für Ihre Kalkulation der Absatz- menge vergangene Werte, die eigene Markt- erfahrung und Zukunftsprognosen heran. Die Verkaufspreise orientieren sich in der Regel an bestehenden Marktpreisen und werden eventuell um mögliche Änderungen oder Innovationen angepasst. Eine nützliche Methode ist es, den Umsatz auf Tage, Stück, Gäste, Durchschnittskon- sumation usw. herunterzurechnen, um ein Mengengerüst zu erstellen, das die Hoch- rechnung des Umsatzes erleichtert. UNSER TIPP Versuchen Sie immer, die getroffenen Annahmen über Menge und Preise nachvollziehbar zu begründen. Erläutern Sie dazu auch die geplanten Vertriebs- und Verkaufsmaßnahmen. Erlöse im Dienstleistungsbereich In der reinen Dienstleistungsbranche sind vorab die verkaufbaren Stunden zu ermit- teln. Hierbei gilt es zu berücksichtigen, dass Reisezeiten, Stunden für administrative Tätigkeiten, Vorbereitung etc. nicht als ver- kaufbare Stunden gelten, da sie dafür im Regelfall nicht bezahlt werden. Beginnen Sie mit der Planung auf Basis einer Woche, und rechnen Sie das Ergebnis hoch (bei der Hochrechnung dürfen Urlaube, Feiertage und eventuelle Krankheitstage nicht außer Acht gelassen werden). Stellen Sie sich beispielsweise folgende Fragen: Wie viele Stunden will ich in Summe pro Woche meiner Arbeit widmen? Wie sieht meine typische Wochenplanung aus? Wie lange benötigen die Vorbereitungen? Wie viele Stunden muss ich für administrative Tätigkeiten aufwenden? Sollten Reisezeiten berücksichtigt werden? Wie viele verkaufbare Stunden kann ich pro Woche/Monat/Jahr also wirklich leisten? UNSER TIPP Kalkulieren Sie die gesamten verrechen- baren Stunden nachvollziehbar und logisch. Denken Sie dabei auch an die Feiertage, Urlaub, Krankheit und andere nicht verrechenbare Stunden (Verwaltung, Arbeitsvorbereitung, Umrüsten, ...). Beispielkalkulation für Ihren Stundensatz: 1. Berechnen verkaufbarer Stunden: Von 52 Wochen im Jahr ziehen wir Urlaub, Feiertage und Fehlzeiten ab – z. B. 6 Wochen Verbleibende Leistungswochen für Sie als Unternehmer:in – 46 Wochen Annahme: 5 Arbeitstage pro Woche und 8 Stunden pro Tag Verfügbare Jahresstunden: 46 Wochen x 5 Tage x 8 Stunden = 1.840 Stunden pro Jahr 52

KAPITEL Kolumnentitel r e n z l o H e n b a S © i Nina Wanek Von der Idee zur Agentur Grafikwald Grafikwald, ein kreatives Designstudio in Hirschenwies, wurde von der Gründerin Nina Wanek mit viel Mut und Ausdauer ins Leben gerufen. Als Alleinerzieherin von vier Kindern im Waldviertel stellten die ländliche Isolation und die begrenzten Ressourcen eine große Herausforderung dar, doch durch Geduld und Beharrlichkeit wurde der Grundstein für die erfolgreiche Agentur gelegt. Heute, knapp 20 Monate nach der Gründung, begeistert Grafikwald namhafte Firmen, Vereine und Gemeinden im Waldviertel und darüber hinaus mit kreativen Designlösungen. Das stetige Wachstum des Studios spiegelt ihren Erfolg wider.  grafikwald.com Nina Wanek begeistert mit kreativen Ideen. 2. Berücksichtigen nicht verkaufbarer Stunden: 5. Interpretieren des Stundensatzes: Ein hoher Stundensatz kann auf hohe Nicht verkaufbare Stunden für administ- rative Aufgaben, Marketing, etc. Fixkosten oder einen hohen Unter- nehmerlohn hinweisen Als Unternehmer:in haben Sie eher mehr Ein niedriger Stundensatz könnte auf nicht verkaufbare Stunden als Arbeits- kräfte Planen Sie verkaufbare und nicht ver- kaufbare Stunden wöchentlich und rech- nen Sie auf Monat und Jahr hoch Erfassen Sie die tatsächlichen Stunden und passen Sie Ihre Kalkulation an 3. Korrektur verkaufbarer Stunden: Beispielannahme: 30 % der Jahres- stunden sind nicht verkaufbar Verkaufbare Leistungsstunden nach Korrektur: 1.840 Stunden x (1 - 30 %) = 1.288 Stunden pro Jahr 4. Berechnen des mindestens zu verrechnenden Stundensatzes: Teilen Sie Mindestumsatz durch verkaufbare Stunden = Stundensatz So können Sie Ihren Stundensatz in Ihrer Branche vergleichen eine effizientere Kostenstruktur deuten Achten Sie darauf, dass Ihre Kosten- planung vollständig und korrekt ist, auch wenn Ihr Stundensatz unter dem Branchendurchschnitt liegt So erhalten Sie einen besseren Einblick in Ihren Stundensatz und können ihn eventuell anpassen und Ihre Wettbewerbsfähigkeit in der Branche stärken. UNSER TIPP Nutzen Sie zur Berechnung kostenlose Tools wie z. B.: den Mindestumsatzrechner https://www.gruenderservice.at/ mindestumsatzberechnung oder die Finanzplan-Software Plan4You: www.gruenderservice.at/ businessplan Direktlink 53

PLANUNG Planrechnung Ermittlung der verkaufbaren Stunden WICHTIG! Um ein Gefühl für die tat sächliche Ver rechenbarkeit zu bekommen, empfiehlt es sich, diese Stunden in einem Kalender mitzuführen. Denn auch wenn Sie am Anfang nur Annahmen treffen, können Sie bei der Nach kontrolle Ihre Kalkulationen anpassen. Jahreswochen minus Urlaub minus Feiertage minus Fehlzeiten (Krankheit, Sonstige) Arbeitswochen Mitarbeiteranzahl Tage/Woche Stunden/Tag Jahresstunden Unternehmer:in 1 Arbeitskraft 52 -3 -2 -1 46 5 8 52 -5 -2 -2 43 1 5 8 1.840 1.720 minus Korrektur (nicht verkaufbare Stunden) in % Verkaufbare Stunden 30 1.288 Verkaufbare Stunden gesamt (Unternehmer:in und Arbeitskraft) 15 1.462 2.750 54 54

Finanzierung PLANUNG 2.8. FINANZIERUNG Es gibt verschiedene Formen, wie Sie Ihr Unternehmen finanzieren können. Hier ein erster kurzer Überblick, danach die Details zu jeder Finanzierungsform: Finanzierung mit Eigenkapital Finanzierung mit Fremdkapital Kontokorrentkredit Leasing Venture-Capital-Finanzierung Business Angels Crowdfunding Lieferantenkredit Investitionskredit Eine solide Finanzierung ist die Grundlage für den erfolgreichen Aufbau Ihres Unter- nehmens. Für junge Unternehmen ist genau das aber oft ein Problem. Denn: Eigenkapital ist kaum vorhanden, Erfolge oder Referenzen sind noch nicht nachweisbar. Damit können mögliche Kapitalgeber:innen die Chancen schwer beurteilen und sehen ein höheres Ri- siko. Bereiten Sie daher den Finanzierungsteil im Businessplan besonders gut vor. Bedenken Sie auch: Wer Ihr Vorhaben prüft, um mögli- cherweise zu investieren, braucht einige Zeit. Sie sollten sich daher vor dem Start darüber klar sein, welche finanziellen Mittel Sie konkret benötigen, wie Sie diese aufbringen und welchen Beitrag Sie dazu leisten können und welche Förderungen dafür möglich sind. 2.8.1. Finanzierungsformen Finanzierung mit Eigenkapital Der Kapitalbedarfsplan ergibt eine Summe, die Sie zum Start Ihres Unternehmens un- bedingt brauchen. Denken Sie daran: wenn Sie selbst kein Geld einbringen, warum sollten das dann andere tun? Außerdem: Mit Eigenkapital müssen Sie keine fixen Rück- zahlungen leisten und keine Sicherheiten einbringen. Überlegen Sie daher zunächst, welchen Teil des Kapitalbedarfs Sie selbst aufbringen können und welche Sicherheiten Sie für Kredite bieten können, z. B.: Sparguthaben Wertpapiere Lebensversicherungen Bausparverträge Grundbesitz Wertgegenstände Oder können Sie vorhandene Maschinen, ein Fahrzeug oder Einrichtungsgegenstände in das Unternehmen einbringen? Manches werden Sie auch selbst leisten können, beispielsweise Adaptierungs- und Renovie- rungsarbeiten durchführen usw. Es gibt keine allgemein gültige Regel, wie viel Eigenkapital Sie aufbringen sollten. Banken verlangen je nach Branche und Finanzie- rungsvolumen üblicherweise zwischen 20 und 30 % Eigenkapitalanteil. Überlegen Sie, ob Sie Ihren Eigenkapitalan- teil auch durch die Beteiligung von Angehörigen, aus dem Freundeskreis, der Familie, die Aufnahme von Partner:innen in Form einer Gesellschaftsgründung oder öffentliche oder private Risiko- kapitalgeber:innen erhöhen können. Finanzierung mit Fremdkapital Nachdem Sie Ihr Eigenkapital und mögliche Eigenleistungen zusammengestellt haben, stellen Sie vielleicht fest: Sie benötigen zu- sätzlich Fremdkapital, d. h. Kredite, zur voll- ständigen Finanzierung Ihres Gründungsvor- habens. Investitionskredit Der Investitionskredit bei Ihrer Bank dient zum Finanzieren des Anlagevermögens (Grundstücke, Gebäude, Maschinen, Fahr- zeuge usw.) und für den Umbau von Gebäu- den. Investitionskredite erhalten Sie mittel- bis langfristig, d. h. über eine Laufzeit von etwa vier bis zwanzig Jahren. Die Laufzeit des Kredites sollte der Nut- zungsdauer der damit finanzierten Güter entsprechen. Suchen Sie rechtzeitig vor der Investition um einen Kredit an. Beachten Sie in diesem Zusammenhang auch: Hohe In- vestitionskredite steigern durch die Zinskos- tenbelastungen einerseits und die Kredittil- gungsraten andererseits das wirtschaftliche Risiko. Dies trifft primär bei rückläufigen oder zu geringen Erträgen zu, weil in diesem WICHTIG! Fremdkapital bedeutet Schul den. Tilgungen und Zinsen sind ertragsunabhän gig zu zahlen. Fremdkapital bekommen Sie in der Regel nicht ohne Sicherheiten und persönliche Haftungsüber nahme. 5555

PLANUNG Finanzierung Fall auch die notwendigen liquiden Mittel fehlen. Klären Sie daher mit Fachleuten (Unternehmens-, Finanzberatung, Bank), bis zu welcher Höhe die Aufnahme eines In- vestitionskredites sinnvoll und machbar ist. Kontokorrentkredit Der Kontokorrentkredit, auch Betriebsmit- telkredit genannt, dient dem laufenden Ge- schäfts- und Zahlungsverkehr. Bis zur mit der Bank vereinbarten Höhe (Kreditrahmen) können Sie über diesen Kredit frei verfügen. Die Zinsen werden nur für den tatsächlich in Anspruch genommenen Kreditbetrag berech- net. Der Kontokorrentkredit sollte aber nur als kurzfristiges Finanzierungsmittel – für laufende Zahlungen und nicht für Investitio- nen – eingesetzt werden, da für diese flexible Kreditform höhere Zinsen, Spesen und Ge- bühren als beim Investitionskredit anfallen. Der Finanzplan gibt Ihnen einen Anhaltspunkt, wie groß der Kontokorrentkredit sein sollte. Leasing Beim Leasing wird Ihnen etwas gegen Geld zum Gebrauch überlassen – ähnlich einer Mie- te. Leasen können Sie nahezu alles – von der Telefonanlage bis zum Industriegebäude. Das geleaste Objekt bleibt während der Vertrags- dauer Eigentum der Leasinggesellschaft. Aber Vorsicht: Obwohl der Gegenstand nicht Ihr Eigentum ist, tragen Sie alle Risiken, die mit dem Objekt und seiner Nutzung verbunden sind. Auch für die Wartung und etwaige Repara- turen sind Sie in der Regel zuständig. Der große Vorteil von Leasing: Statt einer einmaligen, ho- hen Zahlung wie beim Kauf verteilen sich die niedrigeren Leasingraten auf einen längeren Zeitraum. Bei Leasing sind kaum Sicherheiten erforderlich, weshalb die Finanzierung leichter oder überhaupt erst möglich wird. Je nach Leasingobjekt kann die Leasing- gesellschaft eine Depotzahlung verlangen. Diese entspricht einer Anzahlung und verrin- gert die Höhe der Leasingrate. Vorhandene Sicherheiten bleiben für weitere Finanzierun- gen verfügbar. Aufgrund der Marktstellung des Leasinganbieters können teilweise auch Preisvorteile geboten werden, z. B. günstige- re Versicherungsprämien bei Kfz-Leasing. Ziel: Die Leasingkosten sollten Sie aus den laufenden Erträgen decken. UNSER TIPP Stimmen Sie bei der Vertragsgestaltung über Laufzeit des Leasingvertrages, Anzahlungen oder Restwertvereinbarungen die Höhe der Leasingrate auf Ihre finanzielle Leistungsfähigkeit ab. VentureCapitalFinanzierung Venture-Capital ist eine Beteiligungsfinan- zierung und damit Risiko- oder Eigenkapital. Sogenannte Venture-Capital-Gesellschaften beteiligen sich an jungen Unternehmen mit dem Ziel, mit dem investierten Kapital bei Wiederveräußerung der Beteiligung Gewinne zu erzielen. Beteiligungsgesellschaften konzentrieren sich in der Regel auf einen eingeschränkten Kreis von jungen Unternehmen mit innovativen Ideen, überdurchschnittlichen Wachstums- und Ertragschancen, die einen detaillierten Businessplan vor- legen, von ihren unternehmerischen Fähigkeiten überzeugen können und zudem ein entsprechend großes Finanzierungsvolumen erfordern, ca. EUR 400.000,– und darüber, abhängig vom Einzelfall und dem Venture-Capital- Geber. Für den Großteil der Gründenden ist privates Venture-Capital daher keine Finanzierungs- alternative. Der staatliche aws Gründungsfonds stellt Beteiligungskapital für junge, wachstums- orientierte Unternehmen mit innovativem Produkt oder innovativer Dienstleistung zur Verfügung. Die Beteiligung erfolgt zu markt- konformen Konditionen. Die Beteiligungs- höhe liegt zwischen EUR 500.000,– und drei Millionen. Die Abwicklung erfolgt durch die Austria Wirtschaftsservice GmbH, die För- derbank des Bundes. 56

Finanzierung PLANUNG Business Angels Business Angels sind Personen, die jungen Unternehmen mit Eigenkapital, Management- erfahrung und Business-Kontakten zur Seite stehen. Sie sind wirtschaftlich unabhängig, meist erfolgreich selbstständig, selbst oder in einer Managementfunktion tätig und verfügen über Erfahrungen im Geschäftsleben. Sie in- vestieren oft auch kleinere Beträge – ab EUR 20.000,– aufwärts – in junge Unternehmen mit innovativen Ideen und hohem Wachstums- potenzial und können damit insbesondere dann eine Lücke schließen, wenn für Banken das Risiko zu groß und für Beteiligungsgesell- schaften der Kapitalbedarf zu gering ist. Im Regelfall beteiligen sich Business Angels am Unternehmen. Das Matching-Service „aws i2 Business Angels“ der Austria Wirtschaftsser- vice vermittelt Investoren an junge, innovative und wachstumsorientierte Unternehmen. Es werden zwischen 100.000,- bis zu einer Million Euro finanziert. www.aws.at/aws-i2-business-angels/ Crowdfunding Im Gegensatz zu Venture-Capital und Busi- ness Angels investieren hier nicht Einzelne, sondern eine größere Gruppe von Menschen unterstützt eine Idee mit relativ kleinen Be- trägen. Dadurch können anspruchsvolle und auch risikoreiche Projekte umgesetzt werden. Crowdfunding ist dabei ein Sammelbegriff für unterschiedliche Formen der Beteiligung. Im unternehmerischen Bereich handelt es sich üblicherweise um Crowdinvesting. D. h., die Crowdinvestor:innen beteiligen sich über eine Plattform mit kleinen Beträgen, meist schon ab EUR 100,–, an jungen Unternehmen. Bei Crowdinvestor:innen behalten Sie Ihre vol- le Entscheidungsfreiheit, denn diese haben in der Regel kein Mitspracherecht, sind nur mit Genussscheinen oder über eine stille Beteili- gung investiert. Es handelt sich also auch hier um Eigenkapital für das Unternehmen. Die Abwicklung erfolgt meist über Crowd- funding-Plattformen, die das Konzept via Internet präsentieren, Verträge bereitstellen, beratend zur Seite stehen und die Durchfüh- rung mit Technologie und standardisierten Abläufen unterstützen. Lieferantenkredit Der bequemste, aber teuerste Kredit ist der sogenannte Lieferantenkredit. Er muss nicht beantragt werden und wird formlos gewährt. Dieser „Lieferantenkredit“ entsteht dadurch, dass Sie eine Ware oder eine Dienstleistung nicht bei Erhalt, sondern erst später bezah- len. Dafür brauchen Sie auch keine Sicher- heiten hinterlegen. Die Lieferfirma räumt Ihnen grundsätzlich eine Zahlungsfrist (Zahlungsziel) von z. B. 30 Tagen ein. Das ist auf den ersten Blick attraktiv. Bei früherer Zahlung ist aber ein Skontoabzug möglich. Die Zahlungsbedin- gung lautet z. B.: „zahlbar innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsdatum mit Abzug von 2 % Skonto oder innerhalb von 30 Tagen ohne jeden Abzug“. D. h.: für 20 Tage Kredit (30 Tage minus 10 Tage) zahlen Sie 2 % – dies entspricht einer Jahresverzinsung von 36 %. Es ist daher günstiger, die Rechnung inner- halb der Skontofrist zu zahlen und dafür den mit der Bank vereinbarten Kreditrahmen in Anspruch zu nehmen. WICHTIGE LINKS Infos zu Venture-Capital  www.gruenderservice.at aws i2 Business Angels  www.aws.at Crowdfunding  www.gruenderservice.at 57

PLANUNG Finanzierung Kundenanzahlungen Anzahlungen sind eine äußerst günstige Finanzierungsform. Sie erhalten von der Kundschaft einen Teil der Rechnung im Vor- aus bezahlt und können damit wiederum Ihre Vorleistungen für den Auftrag, wie Warenein- käufe, Vorarbeiten etc., ohne Fremdfinanzie- rung begleichen. Allerdings sind Vorauszah- lungen nicht in allen Branchen üblich, und als „neuer” Anbieter am Markt müssen Sie erst Kundschaft gewinnen und können daher Anzahlungen schwerer durchsetzen. Wo dies aber möglich ist, sollten Sie dies jedenfalls nutzen. Factoring Factoring kommt für Sie infrage, wenn Sie offene Kundenrechnungen haben, die min- destens 150.000 Euro betragen. Sie übertra- gen dann einen Teil dieser Forderungen an die Factoring-Gesellschaft und erhalten zirka 80 % des Rechnungsbetrags sofort. Die Restbe- träge bekommen Sie, wenn Ihre Kunden an die Factoring-Gesellschaft bezahlt haben. Sie be- zahlen fürs Factoring dann Zinsen für die Vor- finanzierung (bankübliche Kreditzinsen) und eine Factoring-Gebühr. Die Höhe der Gebühr hängt vom Factoring-Betrag, der Anzahl der abgetretenen Forderungen und den Liefer- firmen ab und liegt normalerweise zwischen 0,2% und 1,5% des Bruttoumsatzes. Factoring-Gesellschaften übernehmen in der Regel auch zusätzliche Dienstleistungen wie Debitorenbuchhaltung, Mahn- und Inkasso- wesen etc. Einkaufsfinanzierung – Finetrading Finetrading stellt eine alternative Finanzierung des Wareneinkaufs zum klassischen Konto- korrent- oder Lieferantenkredit dar. Dabei tritt der Finetrader als Zwischeninstanz zwischen den, der liefert, und den, der abnimmt, auf. Die Waren werden von diesem nach den zwischen den beiden Parteien verhandelten Konditionen bestellt. Nach der Lieferung der Ware an den Abnehmer begleicht der Finetrader innerhalb der Skontofrist die Rechnung der Lieferfirma und gewährt nun dem, der die Ware abnimmt, eine längere Zahlungsfrist von bis zu 120 Tagen. Mit Finetrading können Einkäufe außerhalb der üblichen Bankfinanzierung finanziert werden. Wer die Ware liefert, erhält die Be- zahlung sofort, wer sie abnimmt, hat ein längeres Zahlungsziel. Finetrading ist dabei verstärkt für Branchen mit hohen Wareneinkäufen gedacht und kostet auch etwas. Die Gebühren sind von verschiedenen Faktoren wie Bonität der Kundschaft, Zahlungsziel, Kreditversiche- rungen abhängig und werden üblicherweise individuell ausgehandelt. 2.8.2. Das Finanzierungs/ Bankgespräch Ob Sie für Ihre Gründung einen Bankkredit, Beteiligungskapital oder Förderungen in An- spruch nehmen wollen – Ihre potenziellen Geldgeber:innen wollen genau wissen, worin sie ihr Geld investieren. Ein Geschäfts- oder Businessplan ist daher für jedes Finanzierungsgespräch unbedingt erforderlich. Ein realistischer und überzeu- gender Businessplan erhöht die Chancen für eine Finanzierungszusage. Das Gespräch mit der Bank – Checkliste Ein wesentlicher Partner bei der Fremdfi- nanzierung ist natürlich die Bank. Beachten Sie folgende Tipps bei der Vorbereitung auf Bankgespräche: Plausible Unterlagen: Bereiten Sie sich gut vor – erstellen Sie einen Business- plan, ein Konzept inklusive Planrechnun- gen. Die Planrechnung muss zeigen, dass Sie den Kredit auch bedienen können! Was soll wie finanziert werden? Über- legen Sie sich vorher genau, was Sie eigentlich von der Bank wollen. Einen Investitionskredit, einen Kontokorrent- kredit, für welche Investitionen oder Betriebsmittel, in welcher Höhe, mit welcher Kreditlaufzeit, etc. Angebote vergleichen: Holen Sie von mehreren Banken Angebote ein. Kapitalisierung: Vereinbaren Sie eine höchs tens vierteljährliche Kapitalisie- rung (Kredit abrechnung, bei welcher 58

Finanzierung PLANUNG wiederum Zinsen aufgeschlagen werden). Mehrmalige Kapitalisierung verteuert Ihren Kredit spürbar. die Laufzeit eines Kredites mit der Dauer der wirtschaftlichen Nutzung eines Investitionsgutes übereinstimmen. Effektivzinssatz vereinbaren: Der Effektivzinssatz berücksichtigt (im Gegensatz zum Sollzinssatz) alle ein- maligen und laufenden Spesen sowie eine jährliche Abrechnung der Zinsen und ermöglicht damit einen direkten Kosten- vergleich zwischen verschiedenen Kredit- angeboten. Fachleute einbeziehen: Kreditverträge sind meist umfangreich und enthalten zahlreiche Klauseln, deren Bedeutung und Auswirkung für den Laien oft nicht verständlich sind. Wir empfehlen Ihnen: Ziehen Sie für die Auswahl der optimalen Finanzierung neutrale Fachleute (z. B. Unternehmens- oder Finanzberatung) zu. Schriftliche Kreditzusage: Lassen Sie sich die Kreditzusage schriftlich bestätigen. Koppelung an Referenzzinssatz: Vereinbaren Sie die Koppelung des Zinssatzes an einen Referenzzinssatz (z. B. EURIBOR). Damit ersparen Sie sich laufende Verhandlungen über den Zinssatz mit der Bank und können davon ausgehen, dass Zinsänderungen dem Markt entsprechen. Klären Sie ab, wie lange der Zinssatz fix ist und von welcher Größe er nachher abhängig gemacht wird. Mögliche Förderungen: Erkundigen Sie sich im Vorfeld bereits über mögliche Förderungen (z. B. bei Ihrer Wirtschafts- kammer). Sicherstellungen: Überlegen Sie, welche Sicherheiten Sie der Bank bieten können/ wollen (Bürgschaften, Hypotheken u. ä.). Sehen Sie die Bank als Partnerin in Geldangelegenheiten, und informieren Sie sie über den laufenden Geschäftserfolg: Wenn Sie zusätzliche Finanzierungserfordernisse haben, beispielsweise bei kurzfristiger Über- ziehung des Kontorahmens, suchen Sie sofort das Gespräch mit Ihrer Bank. Warten Sie nicht, bis man Sie von der Bankseite auf diese zusätz liche Überziehung anspricht. Finanzierungsgrundsätze: Beachten Sie bei der Finanzierung auch „Finanzie- rungsgrundsätze“. So soll beispielsweise REALITYCHECK Was kostet ein Kredit wirklich? Die Kosten eines Kredites bestehen nicht nur aus dem angegebenen Zinssatz. Die Kosten sind auch abhängig von der Laufzeit des Kredites, der Ratenhäufigkeit, aber auch der Ratenfälligkeit. Außerdem sollten Sie sich über etwaige Auslagen und Nebenkosten, die Höhe von Kreditprovisionen sowie die Art der Zinsverrechnung (Termin, zu dem die Höhe des Zinsanteils der Rate bestimmt wird) und die Art der Tilgungsverrechnung (das ist der Zeitpunkt, zu dem die Tilgung von der Restschuld abgezogen wird) informieren. Beurteilen Sie deshalb die Kosten eines Kre- dites nicht nur nach dem Zinssatz, sondern beziehen Sie alle Kreditkonditionen in Ihre Überlegungen mit ein. Beim Vergleich zweier Kreditangebote kann es daher durchaus sein, dass das Angebot mit dem vermeintlich niedrigeren Zinssatz aufgrund der sonstigen Kreditkonditionen ungünstiger ist. Lassen Sie die Kreditangebo- te von Fachleuten (z. B. Unternehmens- oder Finanzberatung) prüfen. 59

PLANUNG Kapitalbedarf 2.9. KAPITALBEDARF 2.9.1. Kapitalbedarfsplanung Eine genaue Kapitalbedarfsplanung hilft, die Liquidität zu sichern und damit Zahlungsun- fähigkeit zu vermeiden. Je nach Geschäftsidee, Branche und Umset- zungsplanung werden Sie mehr oder weniger Kapital für Ihre Unternehmensgründung be- nötigen. Die realistische Abschätzung des Kapitalbe- darfs für den Start, aber auch die Anfangs- phase ist daher sehr wichtig. Berücksichti- gen Sie neben eventuellen Anschaffungen von Maschinen, Einrichtungen, Grundstücken oder Gebäuden auch die finanziellen Mittel für Wareneinkäufe oder Lagerware sowie die laufenden Kosten in der Aufbauphase des Betriebes. Berücksichtigen Sie auch Reserven für ev. Kostensteigerungen oder Unvorhergesehenes. Und prüfen Sie auch immer Alternativen. Müssen Sie z. B. für den Transport Ihrer Ware ein eigenes Fahrzeug anschaffen oder kann dies ein professionel- les Transportunternehmen für Sie erledigen. Bei sorgfältiger Planung können Sie Ihren Kapitalbedarf unter Umständen erheblich reduzieren. Kapitalbedarf für Investitionen – Grundstücke, Gebäude, Maschinen etc. Ihren Kapitalbedarf für die geplanten Inves- titionen können Sie durch das Einholen von Ange boten relativ leicht feststellen. Berück- sichtigen Sie dabei aber auch Nebenkosten wie Grunderwerbsteuer, Notariatskosten, Gebühren und Kosten der Kapitalbeschaf- fung. gelagert werden. Warenlager kosten Geld und müssen finanziert werden. Halten Sie daher Ihre Warenbestände so niedrig wie möglich. Laufender Kapitalbedarf Zwischen Auftragseingang und Zahlungsein- gang vergeht viel Zeit. Zum Überbrücken dieser Zeitspanne brauchen Sie ebenfalls finanzielle Mittel. Hier ist es von großer Bedeutung, ob in Ihrer Branche Zahlungsziele üblich bzw. not- wendig sind oder ob die Ware sofort bezahlt wird. In jedem Fall muss mit einer Anlaufzeit gerechnet werden, in der die Einnahmen ge- ringer sind als die Ausgaben. Berücksichtigen Sie dabei neben dieser Vorfinanzierung auch die laufenden Kosten für Miete, Arbeitskräfte, Büro, Energie, Fahrzeuge, Zinsen etc. und insbesondere auch die Kosten für Ihre private Lebensführung! Gerade der laufende Kapital- bedarf ist oft gar nicht so einfach abzuschätzen. Ein Finanzplan kann Ihnen dabei helfen. 2.9.2. Der Finanzplan als Hilfsmittel Mit Ihrem Finanzplan stellen Sie monatlich die Zahlungseingänge und die Zahlungsaus- gänge gegenüber (vgl. Abb. Seite 62). Eingänge: z. B. Umsätze, Privateinlagen, Kreditzusagen Ausgänge: z. B. für laufende Kosten, In- vestitionen, private Lebensführung Da am Anfang oft nur wenige Aufträge vor- handen sind und bestehende Aufträge zuerst ausgeführt und erst später bezahlt werden, sind während der ersten Monate die Einnah- men meist geringer als die Ausgaben. Durch die Gegenüberstellung sehen Sie das jewei- lige Monats-Minus (Unterdeckung) oder das jeweilige Monats-Plus (Überdeckung). Kapitalbedarf für Waren und Materiallager Ein Fachgeschäft im Handel braucht eine ge- wisse Erstausstattung an Waren, die finanziert werden muss. Handwerksbetriebe müssen meist einige Produkte und Ersatzteile für den laufenden Betrieb auf Lager halten. Produk- tionsbetriebe benötigen für die Herstellung ihrer Produkte Rohmaterialien, und die er- zeugten Produkte müssen zwischen- und end- Sind beim Start mehrere Monate die Aus- gaben höher als die Einnahmen, kann sich rasch ein höherer Minusbetrag ansammeln, der meist über einen Kontokorrentkredit (Kreditrahmen) vorfinanziert werden muss. Mithilfe des Finanzplanes können Sie also die Höhe Ihres Kreditrahmens für den laufenden Kapitalbedarf abschätzen. Die Umsätze soll- ten Sie eher vorsichtig planen. 60

Kapitalbedarf PLANUNG Kapitalbedarfs ermittlung WICHTIG! – Planen Sie eine ausreichende Finanzreserve ein! – Denken Sie auch an möglicher weise „Unvorher sehbares“. – Erhöhen Sie die Liquidität z. B. durch rasche Rech nungslegung. – Beachten Sie, dass bei steigenden Umsätzen auch der Mittelbe darf wächst. INVESTITIONEN EURO Grundstück: Kaufpreis, Nebenkosten für Vermittlung, Vertragskosten, Steuern, Erschließung, ... Bauliche Investitionen: Neu- und Umbauten, Adaptierung von Räumen, Kaution bei Miet- und Pachtobjekten Einrichtung: Büroausstattung, Maschinen und Werkzeuge, Lagereinrichtung, Ausstellungsräume, Sonstiges, ... Fuhrpark: Pkw, Kombi, Lkw, Sonstiges, ... Sonstige Investitionen: WARENLAGER Startwarenlager für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, evtl. Handelsware LAUFENDE KOSTEN – STARTKOSTEN Gründungskosten wie Anmeldegebühren, Gesellschaftsgründung (Notar, Bilanz-/Buchhalter, Steuerberater oder Rechtsanwalt, Firmenbuch) sowie laufende Kosten zur Überbrückung der Startphase, für z. B. Eröffnungswerbung, Miete, Telefon, private Lebensführung, Löhne, bis entsprechende Umsätze erreicht werden 61

PLANUNG Kapitalbedarf Finanzplan Finanzplan = Gegenüberstellung von Zahlungseingängen und Zahlungsausgängen Geldbeträge in Euro pro Monat/pro Quartal/pro Jahr Monat 1 Monat 2 … Monat 12 1. Zahlungsmittel Anfangsbestand 2. Geplante Einzahlungen Umsätze (inkl. USt.) Kreditzusagen Privateinlagen sonstige Einzahlungen (inkl. USt.) Summe Einzahlungen (1) + (2) 3. Geplante Auszahlungen auszahlungswirksame laufende Kosten (inkl. USt.) Auszahlungen für Investitionen (inkl. USt.) Auszahlungen für Material (inkl. USt.) Privatentnahmen Zahlungen an Finanzamt Zinszahlungen/Bankspesen Kapitaltilgungen sonstige Zahlungen (inkl. USt.) Summe Auszahlungen Unter-/Überdeckung (1) + (2) – (3) Deckung des Fehlbetrages Kontokorrentkredit/Kreditrahmen Privateinlagen Sonstiges 62

Förderungen PLANUNG 2.10. FÖRDERUNGEN Das Förderspektrum ist breit. Es gibt Förde- rungen für bestehende und neu gegründete Unternehmen auf Bundes-, Landes- und teilweise auch auf Gemeindeebene. Mög- lichkeiten und Art der Förderungen sind dabei von mehreren Faktoren abhängig – z. B. Neugründung oder Übernahme, Investi- tionshöhe, Branche, Standort, Geschäftsidee, Innovationsgrad oder Wachstumspotenzial. WICHTIGE TIPPS Projekt planen und Konzept erstellen: Der erste Schritt zu Ihrer Förderung ist eine detaillierte Planung Ihres Projekts. Dies ist einerseits für Sie selbst wichtig, anderer- seits aber ist der Projektplan auch für Ihr Finanzierungsgespräch bei Ihrer Bank und oftmals für Ihren Förderantrag unerlässlich. Beratung in Anspruch nehmen: Einen ers- ten Überblick über mögliche Förderungen bietet Ihnen die Förderdatenbank der WKO unter wko.at/foerderungen oder Sie lassen sich über Fördermöglichkeiten in Ihrer Wirt- schaftskammer bzw. bei Ihrer Bank beraten. Förderung beantragen: Hier ist es wichtig, dass der Antrag rechtzeitig gestellt wird; das heißt vor der ersten rechtsverbindlichen Bestellung von Anlagenteilen und/oder Maschinen, vor Lieferung, vor Baubeginn oder vor einer anderen Verpflichtung, die die Investition unumkehrbar macht, wobei der früheste dieser Zeitpunkte maßgebend ist. Nachträglich gibt es in der Regel keine Förderung. Umso wichtiger ist es also, dass Sie sich frühzeitig über Fördermöglich keiten informieren. BEACHTEN SIE BITTE: Es besteht kein Rechtsanspruch auf Förderungen. Reichen Sie Förderungsanträge recht- zeitig ein und beachten Sie dabei eine ausreichende Bearbeitungsdauer. Die Bank verlangt für die Vergabe zins- günstiger Kredite Sicherheiten von Ihnen, z. B. Sparguthaben, Hypotheken, Bürgschaften etc. Einreichen müssen Sie zumeist bei Ihrer Hausbank. Teilweise muss für das Beantragen von Fördermitteln die Selbstständigkeit „hauptberuflich“ ausgeübt werden. Förderungen bedeuten lediglich eine Unterstützung Ihres Finanzierungs - vor habens und sollten nicht ausschlag- gebend für die Entscheidung sein, ob Sie Ihre Geschäftsidee verwirklichen oder nicht. WICHTIGSTE BUNDESFÖRDERSTELLEN Austria Wirtschaftsservice (aws) Unterstützung von Unternehmen bei der Finanzierung von Gründungs-, Wachstums- oder Innovationsprojekten (ausgenommen in der Tourismus- und Freizeitbranche)  www.aws.at Österreichische Hotel und Tourismusbank (ÖHT) Förderungen von Investitionen in der Tourismus- und Freizeitwirtschaft  www.oeht.at Kommunalkredit Public Consulting GmbH (KPC) Förderungen im Umwelt- und Energiebereich  www.umweltfoerderung.at Österreichische Forschungsförderungs gesellschaft (FFG) Förderungen unternehmensnaher Forschung und Entwicklung  www.ffg.at Arbeitsmarktservice Österreich (AMS) Unterstützung bei erstmaliger hauptberuf- licher Selbstständigkeit und Förderungen für die Einstellung und Weiterbildung von Arbeitskräften  www.ams.at Direktlink 63

PLANUNG Förderungen 2.10.1. Wesentliche Bundesförderungen Zuschüsse Unter Zuschüssen versteht man in der Regel nicht rückzahlbare Förderungen. Die Zuschüsse verringern daher Ihre Ausgaben für Investitionen/Kosten. Tourismus Jungunternehmer förderung (ÖHT) aws Preseed aws Seedfinancing Förderung junger Tourismusunternehmen (bis drei Jahre nach der Gründung) für Investitionen zwischen EUR 50.000,– und EUR 500.000,–  Zuschuss bis zu 7,5 % und Aufstockung des Landes in gleicher Höhe Alle Infos unter www.oeht.at Finanzierung von hochinnovativen Start-ups in der Vorgründungsphase  Zuschuss bis max. EUR 300.000,– Alle Infos unter www.aws.at/ Von der Idee zum Markteintritt: Zuschuss zur Überbrückung der Finanzierungs- lücke innovativer Start-ups, die hochtechnologische Produkte entwickeln.  bis max. EUR 1 Mio. Alle Infos unter: www.aws.at Geförderte Kredite Geförderte Kredite stellen eine Fremdfinanzierung mit Stützung durch die öffentliche Hand und damit begünstigten Konditionen dar. Dieses Fremdkapital muss besichert und zurückgezahlt werden. aws erpKredit (ÖHT und aws) Mikrokredit (BMAFJ) Zinsgünstiger Kredit für Ihr Investitionsvorhaben – spezielle Konditionen für Jungunternehmer  ab EUR 10.000,– bis EUR 30 Mio. Alle Infos unter www.aws.at oder www.oeht.at Förderung von Investitionen im Zuge von Betriebsgründungen am Kapitalmarkt benachteiligter Personen  bis zu EUR 15.000,– Kredit mit Fixzinsen Alle Infos unter www.dermikrokredit.at 64

Förderungen PLANUNG Garantien/Haftungsübernahmen Wenn die vom Förderwerbenden angebotene Besicherung für einen Bankkredit nicht ausreicht, können institutionelle Bürgen die Ausfallshaftung gegenüber der finanzierenden Bank (teilweise) übernehmen. awsGarantie (aws) bis 6 Jahre Sicherheiten für Bankkredite.  Garantien bis zu 80 % des Kredits, max. EUR 2,5 Mio. a) Unterstützung der Finanzierung von Vorhaben von jungen Unternehmen bis 6 Jahre b) Eigenmittel, die in das Vorhaben eingebracht werden, können durch die Aufnahme eines Kredites in gleicher Höhe mit einer Garantieübernahme ver- doppelt werden Alle Infos unter www.aws.at TourismusJung unter nehmerhaftung (ÖHT) Haftungsübernahme für Investitionskredite für Tourismusunternehmen  Garantien bis zu 80 % des Kredits, max. EUR 4 Mio. Alle Infos unter www.oeht.at Beteiligungskapital Beteiligungen verbessern die Eigenkapitalsituation des Unternehmens. Die Dauer und Intensität der Beteiligung bzw. deren Rückzahlung sind unterschiedlich. Es gibt Beteiligungen mit und ohne Mitspracherecht. Gründungsfonds (aws) Firmenbeteiligung an Jungunternehmen mit Wachstums potenzial, die in der risikoreichen Frühphase keine ausreichende Bankfinanzierung erhalten.  Beteiligungshöhe zwischen EUR 100.000,– und EUR 3,5 Mio. Alle Infos unter www.gruenderfonds.at und www.aws.at/aws-eigenkapital Mitarbeitereinstellung Es gibt nicht rückzahlbare Zuschüsse für die Einstellung von Personal. EPUFörderung für die Einstellung der ersten Arbeitskraft (AMS) Förderung von Ein-Personen-Unternehmen, die seit mindestens drei Monaten selbstständig (GSVG-versichert) sind und ihre erste Arbeitskraft einstellen  25 % des Bruttogehalts für 12 Monate Alle Infos unter www.ams.at 65

PLANUNG Förderungen Geförderte Beratung und Information Holen Sie sich kostenlose oder geförderte Beratung für die Vorbereitung und Planung Ihrer Geschäftsidee. Beratungsleistungen durch die Wirtschaftskammer Geförderte Unternehmensberatung Das Gründerservice, die Serviceabteilungen sowie die Bezirks- und Regionalstellen der Wirtschaftskammer beraten Sie kostenlos bei Ihrem Gründungsprozess. Kontakt zu den Gründerservices Österreich Seite 131 In vielen Bundesländern werden Beratungsleistungen von Unternehmens- beratungsfirmen, z. B. für Businessplan-Erstellung, Marketing, Finanzierung etc., durch die Wirtschaftskammer und/oder Land und Bund gefördert. Kontakt zu den Gründerservices Österreich Seite 131 aws Innovationsschutz Beratung und Zuschuss, um geistiges Eigentum (Intellectual Property, IPG) zu erkennen, zu sichern, zu verteidigen und optimal einzusetzen. Alle Informationen unter www.aws.at/aws-innovationsschutz/ Gründungsförderung bei Arbeitslosigkeit Das AMS unterstützt bei Gründungen aus der Arbeitslosigkeit heraus. Unternehmens gründungsprogramm des Arbeitsmarkt service (AMS) Förderung arbeitsloser Personen, die beabsichtigen, sich hauptberuflich selbst- ständig zu machen. Die Förderung kann aus Beratungsleistungen, Weiterbil- dung und einer Gründungsbeihilfe für den Start bestehen. Die Antragstellung erfolgt bei der regionalen AMS-Geschäftsstelle. Alle Infos bei Ihrem AMS unter www.ams.at  Förderungen für Unternehmen 2.10.2. Weitere Bundesförderungen Befreiung von bestimmten Gebühren und Abgaben (NeuFöG) Durch das Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) werden unter bestimmten Voraus- setzungen sowohl Neugründungen als auch Betriebsübertragungen von bestimmten Ab- gaben und Gebühren befreit. Die Befreiung bezieht sich im Wesentlichen auf: Gerichtsgebühren für Eintragungen ins Firmenbuch. Stempelgebühren und Bundesver- waltungsabgaben für Neugründung. Grunderwerbsteuer sowie Gerichtsge- bühren für Grundbucheintragung, wenn für die Einbringung von Grundstücken in neu gegründete Gesellschaften Ge- sellschaftsrechte bzw. Anteile gewährt werden. Bei Betriebsübertragungen gibt es bei der Grunderwerbsteuer einen Freibetrag. Wenn Sie bei Neugründungen innerhalb der ersten 36 Monate Arbeitskräfte einstellen, werden Sie von bestimmten Lohnabgaben im Ausmaß von ca. 6 % befreit. Achtung: gilt nicht bei Betriebs- übertragungen. Kfz-Um- und Anmeldung, wenn diese zu den wesentlichen Betriebsgrundlagen (z. B. bei Autobus-, Güterbeförderungs-, Taxi- und Mietwagenunternehmen) gehören. Achtung: nur bei Betriebsübertragungen. 66

Sozialversicherung PLANUNG Damit eine Neugründung vorliegt, muss eine neue betriebliche Struktur geschaffen werden. Für eine begünstigte Betriebsüber- tragung muss ein Wechsel in der Person der Betriebsinhaberin oder des Betriebsinhabers erfolgen. Die neu gründende oder überneh- mende Person darf sich die letzten fünf Jahre weder im In- noch im Ausland gleichartig selbstständig betätigt haben. 2.11. SOZIALVERSICHERUNG Gewerbetreibende sind in der Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung pflicht- versichert. Die Kranken- und Pensionsver- sicherung ist dabei im Gewerblichen So- zialversicherungsgesetz (GSVG) geregelt, die Unfallversicherung im Allgemeinen Sozial- versicherungsgesetz (ASVG). Wird eine Gebührenbefreiung beantragt, so ist den betroffenen Stellen (z. B. Firmenbuch, Finanzamt etc.) mit der Antragstellung ein NeuföG-Formular (Erklärung der Neugrün- dung) vorzulegen. Das entsprechende Formular erhalten Sie beim Gründerservice, den Fachgruppen so- wie den Bezirks- und Regionalstellen in Ihrer Wirtschaftskammer. Förderungen außerhalb der Jungunternehmerförderungen Beachten Sie, dass es eine ganze Reihe ande- rer Förderungen außerhalb der Jungunter- nehmerförderungen gibt, beispielsweise Förderungen für Forschung und Entwicklung: Förderprogramme der aws, www.aws.at und der Forschungsförderungsgesell- schaft (FFG), www.ffg.at Energie und Umweltschutz: Förderprogramme der Kommunalkredit Public Consulting (KPC), www.umweltfoerderung.at Internationalisierungsaktivitäten: Die Internationalisierungsoffensive „go international“ bietet ein umfang reiches Programm zur Exportförderung für Unter- nehmen, die erstmalige Exportaktivitäten setzen oder neue Märkte erschließen, www.go-international.at 2.10.3. Landesspezifische Förderungen Neben den oben genannten bundesweiten Förderungen unterstützen oft auch die Länder, teilweise auch Gemeinden, Betriebsgründun- gen durch eigene Förderprogramme. Erkundi- gen Sie sich daher in Ihrem Bundesland über die regionalen Fördermöglichkeiten. Personenkreis Pflichtversichert sind Einzelunternehmer:innen Gesellschafter:innen einer OG Komplementäre einer KG Geschäftsführende Gesellschafter:innen einer GmbH (sofern in dieser Funktion nicht bereits ASVG-versichert) Geschäftsführende Gesellschafter:innen einer FlexKapG (sofern in dieser Funktion nicht bereits ASVG-versichert) Einzelunternehmer:innen sind mit dem Er- langen der Gewerbeberechtigung sozialver- sichert. Geschäftsführende bzw. persönlich haftende Gesellschafter:innen einer Personen- gesellschaft sind pflichtversichert, wenn die Gesellschaft über eine Gewerbeberechtigung verfügt und Mitglied bei der WKO ist. Besonderheiten bei geschäftsführenden Gesellschafter:innen einer GmbH/FlexKapG: Bei einer Beteiligung bis zu 25 % und Bezug eines Geschäftsführergehalts sind diese ASVG-versichert. Bei einer Beteiligung über 25 % bis weniger als 50 % wird geprüft, ob die Person in geschäftsführender Gesell- schafterfunktion weisungsabhängig ist oder über weitergehende Rechte wie etwa die Sperrminorität verfügt. Bei Arbeitnehmer- ähnlichkeit besteht ASVG-Versicherung, bei einer dominierenden Stellung besteht GSVG- Versicherung. Ab einer Beteiligung von 50 % sind geschäftsführende Gesellschafter:innen auf jeden Fall GSVG-versichert. Besonderheiten bei Kommanditisten: Kom- manditisten, die nur mit einer Kommandit- einlage kapitalmäßig an einer KG beteiligt sind, unterliegen keiner Sozialversicherung. Mittätige Kommanditisten, die in der Gesell- schaft entgeltlich mitarbeiten, unterliegen bei einer nicht selbstständigen Tätigkeit der 67

PLANUNG Sozialversicherung ASVG-Versicherung und bei einer selbst- ständigen Mitarbeit der GSVG-Versicherung als „Neue Selbstständige“. 2.11.1. Beginn der Pflichtversicherung Die Pflichtversicherung beginnt grundsätz- lich mit dem Tag, an dem die Gewerbeberech- tigung erlangt wird, bzw. dadurch, dass die Mitgliedschaft bei der WKO beginnt. Obwohl die Gewerbebehörde die Gewerbeanmeldung der Sozialversicherung der Selbständigen mitteilt, sind Sie auch verpflichtet, sich inner- halb eines Monats anzumelden.Personen, die ihre Gewerbeberechtigung ruhend melden, sind von der Pflichtversicherung nach dem GSVG und auch von der Unfallversicherung nach dem ASVG ausgenommen. 2.11.2. Beiträge zur Sozialversicherung spricht der Höhe der Geringfügigkeitsgrenze. Das heißt: Sie müssen auch dann Beiträge zahlen, wenn Ihre Einkünfte tatsächlich geringer sind oder ein Verlust vorliegt. Die Mindestbeitragsgrundlage in der Kranken- versicherung sowie in der Pensionsversi- cherung beträgt im Jahr 2025 jährlich EUR 6.613,20. Diese Regelung gilt sowohl für neu gegründete Unternehmen als auch für schon bestehende Wirtschaftskammermitglieder. Daher zahlen Sie also jährlich zumindest den 6,8-prozentigen Krankenversicherungs- beitrag von EUR 449,76 und den 18,5-prozen- tigen Pensionsversicherungsbeitrag von EUR 1.223,40. Im GSVG gibt es auch eine Höchstbeitrags- grundlage. Diese beträgt für das Jahr 2025 jährlich EUR 90.300,–. Das bedeutet, dass Sie für Einkünfte über dieser Grenze keine weiteren Sozialversicherungsbeiträge leisten müssen. Achtung: Beitragsgrundlage und Beitragspro- zentsatz sind zwei unterschiedliche Dinge. Der Beitrag zur Unfallversicherung beträgt pro Jahr EUR 144,84. Die Beitragsgrundlage ergibt sich aus den Einkünften aus dem Gewerbebetrieb – Be- triebseinnahmen minus Betriebsausgaben – und möglichen Einkünften aus selbst- ständiger Arbeit. Der Beitragsprozentsatz beträgt 6,8 % Krankenversicherung und 18,5 % Pensionsversicherung. Die für die Beitragsgrundlage relevanten Einkünfte werden auf Basis des Einkom- mensteuerbescheids berechnet. Dieser liegt aber oft erst später vor. Daher wird für die Berechnung der Beiträge vorläufig der Steu- erbescheid des drittvorangegangenen Kalen- derjahres herangezogen – zum Beispiel: Be- scheid 2022 für Beitragsbemessung 2025. Ist der Steuerbescheid für 2025 vom Finanzamt erstellt, werden die Beiträge nachbemessen, was zu einer Rück- oder Nachzahlung führen kann. Solange kein Einkommensteuerbe- scheid vorliegt, erfolgt eine vorläufige Ein- stufung als Neuzugänger:in und man erhält in den ersten beiden Kalenderjahren eine Begünstigung beim Krankenversicherungs- beitrag (siehe nächstes Kapitel 2.11.3). Mindestbeitragsgrundlage: Im GSVG gibt es eine Mindestbeitragsgrundlage, diese ent- 2.11.3. Jungunternehmer:in Wenn Sie sich als Gewerbetreibende:r erst- mals selbstständig machen oder zumindest in den letzten zehn Jahren nicht GSVG-ver- sichert waren, gilt in den ersten zwei Kalen- derjahren Ihrer selbstständigen Tätigkeit ein Fixbeitrag in der Krankenversicherung. Sie zahlen somit lediglich den Mindestbeitrag (Jahreswert 2025: 449,76 Euro). Ab dem drit- ten Kalenderjahr kommt es zu einer Nach- bemessung, wenn die im jeweiligen Kalen- derjahr erzielten steuerlichen Gewinne laut Einkommensteuerbescheid, zuzüglich der im Beitragsjahr vorgeschriebenen Pensions- und Krankenversicherungsbeiträge, höher als die Mindestbeitragsgrundlage waren. Der Pensionsversicherungsbeitrag wird in den ersten drei Kalenderjahren vorerst auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage (Jah- reswert 2025: 1.223,40 Euro) vorgeschrieben. Ab dem ersten Jahr wird nachbemessen, wenn die im jeweiligen Kalenderjahr er- zielten steuerlichen Gewinne laut Einkom- mensteuerbescheid, zuzüglich der im Bei- tragsjahr vorgeschriebenen Pensions- und 68 68

Sozialversicherung PLANUNG Krankenversicherungsbeiträge, höher als die Mindestbeitragsgrundlage waren. Der Unfall- versicherungsbeitrag ist gewinn unabhängig und beträgt im Jahr 2025 EUR 144,84. Beitrags- nachzahlungen, die auf die ersten drei Jahre einer selbstständigen Tätigkeit entfallen, können über einen Zeitraum von drei Jahren verteilt werden. Voraussetzung ist, dass zuvor keine GSVG-Pflichtversicherung bestanden hat. Dieser Antrag ist bis 31. März des auf die Beitrags- feststellung folgenden Kalenderjahres zu stellen. In der nachstehenden Tabelle finden Sie eine Auflistung der Sozialversicherungsbeiträge: Sozialversicherungsbeiträge (voraussichtliche Werte 2025, Stand 12/2024) Beiträge Pensionsversicherung (18,5 %)* Krankenversicherung (6,8 %) ** Selbständigenvorsorge (1,53 %) Unfallversicherung (fix) Monat 101,95 37,48 8,43 12,07 Quartal Jahr 305,85 112,44 25,29 36,21 1.223,40 449,76 101,16 144,84 Gesamt (€) 159,93 479,79 1.919,16 * Nachbelastung bei Überschreiten der Mindestbeitragsgrundlage ** Fix im 1. und 2. Kalenderjahr. Danach Nachbelastung bei Überschreiten der Mindestbeitragsgrundlage 2.11.4. Kleinunternehmer regelung – Ausnahme von der Pflichtversicherung Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie sich mit Ihrem Einzelunternehmen von der gewerblichen Kranken- und Pensions- versicherung sowie den Beiträgen zur Selb- ständigenvorsorge befreien lassen. Das gilt nicht für Gesellschafter:innen einer Perso- nengesellschaft und Gesellschaft bürgerli- chen Rechts und geschäftsführende GmbH- Gesellschafter:innen. Kleingewerbetreibende sind Personen, deren jährlicher Gewinn den Betrag von EUR 6.613,20 (Wert 2025) und Umsatz den Betrag von BRUTTO EUR 55.000,– (ab 01.01.2025) nicht übersteigt. Stellen Sie dafür einen Antrag auf Ausnahme von der Vollversicherungspflicht bei der So- zialversicherung der Selbständigen (SVS). Der Befreiungsantrag kann nur von einer Per- son gestellt werden, die innerhalb der letzten 60 Kalendermonate nicht mehr als zwölf Monate nach dem GSVG pflichtversichert war. Diese Voraussetzung entfällt für Personen nach Vollendung des 60. Lebensjahres und wenn die Kleinunternehmerausnahme für die Dauer des Bezuges von Kinderbetreuungs- geld geltend gemacht wird. WICHTIG! Wenn Sie von der Vollversiche- rungspflicht befreit sind, sind Sie wegen Ihrer Erwerbstätigkeit in der Kranken- und Pensionsversicherung nicht geschützt. Der Unfallver sicherungsschutz besteht jedoch weiter, Sie bezahlen dafür monatlich den Unfallversicherungsbeitrag von EUR 12,07 (EUR 144,84/Jahr). WICHTIG! Diesen Antrag können Sie nicht rückwirkend für ein vergangenes Kalenderjahr stellen. Das Ein halten beider Grenzen (Umsatz und Gewinn) wird nachträglich anhand des Ein kommen und Umsatzsteuer bescheides kontrolliert. 69 69

PLANUNG Sozialversicherung 2.11.5. Leistungen aus der ge werblichen Sozialversicherung Krankenversicherung: Die wichtigsten Leis- tungen sind ärztliche Hilfe, Zahnbehandlung, Spitalsbehandlung, Heilmittel, Kuraufent- halte etc. Man unterscheidet zwischen Sach- und Geldleistungsberechtigten. Sachleistungsberechtigt sind Sie, wenn Ihre Einkünfte unter der Höchstbeitragsgrundla- ge (2025: EUR 90.300,- jährlich) liegen. Dabei haben Sie Anspruch auf Sachleistungen und erhalten eine e-card für den Arztbesuch. Die Behandlung ist vorerst kostenlos. Es wird Ihnen jedoch im Nachhinein ein Selbstbehalt von 20 % verrechnet – mit Ausnahme von Spitalspflege auf der allgemeinen Gebühren- klasse. Diese Regelung gilt auch für Jung- unternehmen. Geldleistungsberechtigt: Beitragsgrundla- ge ab EUR 90.300,–, Sie bezahlen bei Arzt- besuchen zunächst als Privatpatient:in die ärztliche Behandlung selbst und erhalten bei Vorlage der Rechnung einen bestimmten Anteil zurück – ca. 80 % des Ärztetarifs. Bei Spitalsbehandlung erhalten Sie neben dem Pflegegebührenersatz der all gemeinen Ge- bührenklasse zusätzliche Geld leistungen für die Sonderklasse. Auf Antrag können Sachleistungsberechtigte gegen einen Zu- satzbeitrag die Berechtigung für die Spital- Sonderklasse erwerben. Umgekehrt können Geldleis tungsberechtigte das Recht auf Be- handlung beim Arzt mit e-card erwerben. „Selbstständig gesund“ – Selbstbehalt auf 10 % reduzieren Durch aktive Gesundheitsvorsorge können Sie den Selbstbehalt in der Krankenversi- cherung auf 10 % reduzieren. Dafür ist ein Gesundheits-Check bei der Arztordination Ihres Vertrauens erforderlich. Basierend auf den Ergebnissen vereinbaren Sie individuelle Gesundheitsziele – das kann der Erhalt gu- ter Werte oder die Verbesserung in einzel- nen Bereichen sein. Frühestens nach sechs Monaten findet ein Evaluierungsgespräch statt, bei welchem geprüft wird, ob Sie die Gesundheitsziele erreicht haben. Ist dies der Fall, stellt die Ärztin oder der Arzt ein positi- ves Zeugnis aus, mit welchem bei der SVS der Antrag auf Reduzierung des Selbstbehaltes gestellt werden kann. Abhängig vom Alter ist die nächste Untersuchung erst nach zwei bis drei Jahren fällig. Mitversicherung: In der Krankenversiche- rung sind kindererziehende Ehegatten und Kinder beitragsfrei mitversichert. Für Kinder ist überdies der Arztselbstbehalt nicht zu bezahlen. Auch kinderlose Ehegatten kön- nen mit einem Zusatzbeitrag von 3,4 % der Beitragsgrundlage des Hauptversicherten mitversichert werden. Unfallversicherung: Die wichtigsten Leis- tungen sind die Heilbehandlung nach einem Arbeitsunfall oder bei Berufskrankheit sowie eine Unfallrente bei einer dauernden Minde- rung der Erwerbsfähigkeit (MdE) ab 20 %. Es ist monatlich ein Unfallversicherungsbeitrag von EUR 12,07 (EUR 144,84/Jahr) zu bezah- len; eine freiwillige Höherversicherung ist möglich. Arbeitslosenversicherungsschutz für Unter- nehmen: Mit 1.1.2009 traten neue Regelun- gen bei der Arbeitslosenversicherung für Selbstständige in Kraft: Personen, die bereits vor dem 1.1.2009 selbstständig erwerbstätig waren, behalten ihren durch eine unselbst- ständige Tätigkeit erworbenen Anspruch auf Arbeitslosengeld nunmehr zeitlich un- beschränkt. Das gilt auch für Personen, die nach dem 1.1.2009 eine selbstständige Tätigkeit begonnen und vor ihrer Selbststän- digkeit zumindest fünf Jahre unselbstständig erwerbstätig waren. Durch einen freiwilligen Beitritt zur Arbeitslosenversicherung können diese Selbstständigen unter gewissen Vor- aussetzungen die Bezugsdauer des Arbeits- losengeldes verlängern bzw. einen höheren Arbeitslosen geldanspruch erwerben. Jemand, der seine selbstständige Tätigkeit nach dem 1.1.2009 aufgenommen hat und davor nicht fünf Jahre lang unselbstständig erwerbstätig war, behält seinen Anspruch auf Arbeitslosengeld maximal für fünf Jah- re. Hier besteht nach dem neuen Modell die Möglichkeit, sich über diesen Zeitraum hin- aus (ebenfalls freiwillig) zu versichern. Die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) informiert alle Versicherten über die 10% 70 70

Sozialversicherung PLANUNG Möglichkeit eines freiwilligen Beitritts („Op- ting-in“). Dabei gelten folgende Fristen: Per- sonen, die ihre selbstständige Tätigkeit seit dem 1.1.2009 aufgenommen haben, müssen sich innerhalb von sechs Monaten ab Zugang der Information über die Möglichkeiten der freiwilligen Arbeitslosenversicherung durch die SVS zum Beitritt entscheiden. Die getroffene Entscheidung ist für acht Jah- re bindend. Menschen, die sich nicht recht- zeitig für ein „Opting-in“ entscheiden, haben frühestens nach acht Jahren wieder die Möglichkeit, in die Arbeitslosenversicherung einbezogen zu werden. Beiträge Selbstständige können zwischen drei fixen monatlichen Beitragsgrundlagen wählen. Die Beitragsgrundlage beträgt ein Viertel, die Hälfte oder drei Viertel der Höchstbei- tragsgrundlage nach dem GSVG (2025: EUR 7.525,–). Der Beitragssatz macht 2,95 % in der niedrigsten Beitragsgrundlage (neu ab 1.1.2024), sonst 5,9 % (ab 1.1.2024) aus. Da- mit wird die Arbeitslosenversicherung in der niedrigen Stufe deutlich attraktiver. Monatsbeitrag Arbeitslosengeld pro Tag EUR 55,50 EUR 221,99 EUR 332,98 EUR 30,25 EUR 49,14 EUR 67,90 Selbständigenvorsorge Die Selbständigenvorsorge ist eine Art „Ab- fertigung Neu“ für Selbstständige, als zweite Säule der Alterssicherung neben der ge- werblichen Pensionsversicherung. Von der Selbständigenvorsorge sind alle Ge- werbetreibenden und jene Neuen Selbst- ständigen erfasst, die in der gewerblichen Krankenversicherung pflichtversichert sind. Ausgenommen von der Geltung der Selb- ständigenvorsorge sind Personen, die ihre selbstständige Tätigkeit in der Pension wei- ter ausüben, ein „Opting-in“ ist aber möglich. Freiberuflich Selbstständige sowie Land- und Forstwirte können dem Modell der Selbstän- digenvorsorge beitreten („Opting-in“). Beiträge Für die Selbständigenvorsorge ist ein Bei- trag von 1,53 % der Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung zu leisten. Die Beitrags- grundlage ist mit der Höchstbeitragsgrundla- ge (2025: EUR 90.300,–) begrenzt. Die Beiträge werden gemeinsam mit den anderen Sozial- versicherungsbeiträgen von der SVS vorge- schrieben und an die von Ihnen ausgewählte Betriebliche Vorsorgekasse abgeführt. Auswahl der Vorsorgekasse Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen für Ihr Personal eine Vorsorgekasse wählen, ist auch für Sie diese Wahl verpflichtend. Ist mangels Personal noch keine Vorsorgekasse gewählt, müssen Sie innerhalb von sechs Monaten eine Vorsorgekasse auswählen. Wird keine Auswahl vorgenommen, teilt Ihnen die SVS eine Kasse zu. Auszahlung Ein Auszahlungsanspruch bzw. eine Verfü- gungsmöglichkeit über die eingezahlten Bei- träge besteht bei Vorliegen von mindestens 36 Beitragsmonaten frühestens nach zwei Jahren des Ruhens oder Zurücklegung der Gewerbeberechtigung oder der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit (bei Neuen Selbst- ständigen). Weiters besteht ein Auszahlungs- anspruch bei Pensionsantritt, und zwar auch dann, wenn noch keine drei Einzahlungsjahre vorliegen. Bei Tod der versicherten Person gebührt der Kapitalbetrag den gesetzlichen Erbberechtigten. Weitere Verfügungsmöglichkeiten Wenn Sie sich die „Abfertigung“ nicht als Ka- pitalbetrag auszahlen lassen wollen, können Sie diese in der Vorsorgekasse weiterveranlagen (gilt nicht bei Pensionsantritt), als Einmalprämie in eine Pensions- zusatzversicherung einzahlen für eine lebenslange Pension, in eine andere Vorsorgekasse übertragen nach dem „Rucksackprinzip“, wenn eine unselbst- ständige Tätigkeit aufgenommen wird, an eine Pensionskasse überweisen, sofern bereits eine Berechtigung auf Anwart- schaft besteht, oder an ein Versicherungsunternehmen über- weisen als Einmalprämie für eine vom 71 71

PLANUNG Sozialversicherung Anwartschaftsberechtigten nachweislich abgeschlossene Pensionszusatzver- sicherung. Fülle an Details ist für den Pensionsantritt eine genaue Beratung durch die Sozialver- sicherung der Selbständigen unerlässlich. Steuerliche Behandlung Sämtliche steuerliche Begünstigungen für unselbstständig Beschäftigte gelten auch für Selbstständige. Der Beitrag zur Selbständi- genvorsorge gilt als steuerliche Betriebsaus- gabe. Die Veranlagung in der Vorsorgekasse erfolgt steuerfrei. Die Auszahlung als Ein- malbetrag erfolgt steuerbegünstigt mit dem Steuersatz von 6 %. Die Auszahlung als Rente erfolgt steuerfrei. Pensionsversicherung Die wichtigste Leistung ist die Alterspension für Männer mit 65 Jahren und Frauen mit 60 Jahren. Dafür brauchen Sie mindestens 180 Beitragsmonate. Beginnend mit dem 01.01.2024 erhöht sich die Altersgrenze für die Alterspension von Frauen um sechs Mo- nate jährlich. Das hat zur Folge, dass alle ab dem 1. Juli 1968 geborenen Frauen erst nach Vollendung des 65. Lebensjahres in Alters- pension gehen können. Für die Erfüllung der besonderen Anspruchsvoraussetzungen für die Korridorpension sind das Vorliegen von 480 Versicherungsmonaten und die Voll- endung des 62. Lebensjahres erforderlich. Daher ist die Korridorpension (derzeit) nur für männliche Versicherte von Bedeutung. Für Gewerbetreibende, die wegen Krankheit ihre selbstständige Tätigkeit nicht mehr aus- üben können, gibt es die Erwerbsunfähig- keitspension. Wenn der/die Versicherte die- se Pension beantragt, werden medizinische Gutachten eingeholt, aufgrund derer die Erwerbsunfähigkeitspension zugesprochen werden kann. Gegen einen ablehnenden Be- scheid kann eine Klage vor dem Arbeits- und Sozialgericht erhoben werden. Die Pension errechnet sich grundsätzlich aus dem Produkt der Anzahl von Versicherungs- jahren und den durchschnittlichen Beitrags- grundlagenhöhen während des Erwerbsle- bens. Zeiten der unselbstständigen (ASVG) und der selbstständigen Tätigkeit (GSVG) werden zusammengerechnet. Wegen der 2.11.6. Ende der Pflichtversicherung Sie scheiden mit Ende jenes Monats aus der Pflichtversicherung aus, indem Sie Ihre Gewerbeberechtigung zurücklegen, den Nichtbetrieb Ihres Gewerbes durch eine Ruhendmeldung bei der Fachgruppe bzw. Bezirksstelle/Regionalstelle der WKO anzeigen, die Löschung Ihrer Stellung als persön- lich haftende:r Gesellschafter:in einer Personengesellschaft im Firmenbuch be- antragen oder die Gewerbeberechtigung der OG/KG zurückgelegt wurde, die Gewerbeberechtigung der GmbH/ FlexKapG zurückgelegt wurde oder den Widerruf Ihrer Bestellung zur Geschäftsführung einer GmbH/FlexKapG im Firmenbuch beantragen bzw. als Gesellschafter:in dieser GmbH/FlexKapG ausscheiden. Für weitere Informationen und Beratung sind die Fachleute der WKO Ihres Bundeslandes gerne für Sie da. WICHTIG! Nach der Gewerbeanmeldung mel- den Sie sich bei der Sozialversicherung der Selbständigen – www.svs.at. Dort erhalten Sie auch alle Informationen zur Beitrags- höhe, Versicherungsumfang, Kleinunter- nehmerregelung, Differenzvorschreibung etc. Berücksichtigen Sie die Kosten für die Sozialversicherung auch in Ihrer Kalkulation, da diese einen nicht unerheblichen Teil aus- machen. Umfangreiche Information zur Sozialversi- cherungspflicht erhalten Sie auch unter wko.at/sozialversicherung WICHTIG! Rechtzeitig vor dem beabsichtigten Pensionsbeginn sollten Sie von der Sozialversi cherungsanstalt eine Informa tion über die zu erwartende Pensionshöhe anfordern. Direktlink 72 72

Steuern 2.12. STEUERN Sie müssen keine umfassende Steuerexper- tise haben, aber ein solides Basiswissen hilft, bei unternehmerischen Entscheidungen auch die steuerliche Komponente zu berücksichti- gen. Immerhin: Sie haften persönlich für das Be- zahlen der Steuern, auch wenn Sie steuerlich durch Fachleute Ihres Vertrauens vertreten werden – in Buchhaltung, Bilanzbuchhaltung oder Steuerberatung. Diese ebnen Ihnen den Weg durch den Steuerdschungel. Ihre wichtigsten steuerlichen Pflichten Bekanntgabe der Eröffnung Ihres Gewer- bebetriebs sowie des Standorts innerhalb eines Monats ab Beginn Ihrer Tätigkeit mit Betriebseröffnungsbogen. Fristgerechte Bezahlung der vom Finanz- amt vorgeschriebenen quartalsmäßigen Vorauszahlungen an Einkommensteuer (bzw. Körperschaftsteuer bei Kapital- gesellschaften). Bei Umsatzsteuerpflicht fristgerechte Abgabe der monatlichen oder quartals- weisen Umsatzsteuervoranmeldungen und Bezahlung der daraus resultierenden Beträge. Fristgerechte Erstellung und Abgabe der jährlichen Steuererklärungen. Details zu Ihren Pflichten finden Sie auf den folgenden Seiten. Der Erstkontakt mit dem Finanzamt Sie haben eine Geschäftsidee und wollen diese in die Realität umsetzen. Nach erster Kontakt- aufnahme mit der WKO und dem Gründerser- vice führt der nächste Weg zum Finanzamt. Innerhalb eines Monats ab Beginn Ihrer Tätig- keit müssen Sie dem Finanzamt die Eröffnung sowie den Standort des Gewerbebetriebes bekannt geben. In der Regel füllen Sie einen Betriebseröffnungsbogen in Zusammenarbeit mit den Fachleuten Ihres Vertrauens aus. Mit- hilfe dieses Formulars erhebt die Finanz die grundlegenden Informationen über Ihr Unter- nehmen und die unternehmerischen Tätigkei- ten. Den Betriebseröffnungsbogen können Sie auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen herunterladen (www.bmf.gv.at). Wichtige Informationen dazu finden Sie auch im Unternehmensserviceportal (www.usp.gv.at). Welcher Betriebseröffnungsbogen (Formular) ist der richtige? Das kommt ganz auf die von Ihnen gewählte Rechtsform an, Details dazu finden Sie auf Seite 21. Einzelunternehmen  Fragebogen für natürliche Personen (Verf24) Personengesellschaft  Fragebogen für Gesellschaften (Verf16) Kapitalgesellschaft  Fragebogen für Aktiengesellschaften oder Gesellschaften mit beschränk- ter Haftung (Verf15) Sie können Ihre Betriebseröffnung dem zu- ständigen Finanzamt persönlich, schriftlich oder telefonisch melden und erhalten dann den passenden Fragebogen zugesandt. Alternativ kann der entsprechende Fragebo- gen auch online auf www.finanzonline.at oder www.usp.gv.at ausgefüllt werden. Nach der erfolgreichen Bearbeitung des Be- triebseröffnungsbogens durch das Finanz- amt erhalten Sie oder Ihre Gesellschaft eine Steuernummer und gegebenenfalls auch eine Umsatzsteueridentifikationsnummer (kurz: UID-Nummer). Es ist möglich, dass das Finanzamt vor Vergabe der Steuernum- mer eine Betriebsbesichtigung durchführt. Worauf muss beim Ausfüllen des Betriebs eröffnungsbogens geachtet werden? Der Betriebseröffnungsbogen enthält viele allgemeine Fragen, deren Beantwortung Ih- nen leichtfallen wird. Einige Fragen hingegen bedürfen einer Vorbereitung. Die Beantwor- tung dieser Fragen sollte auf jeden Fall ernst genommen werden. Von den Antworten hängt grundsätzlich die Einhebung von gewissen Steuern bzw. die Höhe der Vorauszahlungen an Steuern ab. Dies wiederum kann wesent- liche Auswirkungen auf Ihre Liquidität und damit Ihre Tätigkeit haben. Der Betriebs- eröffnungsbogen sollte daher mit Sorgfalt ausgefüllt werden. Starten Sie beispielsweise als Einzelunter- nehmen oder als Gesellschafter:in einer Personengesellschaft, werden Sie im Be- PLANUNG WICHTIG! Nutzen Sie unser umfangreiches Beratungs und Weiterbildungs angebot. Die Expert:innen Ihrer WKO ste hen Ihnen zudem bei Fragen zum Steuerrecht zur Verfügung. Direktlink 73 73

PLANUNG Steuern REALITYCHECK Welches Finanzamt ist für mich zuständig? Im Jahr 2021 wurde die Finanz verwaltung neu organisiert, und es gibt fortan für ganz Österreich nur noch zwei Finanzämter. Das „Finanzamt für Großbetriebe ist für große Unternehmen mit Umsätzen von mehr als 10 Mio. EUR im Jahr zuständig. Für alle übrigen Unternehmen ist das „Finanzamt Österreich zuständig. Für neu gegründete Unterneh men ist daher das Finanzamt Österreich für die Erhebung sämtlicher Abgaben zuständig. Die bisherigen Wohnsitzfinanz ämter werden zu Dienststellen dieses Finanzamtes. Mit der Reform wurde auch bestimmt, dass eine einmal vergebene Steuernummer auch bei Wechsel des Wohnsitzes oder der Tätigkeit immer gleich bleibt. Die Kontaktdaten für das Finanzamt Österreich sind: Finanzamt Österreich, Postfach 260,1000 Wien Telefon: 050 233 333 Im Regelfall wird diejenige Dienststelle, an der der Wohnsitz oder Sitz des Unternehmens liegt, für sie zuständig sein. Die Anschriften der jeweiligen Dienststellen finden sie unter https://service.bmf.gv.at/service/ anwend/behoerden/ triebseröffnungsbogen aufgefordert, die Ein- künfte (Gewinn) der ersten beiden Jahre zu schätzen. Ihre Schätzung wird vom Finanz- amt verwendet, um Ihre quartalsweisen Ein- kommensteuervorauszahlungen festzuset- zen. Daher sollten Sie die Ergebnisse für die ersten beiden Jahre vorsichtig und realistisch einschätzen. Eine hohe Gewinnschätzung führt zu einer hohen Vorauszahlung. Noch unangenehmer: Eine zu niedrige Gewinnein- schätzung führt zu einer hohen Nachzahlung in den Folgejahren. Die Frage nach den erwarteten Umsätzen (Einnahmen) der ersten beiden Jahre wird vom Finanzamt verwendet, um festzustellen, ob Sie aufgrund der erwarteten Umsätze umsatzsteuerpflichtig und demnach zur periodischen Abgabe von Umsatzsteuervor- anmeldungen verpflichtet sind. Zusätzlich sind Umsatzsteuervoranmeldun- gen abzugeben, wenn eine UID-Nummer beantragt wird. Wann umsatzbezogene Be- freiungen anwendbar sind und ob Sie eine UID-Nummer benötigen, prüfen Sie bitte auf Seite 84. UNSER TIPP Als Ausfüllhilfe für den Fragebogen des Finanzamtes ist das Merkblatt „Fragebogen des Finanzamtes zur Betriebseröffnung“ sehr hilfreich: erhältlich im Gründerservice Ihres Bundeslandes oder als Download im Internet unter www.gruenderservice.at  Sozialversicherung und Steuern  Steuern WICHTIG! Gerade der Gewinnein schätzung sollten Sie viel Aufmerksamkeit schenken, da Ihre Gewinn angabe als Basis für die Berechnung der Einkommen steuer bzw. Körperschaft steuervoraus zahlung dient. 74 74

Steuern PLANUNG Die wichtigsten betriebswirtschaftlichen Begrifflichkeiten – kurz und bündig! Sie werden im Laufe Ihrer Selbstständigkeit mit unzähligen Begriffen konfrontiert, die gängigsten finden Sie hier erläutert: Betriebseinnahmen Ein Zahlungszufluss in das Unternehmen, welcher aus der betrieblichen Tätigkeit ent- springt. Beispiele dazu sind Zahlungseingänge für Erträge, ausgestellte Rechnungen, Provisionen, ein Umsatz für verkaufte Waren bzw. Dienstleistungen. Betriebsausgaben Ein Zahlungsabfluss aus dem Unternehmen, der betrieblich veranlasst ist, wie zum Beispiel Miete, Telefon, Aufwendung Sozialversicherung, Werbung, Büromöbel, Pkw- Kosten, Personal etc. In gewissen Fällen besteht die Möglichkeit, die Betriebsausgaben mittels Durchschnittssätzen zu ermitteln (Pauschalierung). Einkunftsarten Es gibt sieben Einkunftsarten – drei betriebliche Einkunftsarten: Land- und Forstwirt- schaft, Gewerbebetrieb und selbstständige Arbeit; und vier außerbetriebliche Ein- kunftsarten: nicht selbstständige Einkünfte, Einkünfte aus Vermietung & Verpachtung, Einkünfte aus Kapitalvermögen und sonstige Einkünfte. Werbungskosten Werbungskosten sind Ausgaben im Bereich der außerbetrieblichen Einkünfte. Der Be- griff Werbungskosten ist dem Begriff Betriebsausgaben (bei betrieblichen Einkunfts- arten) gleichzusetzen. Gewinn Die Differenz zwischen den Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, wenn die Be- triebseinnahmen die Betriebsausgaben übersteigen. Verlust Die Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, wenn die Betriebs- ausgaben die Betriebseinnahmen übersteigen. Einkommen Der Gewinn oder Verlust, den die oder der Abgabenpflichtige im Rahmen der sieben Einkunftsarten erzielt. Die Summe aller Einkünfte ergibt das jährliche Einkommen. Das Einkommen ist wiederum die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Ein- kommensteuer. 75 75

PLANUNG Steuern Investitionen vor der Betriebseröffnung Als angehende:r Unternehmer:in haben Sie oft noch vor Betriebseröffnung verschiedene Ausgaben für das zukünftige Unternehmen, z. B. Maschinen- und Werkzeugkauf, Um- bau des Geschäftslokals. Sie gelten für das Finanzamt bereits dann als Unternehmer:in, wenn Sie nur Vorbereitungshandlungen für Ihren Betrieb tätigen, z. B. Maschinen- und Werkzeugkauf, Umbau des Geschäftslokals. Für die steuerliche Anerkennung dieser Aus- gaben ist es wichtig, dass eine zielstrebige Vorbereitung der Betriebseröffnung erkenn- bar ist, und sie müssen im Kalenderjahr der Ausgabe steuerlich geltend gemacht werden. Ausgaben, die bereits vor der „offiziellen“ Be- triebseröffnung anfallen, können daher auch angesetzt werden. Das bringt für Sie sowohl im umsatz- als auch im einkommensteuer- rechtlichen Bereich Vorteile. Als vorsteuerabzugsberechtigtes Unter- nehmen können Sie die in Rechnung an Sie gestellte Umsatzsteuer abziehen, zusätzlich können Ausgaben im Rahmen der Einkom- mensteuererklärung gewinnmindernd gel- tend gemacht werden. (Details entnehmen Sie den folgenden Kapiteln.) Manche Ausga- ben (z. B. Ausbildungskosten) können aber nur in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem sie bezahlt wurden. UNSER TIPP Melden Sie sich jetzt beim Unternehmens- serviceportal (USP) – www.usp.gv.at – an. Damit steht Ihnen EINE zentrale Plattform für Behördengänge zum Bund zur Ver- fügung. Amtswege können Sie mit einer einzigen Anmeldung (Single-Sign-on) sicher, rasch und effizient rund um die Uhr online abwickeln. 2.12.1. Die wichtigsten Steuern Sobald Sie den Betrieb eröffnet und dies dem Finanzamt gemeldet haben, werden Ihnen im Normalfall vom Finanzamt für die Einkommen- oder Körperschaftsteuer Vor- auszahlungen vorgeschrieben. Alle übrigen zu bezahlenden Abgaben (insbesondere Um- satzsteuer, Lohnsteuer, Dienstgeberbeitrag etc.) sind von Ihnen selbst zu berechnen, an das Finanzamt zu melden und selbstständig zum Fälligkeitstermin zu bezahlen. Für diese Steuern erfolgt keine Vorschreibung durch das Finanzamt. Der nachfolgende Steuer- kalender verschafft Ihnen einen Überblick über die Höhe und Termine der wichtigsten Steuern. Im Detail werden die Umsatz-, Ein- kommen- und Körperschaftsteuer erklärt. Marlies Vitzthum Gründerin Somanima | Institute for Growth Mit der Gründung von Somanima | Institute for Growth hat sich Marlies Vitzthum nach mehreren Jahren als Führungskraft in der Konzernwelt entschieden, den Schritt in die Selbstständig- keit zu wagen und ihr Wissen weiterzugeben. Ihr Unternehmen ist auf Beratung und persönliche Entwicklung spezialisiert. Sie verfolgt einen ganzheitlichen Ansatz, der Mindset, Körper und Entscheidungsprozesse miteinander verbindet, um authen- tische Führung und nachhaltiges Wachstum zu fördern. Ein besonderer Schwerpunkt liegt auf Embodied Leadership und Coaching – mit dem Ziel, Führungskräfte dabei zu unterstützen, bewusst und selbstwirksam zu handeln sowie Veränderungen gezielt und wirkungsvoll zu gestalten.  www.be-somanima.com Marlies Vitzthum unterstützt Führungskräfte mit systemischem Coaching und strukturgebenden Methoden. 76 76 i a m n a m o S ©

Steuern PLANUNG Steuerkalender für die wichtigsten Steuern Abgabenart Umsatzsteuer Einkommensteuer Körperschaftsteuer Lohnsteuer Kommunalsteuer Dienstgeberbeitrag zum Familienlasten- ausgleichsfonds + Zuschlag zum DB Höhe Fälligkeit abzuführen an 0 %, 10 %, 13 % oder 20 % des Nettobetrages 15. des übernächsten Monats Finanzamt 0–55 % vom Einkommen 15.2., 15.5., 15.8., 15.11. 23 % vom Gewinn 15.2., 15.5., 15.8., 15.11. 0–55 % vom Lohn/Gehalt abzgl. SV und Freibeträge 15. des Folgemonats Finanzamt Finanzamt Finanzamt 3 % von der Bruttolohnsumme 15. des Folgemonats Magistrat oder Gemeindeamt 3,7 % + 0,32 - 0,40 % von der Bruttolohnsumme (DZ abhängig vom Bundesland) 15. des Folgemonats Finanzamt Fällt ein Fälligkeitstermin auf einen Samstag, Sonn- oder Feiertag, so verschiebt sich der letztmögliche Zahlungstermin auf den nächstfolgenden Werktag. 2.12.1.1. Einkommensteuer Sie ist die „Lohnsteuer“ der Selbstständi- gen. Basis und Bemessungsgrundlage ist Ihr jährlich erwirtschafteter Gewinn oder Überschuss. Dieser wird entweder durch die doppelte Buchführung, die Einnahmen-Aus- gaben-Rechnung oder die Pauschalierung ermittelt; der Überschuss durch die Über- schussrechnung. Zu einem etwaigen Gewinn und Überschuss werden sämtliche weiteren Einkünfte hinzugerechnet – z. B. aus einem Dienstverhältnis. Die Summe aller Einkünfte ist das Einkom- men und damit die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer. Der Steuersatz liegt zwischen 0 und 55 %, wobei Einkom- mensteuer erst anfällt, wenn das (Jahres-) Einkommen mehr als EUR 13.308,00 beträgt. Achtung: Dieser Betrag wird jährlich entspre- chend der Inflation indexiert – „Ende der kal- ten Progression“. Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres müssen Sie die Jahressteuererklärung für Einkom- mensteuer und falls anwendbar auch Um- satzsteuer beim Finanzamt bis spätestens 30. April in Papierform bzw. bis spätestens 30. Juni in elektronischer Form einreichen. Ihre Steuererklärungen müssen Sie generell elektronisch über FinanzOnline an das Fi- nanzamt übermitteln. Nur in Ausnahmefällen ist die Abgabe von Papierformularen, welche beim Finanzamt erhältlich sind, möglich. Wenn Sie durch eine Steuerberatung ver- treten werden, verlängern sich diese Fristen. WICHTIG! Sie zahlen die Einkommensteuer vierteljährlich im Voraus. Im Gründungsjahr gilt Ihre Schätzung laut Betriebseröffnungs- bogen als Bemessungsgrundlage. Ihre Vor- auszahlung beruht nur auf Schätzungen bzw. Erwartungen. Sind Ihre Vorauszahlungen an 77 77

PLANUNG Steuern Einkommensteuer unverhältnismäßig zum erwarteten Gewinn, können Sie bis 30. Sep- tember des Jahres eine Anpassung der Vor- auszahlung beantragen. Bei der Veranlagung der Steuer kommt es zur Verrechnung: Waren Ihre Vorauszahlungen zu hoch, bekommen Sie eine Gutschrift, waren die Vorauszahlun- gen zu niedrig, müssen Sie nachzahlen und höher vorauszahlen. Bei nebenberuflichen Gründungen kommt es in der Regel zu Nach- zahlungen für das erste Jahr. Das steuerpflichtige Einkommen ist die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer und ermittelt sich stark vereinfacht wie folgt: 1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 2. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 4. Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit (z. B. Angestellte, Arbeiter:innen, Pensionist:innen) 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (z. B. Sparbücher, Wertpapiere) 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 7. Sonstige Einkünfte (z. B. bestimmte Leibrenten, Spekulationsgewinne) = Gesamtbetrag der Einkünfte – Sonderausgaben (bestimmte private Ausgaben, die steuerlich begünstigt werden) – Außergewöhnliche Belastungen (z. B. Krankheitskosten) – Freibeträge = Einkommen (= Steuerbemessungsgrundlage) – Anwendung des Einkommensteuertarifs = Einkommensteuer – Steuervorauszahlung (z. B. Lohnsteuer, Vorauszahlung an Einkommensteuer) = Gutschrift/Nachzahlung Gewinnfreibetrag Neben den Betriebsausgaben mindert auch der Gewinnfreibetrag (steuerrechtlich ge- währte fiktive Betriebsausgabe) die Bemes- sungsgrundlage für die Einkommensteuer von Einzelunternehmen und Mitunterneh- mer:innen einer Personengesellschaft (nicht bei GmbHs, AGs). Dabei steht ein Grundfreibetrag von 15 % des Gewinnes bis zu einem maximalen Gewinn von EUR 33.000,– (damit Grundfreibetrag max. EUR 4.950,–) jedem zu. Diesen Freibe- trag gibt es auch für pauschalierte Betriebe. Darüber hinaus kann abhängig von Investi- tionen in bestimmte Sachanlagen und Wert- papiere ein zusätzlicher, investitionsbeding- ter Gewinnfreibetrag von 13 % für Gewinne über EUR 33.000,– geltend gemacht werden. Dieser Freibetrag reduziert sich bei sehr ho- hen Gewinnen ab EUR 175.000,– staffelweise. Investitionsfreibetrag Ähnlich dem Gewinnfreibetrag stellt der ab 01.01.2023 geltende Investitionsfreibetrag ebenso eine Reduktion der steuerlichen Be- messungsgrundlage in Höhe von 10 % bzw. 15 % (bei Investitionen im Bereich der Ökolo- gisierung) der begünstigten Investitionen (bis EUR 1.000.000,00) dar. Es gilt zu beachten, dass für die jeweilige Investition entweder der Investitionsfreibetrag oder der investi- tionsbedingte Gewinnfreibetrag geltend ge- macht werden kann. Einkommensteuertarif Bis zu einem Einkommen von EUR 13.308,00 (dieser Betrag wird jährlich entsprechend der Inflation indexiert („Ende der kalten Progression“)) fällt keine Einkommensteuer an. Bei einem Einkommen von mehr als EUR 13.308,00 steigt der jeweils anzuwendende Steuersatz mit der Höhe des Einkommens 78 78

Steuern PLANUNG Einkommensteuertarife für 2025 Natürliche Personen (EU, OG, KG, e.U.) Einkommen EUR Steuer EUR 55 % > 1.000.000 50 % 1.000.000 483.998,38 48 % 103.072 35.534,38 40 % 69.166 19.259,50 30 % 35.836 5.927,50 20 % 21.617 1.661,80 0 % 13.308 0,00 alles darüber für die nächsten 896.928 für die nächsten 33.906 für die nächsten 33.330 für die nächsten 14.219 für die nächsten 8.309 bis 13.308 STEUERFREI wie nachfolgend ersichtlich an. Da die Ein- kommensteuer ein progressiver Tarif ist, wird von 0 % beginnend immer der jeweils anzuwendende Steuersatz auf einen Teil Ihres Einkommens angewendet. Aus den beiden angeführten Beispielen auf Seite 80 ist ersichtlich, wie hoch die Ein- kommensteuer ist, wenn das zugrunde lie- gende Einkommen EUR 20.000,– bzw. EUR 40.000,– beträgt. Beim Einkommen in der Höhe von EUR 20.000,– beträgt die Steuer EUR 1.338,40. Die Steuer erhöht sich bei einem Einkommen von EUR 40.000,– auf EUR 7.593,10. Der Grund für den durch- aus rasanten Anstieg ist der Umstand, dass jener Einkommensteil, der über EUR 13.308,00 liegt, bereits der Besteuerung unterworfen wird. 79 79

PLANUNG Steuern Einkommen EUR 20.000,– Steuer in EUR 0,00 1.338,40 1.338,40 Steuer in % 0 % 20 % 6,69 % * Beispiel 1: Einkommen 13.308,– 6.692,– 20.000,– Beispiel 2: Einkommen 13.308,– 8.309,– 14.219,– 4.164,– 40.000,– * Wert gerundet auf 2 Dezimalstellen Einkommen EUR 40.000,– Steuer in EUR 0,00 1.661,80 4.265,70 1.665,60 7.593,10 Steuer in % 0 % 20 % 30 % 40 % * 18,98 % WICHTIG! Ab 1. Oktober des auf das Entstehen der Steuerschuld folgenden Jahres verrech- net Ihnen das Finanzamt bis zum Ergehen des Steuerbescheides des betreffenden Jah- res Soll- bzw. Habenzinsen auf den Steuer- rückstand bzw. das Steuerguthaben. Die Einreichfrist einer Abgabenerklärung kann im Einzelfall auf begründeten Antrag verlängert werden. Neben den tatsächlichen bzw. pauschalen Betriebsausgaben mindert auch der Gewinnfreibetrag die Bemessungs- grundlage für die Einkommensteuer von Einzelunternehmen und Mitunternehmer:in- nen einer Personengesellschaft (nicht bei GmbHs, AGs, FlexKapGs). Liebhaberei Ebenfalls einkommensteuerrechtlich zu be- achten ist die Liebhaberei. Darunter werden Tätigkeiten verstanden, die nicht gewinnori- entiert ausgeübt werden. Sollte Ihr Unter- nehmen mehrere Jahre Verluste machen, die Sie in der Einkommensteuererklärung mit etwaigen anderen Einkünften steuermin- dernd gegenrechnen, so kann es passieren, dass das Finanzamt den Status Ihres Unter- nehmens infrage stellt. Es wird dann stattdessen von Liebhaberei ausgegangen und die Verrechnung von Ver- lusten wäre nicht mehr möglich. Um dies im Vorhinein auszuschließen, sollte man sich bereits vor der Gründung mit der Erstellung einer plausiblen Planrechnung auseinander- setzen. Hier unterstützt das Gründerservice mit Beratungen. 80 80 UNSER TIPP Auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen kann eine Berechnung der Einkommensteuer durchgeführt werden: https://www.bmf.gv.at/themen/steuern.html Bei Fragen unterstützt Sie das Gründerser- vice in Ihrer Regional- oder Bezirksstelle auf Ihrem Weg in die Selbstständigkeit. 2.12.1.2. Immobilienertragsteuer Veräußerungen von Immobilien im privaten, aber auch im betrieblichen Bereich werden mit einem pauschalen Steuersatz von 30% besteuert. Solche Einkünfte wirken grund- sätzlich nicht progressionserhöhend (d. h. sie sind den anderen Einkünften nicht mehr zuzurechnen und erhöhen damit auch nicht den anzuwendenden Steuersatz auf das Resteinkommen). 2.12.1.3. Körperschaftsteuer Die Körperschaftsteuer ist die Ertragsteuer von Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, FlexKapG). Sie beträgt einheitlich ab dem Jahr 2024 23 % – unabhängig von der Gewinnhöhe. Die Mindestkörperschaftsteuervorauszahlung pro Quartal beträgt immer 5 % vom gesetzlichen Mindeststammkapital. Die Mindestkörper- schaftsteuer beträgt ab dem Jahr 2024 EUR 500,00 pro Jahr und ist zu je einem Viertel am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November zu zahlen. Wird der Gewinn an die Gesellschafter ausge- schüttet, wird er nochmals mit 27,5 % Kapital- ertragsteuer belastet. 2.12.1.4. Umsatzsteuer (USt) Die Umsatzsteuer, auch Mehrwertsteuer ge- nannt, gilt für Lieferungen, Leistungen und Eigenverbrauch eines Unternehmens im In- land. Wenn Sie als Unternehmen etwas an Kund:innen verkaufen oder leisten, müssen Sie die Umsatzsteuer von ihnen einnehmen und an das Finanzamt abführen. Dabei ist die

Steuern PLANUNG Umsatzsteuer für Endverbraucher:innen (B2C) ein Kostenfaktor, während Unternehmen (B2B) oft die Umsatzsteuer, die sie für ihre Einkäufe gezahlt haben, vom Finanzamt zurückerstattet bekommen. Beispiel: Wenn Sie im Geschäft Lebensmittel kaufen, wird Endverbraucher:innen die Um- satzsteuer im Preis berechnet. Das Geschäft muss diese Steuer dann ans Finanzamt ab- führen. Gleichzeitig bekommt das Geschäft für seine Einkäufe, wie z. B. Wareneinkauf oder Miete, die bezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) erstattet. Die Differenz zwischen eingenom- mener und gezahlter Umsatzsteuer wird dem Finanzamt gemeldet und gezahlt. Sie müssen die Umsatzsteuer selbst berech- nen und regelmäßig eine Umsatzsteuervor- anmeldung (UVA) abgeben. Die Eingabe der in der Regel monatlich zu erstellenden UVA hat grundsätzlich über FinanzOnline zu erfolgen – außer Ihr Steuerberater übernimmt das für Sie. Neu gegründete Unternehmen können quartalsweise abgeben, wenn ihr Jahresum- satz unter EUR 100.000,– liegt – auch noch in Folgejahren. Steuersätze Normalerweise beträgt die Umsatzsteuer 20 % vom Nettoentgelt. Es gibt auch reduzierte Steuersätze, wie 10 % für bestimmte Dinge wie Lebensmittel, Bücher und Beherbergung, sowie 13 % für Brennholz, lebende Tiere und Eintrittskarten für Kultur- und Sportver- anstaltungen. Manchmal wird bei speziellen Lieferungen oder Leistungen, zum Beispiel bei Lieferungen ins Ausland oder Bauleistun- gen, keine Umsatzsteuer berechnet. Umsatzsteuerpflicht Alle Lieferungen und Leistungen, die ein Unternehmen im Inland gegen Entgelt aus- führt, unterliegen normalerweise der Um- satzsteuerpflicht. Das gilt für alle, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit aus- üben, wie zum Beispiel Gewerbetreibende, Vortragende und Vermieter:innen. Umsatzsteuerbefreiungen Manche Umsätze sind von der Umsatzsteuer befreit, ermöglichen aber trotzdem den Vor- steuerabzug – echt befreite Umsätze, z. B. Ausfuhrlieferungen. Andere Umsätze sind von der Umsatzsteuer befreit, aber erlauben keinen Vorsteuerabzug – unecht befreite Um- sätze. Wichtig: Das Unternehmen ist verant- wortlich, die Umsatzsteuer fristgerecht ans Finanzamt zu zahlen. Die wichtigste „unechte“ Umsatzsteuer- befreiung ist die sogenannte Kleinunter nehmerregelung. Liegt Ihr Jahresumsatz (und der Umsatz des Vorjahres) unter 55.000 Euro brutto, sind Sie automatisch umsatz- steuerbefreit. Innerhalb eines Jahres dürfen Sie die Umsatzgrenze um höchstens 10 % überschreiten, um bis zum Ende des Ka- lenderjahres weiterhin von der Befreiung Gebrauch zu machen. Dann dürfen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen und müs- sen auch keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen. Allerdings dürfen Sie dann keine Vorsteuer für die an Sie erbrachten Vorleis- tungen geltend machen. Ab 2025 gilt die Kleinunternehmerregelung auch im EU-Ausland. Soweit der nationale Schwellenwert nicht überschritten ist und innerhalb der gesamten Europäischen Union nicht mehr als EUR 100.000 Umsatz erzielt werden, kann daher ab 2025 auch ein nicht ansässiger Unternehmer die Kleinunterneh- merbesteuerung in Österreich anwenden. Wichtig: Auf Ihren Rechnungen müssen Sie dafür deutlich angeben, dass Sie die Klein- unternehmerregelung nutzen und daher "umsatzsteuerfrei im Sinne des § 6 (1) Z 27 UStG" sind. In Ihren Rechnungen dürfen Sie dann keine Umsatzsteuer ausweisen. Sie können jedoch freiwillig auf die Steuerbe- freiung verzichten. Sie berechnen also Ihre Umsatzsteuer und führen diese ans Finanz- amt ab, obwohl Ihr Jahres-Brutto-Umsatz unter 55.000 Euro liegt. Dann wiederum kön- nen Sie Vorsteuer für die an Sie erbrachten Vorleistungen geltend machen. Diese Rege- lung kann vorteilhaft sein, wenn Ihre Kunden hauptsächlich vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen sind, da im B2B-Bereich nor- malerweise keine Umsatzsteuer anfällt. 81 81

PLANUNG Steuern Überschreiten Sie die Umsatzgrenze wäh- rend des Jahres über die 10% Toleranz- grenze, werden Sie mit den überschreiten- den Umsätzen umsatzsteuerpflichtig. Sie müssen auch sorgfältig Rechnungen für Ihre Lieferungen und Leistungen ausstel- len. Welche Konsequenzen die Kleinunter- nehmerregelung für Ihr Unternehmen hat, hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie Ihren Anfangsinvestitionen und der Art Ihrer Kunden – Unternehmen oder Private. Es ist wichtig, diese Aspekte individuell zu prüfen, da die Umsatzgrenze allein nicht ausschlag- gebend ist. me der verpflichtenden Unfallversicherung. Mehr dazu erfahren Sie im Kapitel 2.11. So- zialversicherung auf Seite 67. Übergang der Steuerschuld auf Leistungs empfänger (Reverse Charge) Normalerweise ist das liefernde Unternehmen verantwortlich, die Umsatzsteuer zu berech- nen und an das Finanzamt abzuführen. Aber bei „Reverse Charge“ ändert sich das: Das Unternehmen, das die Leistung oder Ware er- hält, muss die Umsatzsteuer in seiner eigenen Umsatzsteuervoranmeldung angeben und an das Finanzamt überweisen. UNSER TIPP Nutzen Sie die kostenlose Beratung des Gründerservice schon vor der Abgabe Ihres Betriebseröffnungsbogens. So können Sie gemeinsam klären, ob die Kleinunterneh- merregelung für Sie von Vorteil ist. Kleinunternehmerregelung – Finanzamt vs. SVS Das Wichtigste gleich vorweg: Die Klein- unternehmerregelung ist eine Regelung, die sich ausschließlich auf die Umsatzsteuer be- zieht. Diese ist nicht zu verwechseln mit der „Kleinunternehmerregelung der SVS“ – einer Begünstigung der Sozialversicherung. Diese ermöglicht es Ihnen, sich von der Pflichtver- sicherung der Sozialversicherungsanstalt (SVS) ausnehmen zu lassen – mit Ausnah- Diese Regelung wird oft angewendet, wenn Geschäfte zwischen Unternehmen in ver- schiedenen Ländern stattfinden oder bei bestimmten speziellen Dienstleistungen und Waren im Inland. Reverse Charge hilft, Steuer- hinterziehung zu verhindern und sorgt für eine faire Besteuerung bei grenzüberschreitenden Geschäften. Wer in diesem Fall eine Leistung empfängt, bekommt vom leistenden Unternehmen ledig- lich eine Rechnung über den Nettobetrag – es wird keine Steuer ausgewiesen – mit einem besonderen Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld. Ein ausländisches Unternehmen, das in Ös- terreich keine Betriebsstätte hat, aber in Ös- terreich Leistungen erbringt, ist ein weiterer Fall für „Reverse Charge“: Auch hier überträgt sich die Steuerzahlungsverantwortung auf das Unternehmen, das die Leistung erhält. Das bedeutet: Das österreichische Unternehmen, Umsatz pro Jahr in Euro > EUR 100.000,– monatliche Meldung < EUR 100.000,– 1/4jährliche Meldung < EUR 60.500,– < EUR 55.000,– brutto einmal in 5 Jahren mit Antrag (Option) auch Umsatzsteuerpflicht unter EUR 55.000,– brutto n Unternehmer – Umsatzsteuer- pflicht n Kleinunternehmer – keine Umsatz- steuerpflicht 82 82

Steuern PLANUNG das die Leistung empfängt, muss die Steuer berechnen und ans Finanzamt zahlen. Versandhandel Seit 1. Juli 2021 ist beim Versandhandel B2C innerhalb der EU die Umsatzsteuer des Emp- fängerlandes in Rechnung zu stellen. Eine Erleichterung gibt es nur für Kleinstunter- nehmen bis zu einem Versandhandelsumsatz innerhalb der gesamten EU bis EUR 10.000,- Die Abfuhr der ausländischen Umsatzsteuer kann über das OSS-System erfolgen, damit ist eine Registrierung des Unternehmens in den anderen Staaten nicht erforderlich. Eine ähnliche Regelung kommt zum Tragen, wenn Waren aus dem Drittland direkt an die:den Endkonsumierende:n versendet werden. Vorsteuerabzug Damit Sie sich einen Vorsteuerbetrag ab- ziehen können, müssen die erhaltenen Rechnungen gewisse Merkmale (siehe nach- folgend) erfüllen. Wenn Sie eine Rechnung empfangen, ist es wichtig, diese auf ihre Richtigkeit und Vollständigkeit zu überprü- fen. Sollte die erhaltene Rechnung nicht alle notwendigen Merkmale erfüllen, haben Sie keinen Anspruch auf einen Vorsteuerabzug. Von der Vorsteuerabzugsberechtigung aus- genommen sind alle Pkw bis auf jene, die von der Finanzverwaltung als Kastenwagen oder Klein-Lkw akzeptiert werden. Siehe dazu: www.bmf.gv.at Pauschalierung der Vorsteuer Bei Vorjahresumsätzen von max. EUR 220.000,– können Sie auch eine Vorsteuerpau- schalierung mit 1,8 % der Nettoumsätze (max. EUR 3.960,–) beantragen. Zusätzlich zu die- sem Pauschalbetrag kann die Vorsteuer von Investitionen in abnutzbares Anlagevermögen über EUR 1.100,– netto, Waren, Rohstoffen, Halbfertigerzeugnissen, Hilfsstoffen, Zutaten und Fremdlöhnen berücksichtigt werden. Merkmale einer ordnungsgemäßen Rechnung Damit eine Rechnung zum Vorsteuerabzug berechtigt, muss sie folgende Merkmale ei- ner ordnungsgemäßen Rechnung aufweisen: 1. 2. Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmens Name und Anschrift des/der Leistungs- empfänger:in 3. Ausstellungsdatum und -ort 4. Umsatzsteueridentifikationsnummer (UID-Nummer) des liefernden oder leistenden Unternehmens UID-Nummer des/der Leistungsemp- fänger:in (auf Rechnungen mit einem Gesamtbetrag über EUR 10.000,– inkl. USt und bei grenzüberschreitenden Umsätzen) 5. 6. Fortlaufende Rechnungsnummer 7. Menge und handelsübliche Bezeichnung der Gegenstände bzw. Art und Umfang der Leistungen Tag/Zeitraum der Lieferung oder sonstigen Leistung Entgelt für die Lieferung/sonstige Leistung (Nettobetrag) 8. 9. 10. Umsatzsteuerbetrag 11. Gesamtbetrag (Bruttobetrag) 12. Anzuwendender Steuersatz oder ein Hin- weis auf eine anwendbare Steuer befreiung (z. B. „Umsatzsteuerfrei im Sinne des § 6 (1) Z 27 UStG“ > Kleinunternehmerrege- lung) bzw. auf den Übergang der Steuer- schuld auf den/die Leistungsempfänger:in (z. B. Über gang der Steuerschuld auf den/ die Leistungsempfänger:in nach § 19 (1) UStG) Für Kleinbetragsrechnungen (Rechnungen mit einem Fakturenwert von brutto maximal EUR 400,–) genügt die Angabe von: 1. Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmens 2. Ausstellungsdatum 3. Menge und handelsübliche Bezeichnung der Gegenstände bzw. Art und Umfang der Leistungen 4. Tag/Zeitraum der Lieferung/Leistung 5. Bruttoentgelt 6. Anzuwendender Steuersatz in Prozent oder ein Hinweis auf eine anwendbare Steuerbefreiung (z. B. „Umsatzsteuer- frei im Sinne des § 6 (1) Z 27 UStG“ = Kleinunternehmerregelung) 83 83

PLANUNG Steuern UIDNummer Wenn Sie umsatzsteuerpflichtige Leistungen und Lieferung erbringen, erhalten Sie vom Finanzamt eine Umsatzsteueridentifikations- nummer (UID-Nummer). Ihre UID-Nummer müssen Sie auf jeder Rechnung (über EUR 400,–) anführen. Die UID-Nummer dient zur Identifizierung als EU-Unternehmer im Falle von Lieferungen oder Leistungen bzw. bei der Erbringung von bestimmten sonstigen Leistungen an Unternehmen in einem ande- ren EU-Land. Neu gegründete Unternehmen erhalten die UID-Nummer vom Finanzamt gleichzeitig mit Zuteilung der Steuernummer. Kleinunternehmen erhalten im Regelfall kei- ne UID-Nummer. Ausnahme: Verkäufe in bzw. Zukäufe aus dem EU-Raum. Wenn Sie für Ihr Unterneh- men verbrauchsteuerpflichtige Waren (Wein, Schaumwein, Spirituosen, Bier, Tabakwaren, Mineralöl) im EU-Ausland kaufen wollen, be- nötigen Sie eine zusätzliche Identifikations- nummer. Zuständig dafür ist das Zollamt Österreich. Musterrechnung mit den Merkmalen einer ordnungsgemäßen Rechnung Erklärung der Merkmale 1 bis 12, siehe ab Seite 83. MUSTERLOGO Firma Musterfrau KG Musterstraße 4 A-1030 Wien 2 Rechnung 1/014/2024 6 1 Mustermann Gmbh Musterstraße 1a | A-9020 Klagenfurt www.musteradresse.at Tel.: +43 463 12345 3 Klagenfurt, am 01.02.2024 5 8 KdNr.: UIDNr.: 1456 ATU 12345678 Bestellung vom: 10.01.2024 Lieferung vom: 01.02.2024 Menge Einheit Artikel Art. Nr. Einzelpreis 50 300 7 Stk. Stk. Druckerpatronen Notizblock 45987 23548 147,20 10,75 USt. 20 % 20 % Betrag in EUR 7.360,00 3.225,00 Zahlungsbedingungen: 10 Tage 2 % Skonto, 30 Tage netto Betrag (exkl. USt.) + 20 % USt. 12 10.585,00 2.117,00 9 10 Gesamtbetrag (inkl. USt.) 11 12.702,00 Wir danken für den Auftrag und bitten um Überweisung des oben genannten Betrags auf unser Konto mit dem IBAN AT 42345678912 Mustermann Gmbh | FN 1235w | Landesgericht Klagenfurt | DVR: 0123456 | ATU 87654321 4 84 84

Gewerberecht PLANUNG 2.12.1.5. Sonstige Steuern Daneben können noch weitere Steuern an- fallen. Wenn Sie Arbeitskräfte beschäftigen, sind Lohnsteuer (die das Unternehmen bei den Auszahlungen an seine Belegschaft ein- behält und in deren Namen an das Finanzamt abführt), Kommunalsteuer, Dienstgeberbei- trag und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag abzuführen. Jedenfalls zu bezahlen ist die Tourismusabgabe (Landesabgabe), und je nach Branche können Kraftfahrzeug- steuer (für Lkw über 3,5 t), Werbeabgabe (für die Annahme von Anzeigen in Druck- werken), Normverbrauchsabgabe (Kfz-Han- del) oder Ortstaxe (Tourismus) anfallen. UNSER TIPP Nutzen Sie FinanzOnline (https://finanzonline.bmf.gv.at/) im Rahmen des Unternehmensserviceportals (www.usp.gv.at). Sie können FinanzOnline insbesondere für die Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung (U30) und für die Übermittlung der Umsatzsteuer-, Einkommensteuer- und Körperschaft- steuererklärung nutzen. In Ihrer WKO gibt es darüber hinaus Info- blätter, die detaillierter auf viele steuerliche Themen eingehen. Oder nutzen Sie auch den SV- und Steuer- rechner unter: https://svrechner.wko.at i H b m G n a g A e y B © Direktlink Jan Kranner und Wolfgang Weingraber Gründer ByeAgain GmbH Die Gründer Jan Kranner und Wolfgang Weingraber von ByeAgain erkannten die finanziellen Heraus- forderungen vieler Familien beim Kauf von Kinder- artikeln und den verschwenderischen Umgang mit Ressourcen. Mit dem Ziel, eine nachhaltige Lösung zu schaffen, gründeten sie 2022 die ByeAgain GmbH. Durch einen effizienten Wiederaufbereitungsprozess wird Handelsunternehmen der Zugang ihrer eigenen Retour- und Gebrauchtware zum Refurbishment- Markt ermöglicht. Das gesamte Refurbishment – vom initialen Qualitätscheck bis hin zum späteren Fulfillment – wird über ByeAgain standardisiert und effizient gehandhabt, um den Händlern zusätzlichen Ertrag anstatt Zeitverlust und Kosten zu bringen. ByeAgain ermöglicht damit die Kreislaufwirtschaft für Handelsunternehmen und fördert eine nachhaltige Ressourcennutzung in der Gesellschaft.  www.byeagain.de 85 85 Jan Kranner und Wolfgang Weingraber setzen auf Wieder verwertung von Kinderwaren.

Einfach gründen Gründen wird einfacher. Denn das Gründerservice der Wirtschaftskammer steht Ihnen während des gesamten Gründungsprozesses als verlässlicher Partner zur Seite. Die bürokratischen Hürden für eine Grün- dung sind heute niedriger denn je. Dank Digi- talisierung und e-Gründung wird der Prozess immer einfacher – ein Gewerbe kann mittler- weile auch elektronisch angemeldet werden. Dennoch stehen wir Ihnen dabei zur Seite. Das Gründerservice und die Bezirks- und Regionalstellen der Wirtschaftskammern liefern kompetentes Know-how rund um Gründungs-, Finanzierungs- und Rechtsfra- gen. Das komplette Gründungs-Know-how in einem Paket gibt es übrigens auch bei den Gründerworkshops oder Webinaren des Gründerservice. Und die Beratungsbestäti- gung des Gründerservice sorgt dafür, dass die Kosten für die Firmenbucheintragung wegfallen. Der Gründungsprozess hängt natürlich auch von der gewählten Rechtsform ab. Der Leit- faden des Gründerservice führt Sie Schritt für Schritt durch den gesamten Ablauf, an- gepasst an Ihre Rechtsform, sodass Sie Ihr Unternehmen schnell und sicher starten können. 86 86

3. GRÜNDUNG 3.1. Gewerbeanmeldung Mit dem Gründerservice geht‘s schneller  S.88 3.2. Weitere Behörden Wichtige Behörden für die Gewerbeanmeldung  S.88 3.3. Gründungskosten Beratung erspart Gründungskosten  S.89 3.4. Beratung im Gründerservice Gut vorbereitet in die Selbstständigkeit  S.89 3.5. Die Gründungsschritte im Überblick Die einzelnen Schritte zur Gründung – je nach Rechtsform  S.90 87 87

GRÜNDUNG Gewerbeanmeldung/Weitere Behörden 3.1. GEWERBEANMELDUNG Gewerbebehörde ist die Bezirkshauptmann- schaft, das Magistrat der Stadt oder in Wien das zuständige magistratische Bezirksamt des Gewerbestandortes. Die Anmeldung kann dort – formlos oder mittels Formular – persönlich, schriftlich oder elektronisch über www.usp.gv.at sowie über das Gründerservice oder die Bezirks- und Regionalstellen Ihrer Wirtschaftskammer erfolgen. Wenn alle erforderlichen Unterlagen vorliegen, kann das Gewerbe bereits mit der Anmeldung ausgeübt werden. Bei einigen spe- ziellen Branchen (Rechtskraftgewerbe – siehe Kapitel Gewerberecht) ist die Ausübung erst nach Erhalt eines Bescheides möglich. UNSER TIPP Erledigen Sie die Formalitäten schnell und unkompliziert mit dem Gewerbeanmelde- service des Gründerservice oder in den Bezirks- und Regionalstellen Ihrer Wirt- schaftskammer. Die Anmeldung muss folgende Angaben enthalten: Genaue Bezeichnung des Gewerbes Genauer Standort der Gewerbeausübung Genaue Bezeichnung der Gewerbean- melderin bzw. des Gewerbeanmelders – Bei natürlichen Personen: Vor- und Familienname, Adresse, Geburtsdatum und Geburtsort, Staatsangehörigkeit, Sozialversicherungsnummer Heiratsurkunde oder Bescheid über die Namensänderung Bei reglementierten Gewerben: Befähigungsnachweis Bei Wohnsitz im Ausland bzw. weniger als fünf Jahren Wohnsitz in Österreich: Strafregisterbescheinigung (nicht älter als drei Monate) sowie Nachweis des Auf- enthaltes im Herkunfts- bzw. bisherigen Aufenthaltsstaat (z. B. Meldebestätigung) für Gesellschaften Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen von Perso- nen mit maßgeblichem Einfluss auf die Geschäfte der Gesellschaft für gewerberechtliche Geschäftsführung Identitätsnachweis der Person, die das Gewerbe anmeldet (z. B. Reisepass) Aufenthaltsberechtigung bei Drittstaats- angehörigen (ausgenommen Schweiz) Eventuell Nachweis akademischer Grade Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen Bei Namensänderung zusätzlich Heiratsurkunde oder Bescheid über die Namensänderung Bei reglementierten Gewerben: Befähigungsnachweis Bei Wohnsitz im Ausland bzw. weniger als fünf Jahren Wohnsitz in Österreich: Strafregisterbescheinigung (nicht älter als drei Monate) sowie Nachweis des Aufenthaltes im Herkunfts- bzw. bisherigen Aufenthaltsstaat (z. B. Meldebestätigung) – Bei Gesellschaften bzw. Vereinen: genauer Firmenwortlaut und Firmen- buchnummer bzw. Vereinsbezeichnung und Zentrale Vereinsregisterzahl, Geschäftsanschrift 3.2. WEITERE BEHÖRDEN 3.2.1. Sozialversicherung Erforderliche Unterlagen für Einzelunternehmen: Identitätsnachweis der Person, die das Gewerbe anmeldet (z. B. Reisepass) Aufenthaltsberechtigung bei Drittstaats- angehörigen (ausgenommen Schweiz) Eventuell Nachweis akademischer Grade Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen Bei Namensänderung zusätzlich Die Pflichtversicherung beginnt grundsätzlich mit dem Tag, an dem die Gewerbeberechtigung erlangt wird. Die Gewerbebehörde übermittelt die Gewerbeanmeldung der Sozialversiche- rung der Selbständigen (SVS) automatisch. Sie erhalten ein Begrüßungsschreiben in- nerhalb von vier Wochen ab Wirkungsdatum des Gewerbes. Falls nicht, bitte bei der SVS rückfragen. Allgemeine Informationen zur Sozialversicherung finden Sie im Kapitel 2.8., 88 88

Gründungskosten/Beratung im Gründerservice GRÜNDUNG Sozialversicherung, sowie direkt bei der SVS unter www.svs.at  Unternehmensgründung. 3.3. GRÜNDUNGSKOSTEN 3.2.2. Finanzamt Innerhalb eines Monats ab Betriebsgründung muss das Unternehmen dem Finanzamt die Eröffnung seines Gewerbebetriebes mitteilen. Die Mitteilung der Betriebseröffnung kann schriftlich oder mündlich (telefonisch) gegen- über dem Finanzamt erfolgen. Das Finanzamt schickt daraufhin ein Formular (Fragebogen) zu („Verf 24“ für Einzelunternehmen, „Verf 16“ für Personengesellschaften und „Verf 15“ für Kapitalgesellschaften), welches ausgefüllt re- tourniert werden muss. Eine Kopie eines Aus- weisdokumentes (Reisepass, Führerschein etc.) sollte dem Fragebogen beigeschlossen werden. Achtung: Im Fragebogen sind u. a. der voraus- sichtliche Gewinn und der voraussichtliche Umsatz des Eröffnungsjahres und des Fol- gejahres anzugeben. Danach werden die vor- läufigen Einkommensteuervorauszahlungen festgesetzt. Aufgrund der Umsatzschätzung erfolgt die Einstufung als Kleinunternehmen bei der Umsatzsteuer bzw. die Vergabe einer UID-Nummer (Umsatzsteueridentifikations- nummer) – Details siehe Kapitel 2.9. Steuern. Es ist zu empfehlen, jemanden mit Steuer- expertise für das Ausfüllen heranzuziehen. Es ist möglich, dass Ihnen jemand vom Außendienstteam des Finanzamtes einen „Antrittsbesuch“ abstattet. Dadurch will sich die Finanzbehörde ein besseres Bild von den tatsächlichen Umständen machen. UNSER TIPP Einzelunternehmen (unter bestimmten Vor- aussetzungen auch Ein-Personen-GmbHs) können gewisse Gründungsformalitäten wie Gewerbeanmeldung, Anmeldung bei Sozialversicherung und Finanzamt über das Unternehmensserviceportal der Republik Österreich elektronisch erledigen. Sie benötigen dazu die ID Austria: www.usp.gv.at Die Gewerbeanmeldung ist generell kostenlos. Sonstige Gründungskosten sind davon ab- hängig, ob ein Einzelunternehmen oder eine Gesellschaft gegründet wird. Bei einer Gesellschaft wird in der Regel ein Gesellschaftsvertrag durch eine Rechtsan- waltskanzlei oder ein Notariat erstellt. Die Gesellschaft muss zudem ins Firmenbuch eingetragen werden. Daher fallen Kosten für Rechtsberatung und die Eintragung ins Fir- menbuch an. Bei einem Einzelunternehmen fallen nur dann Gebühren an, wenn dieses ins Firmen- buch eingetragen wird. Bei Neugründungen und Betriebsübernahmen entfallen nach dem Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) die Gebühren für die Eintragung ins Firmenbuch. Dafür ist eine Beratungsbestätigung u.a. der Wirtschaftskammer – Gründerservice, Be- zirks- oder Regionalstelle oder Fachgruppe – erforderlich: Erklärung der Neugründung/ Betriebsübertragung – NeuFöG-Formular Nähere Infos unter: www.gruenderservice.at Direktlink 3.4. BERATUNG IM GRÜNDERSERVICE Sie haben noch Fragen? Vereinbaren Sie einfach einen Beratungstermin mit dem Gründerservice oder einer Bezirks- oder Re- gionalstelle der Wirtschaftskammer. Mit über 90 Standorten in Österreich stehen wir Ihnen von Anfang an zur Seite. In einer persönli- chen Beratung unterstützen wir Sie bei der Analyse Ihrer Geschäftsidee und beraten Sie umfassend zu Gewerberecht, Rechtsform, Sozialversicherung, Steuern, Finanzierung, Förderungen und vielem mehr. Nutzen Sie außerdem unsere Gründungs- workshops, um in kurzer Zeit alle wichtigen Informationen zu erhalten. Aktuelle Termine finden Sie auf unserer Webseite unter „Ver- anstaltungen“ auf www.gruenderservice.at. 89 89

GRÜNDUNG Die Gründungsschritte im Überblick 3.5. Die Gründungsschritte im Überblick 3.5.1. Die 7 Schritte zur Gründung Ihres Einzelunternehmens 1 2 3 Gründungs, Finanzierungs und Rechtsberatung im Gründerservice, den Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder den Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Achten Sie dabei insbesondere auf eine gewerbliche Abklärung, und erfragen Sie die Notwendigkeit einer Betriebsanlagengenehmigung. Erklärung der Neugründung bzw. Betriebsübertragung (NeuFöG) Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen oder einen bestehenden Betrieb über- nehmen – ob gegen oder ohne Bezahlung –, gibt es bestimmte Abgaben, Beiträge und Gebühren, die Sie nicht bezahlen müssen. Um von diesen Vorteilen zu profitieren, müssen Sie die Neugründung oder Betriebsübertragung auf dem vorgesehenen For- mular „NeuFö 2” nach erfolgter Beratung erklären. Sie können dieses Formular beim Gründerservice, den Fachgruppen bzw. Innungen und in den Bezirksstellen/Regional- stellen erhalten. Gewerbeanmeldung Elektronische Gewerbeanmeldung: Für eine mögliche elektronische Gewerbeanmel- dung kontaktieren Sie das Gründerservice, die Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder die Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Sie können Ihr Gewerbe auch selbst über GISA (Gewerbeinformationssystem Austria) oder das USP (Unternehmensservice- portal) anmelden. Folgende Dokumente brauchen Sie zur Gewerbeanmeldung: 3.1 Wenn sie den Befähigungsnachweis (z. B. Meisterprüfung etc.) selbst erbringen: Reisepass oder Personalausweis Strafregisterbescheinigung des Herkunftslandes – amtlich beglaubigt übersetzt für Personen, die nicht oder weniger als fünf Jahre in Österreich wohnen. Alterna- tiv dazu gibt es nunmehr die Möglichkeit, eine eidesstattliche Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen vorzulegen. (Beachten Sie aber in diesem Fall die rechtlichen Konsequenzen bei Falschangaben!) Nachweis der Befähigung – z. B. Meister- bzw. Befähigungsprüfungszeugnis, Schul- oder Arbeitszeugnisse oder festgestellte individuelle Befähigung. Ausge- nommen freie Gewerbe – hier sind keinerlei Befähigungsnachweise erforderlich. Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen durch Insolvenztatbestand oder Vorstrafen (§ 13 GewO); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Niederlassungsnachweis bzw. Aufenthaltserlaubnis zu selbstständigen Erwerbs- zwecken bei Drittstaatsangehörigen 90 90

Die Gründungsschritte im Überblick GRÜNDUNG 3.2 Sie erbringen den Befähigungsnachweis nicht selbst, sondern stellen jemanden für die gewerberechtliche Geschäftsführung an (mindestens 20 Wochenstunden im Betrieb beschäftigt): Für die Gewerbeanmeldung brauchen Sie: Reisepass oder Personalausweis Strafregisterbescheinigung des Herkunftslandes (amtlich beglaubigt übersetzt) für Personen, die nicht oder weniger als fünf Jahre in Österreich wohnen. Alterna- tiv dazu gibt es nunmehr die Möglichkeit, eine eidesstattliche Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen vorzulegen. (Beachten sie aber in diesem Fall die rechtlichen Konsequenzen bei Falschangaben!) Niederlassungsnachweis bei Drittstaatsangehörigen notwendig Für die gewerberechtliche Geschäftsführung: Reisepass oder Personalausweis Strafregisterbescheinigung des Herkunftslandes – amtlich beglaubigt übersetzt für Personen, die nicht oder weniger als fünf Jahre in Österreich wohnen. Alterna- tiv dazu gibt es nunmehr die Möglichkeit, eine eidesstattliche Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen vorzulegen. (Beachten Sie aber in diesem Fall die rechtlichen Konsequenzen bei Falschangaben!) Bestätigung der Sozialversicherung (ÖGK) über die Anmeldung als Arbeitskraft für mindestens 20 Wochenstunden beim Gewerbeanmelder und gegebenenfalls die Be- stätigung über das Stundenausmaß der Beschäftigung durch die Lohnverrechnung Nachweis der Befähigung (z. B. Meister- bzw. Befähigungsprüfungszeugnis etc.) Erklärung der mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betrauten Person über ihre Tätigkeit im Unternehmen. Von der Gewerbeausübung ausgeschlossen sein darf weder, wer das Gewerbe anmeldet, noch wer mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betraut ist. Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen durch Insolvenztatbestand oder Vorstrafen (§ 13 GewO); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Mit der Gewerbeanmeldung sind Sie Mitglied in der WKO mit entsprechender Beitrags- pflicht. Genauere Informationen erhalten Sie in der WKO Ihres Bundeslandes. Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) Sie müssen Arbeitskräfte vor deren Einstellung (Beginn der Tätigkeit) bei der Öster- reichischen Gesundheitskasse anmelden. Falls Sie eine Person zwecks Übernahme der gewerberechtlichen Geschäftsführung beschäftigen, müssen Sie diese vor der Gewerbeanmeldung bei der ÖGK anmelden (mit Wirksamkeit der Gewerbeanmel- dung möglich), da der Gewerbebehörde eine Bestätigung der ÖGK über das Beschäf- tigungsverhältnis vorgelegt werden muss. Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) Die Meldung bei der Sozialversicherung der Selbständigen ist noch während des ers- ten Monats erforderlich. Sie können diese auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde auf direktem Wege vornehmen. Die Behörde leitet die Meldung an die Sozialversicherung weiter. 4 5 91 91

e fi a r g o t o f i c i v r e b e S a i r o t k V © i i y n e d u t S e n d a N © i Simon Bolter, kreiert Pizza backmischungen für den PizzaAbend zu Hause. ERFOLGSSTORY Vom Hobby zum Business: Pizza-Back mischungen mit Herz und Handwerk Simon Bolter ist Gründer von Pizza Finito Bolter e.U. und produziert Teigmischungen für Pizzen. Im Jahr 2021 habe ich mein Unter nehmen gegründet – eigentlich mehr aus Zufall, denn ursprünglich habe ich an der Sozialbetreuungsschule eine Ausbildung gemacht. Während meines Diplomjahres hatte ich aufgrund der Pandemie viel Zeit im Home-Office und fing an, als Hobby mit verschie denen Pizzateigrezepten zu experi mentieren. Mit einem InstagramAc count für meine Kreationen wurde ich schnell von anderen Pizzaliebhabern entdeckt und erhielt immer mehr Likes und Zuspruch. Da es zu dieser Zeit kein Catering für Pizzen gab, entwickelte sich aus der Idee nach und nach ein richtiges Projekt, das ich zunächst neben meiner Ausbildung betrieb. Direkt nach dem Abschluss wagte ich den Schritt in die VollzeitSelbststän digkeit. Simon Bolter Pizza Finito Bolter e.U. Aus einem simplen Hobby wurde eine Leidenschaft, die mich zunehmend begeisterte. Mein Drang zur Perfek tion trieb mich weiter an: Ich wollte eine simple, aber hochwertige Back mischung anbieten, die beste Qualität verspricht. Obwohl Selbstständigkeit nie mein Ziel war, hatte ich das Gefühl, ich müsste es einfach ausprobieren – ich wollte nichts bereuen und hatte wenig zu verlieren. Die Motivation dazu kam aus dem tiefen Wunsch, etwas zu schaffen, das zu 100% mir gehört. Natürlich gab es einige Herausforde rungen. Da ich am Anfang wenig über Unternehmertum wusste, musste ich mich in viele Dinge einarbeiten – von behördlichen Anforderungen wie 92 92 HACCP bis hin zur richtigen Produk tionsumgebung. Hierbei halfen mir diverse Behörden und Unternehmens anlaufstellen enorm. Meine Familie war anfangs skeptisch, da ich ja erst meine Sozialbetreuerausbildung be endet hatte. Doch als sie meine Leiden schaft erkannten, kam auch von ihnen viel Unterstützung. Meine Mission ist es, mein Produkt und die Idee dahinter so vielen Menschen wie möglich näherzubringen: Nachhal tigkeit durch gute Mehle, keine Zusatz stoffe und unkomplizierte Anwendung für die heimische Küche. Mein erstes Produkt, eine WeizenPizzaBackmi schung, bildet die Basis. Inzwischen umfasst das Sortiment alles, was man für ein perfektes PizzaErlebnis zu Hause braucht, von der Pizzasauce bis hin zum Pizzagewürz.  www.pizzatuetefinito.com

Die Gründungsschritte im Überblick GRÜNDUNG 6 7 1 2 3 4 Finanzamt Während des ersten Monats zeigen Sie Ihre gewerbliche Tätigkeit beim Finanzamt an und beantragen eine Steuernummer. Die Anzeige an das Finanzamt kann auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde erstattet werden. Diese leitet die Anzeige an das Finanzamt weiter. Gemeinde/Stadt Bitte beachten Sie: Bei üblicherweise nicht in Wohnungen/Wohnhäusern ausgeübten Tätigkeiten (z. B. Handel, Handwerke, Gastgewerbe) brauchen Sie für den gewählten Betriebsstandort eine entsprechende Flächenwidmung (Widmung) und/oder Baube- willigung (Benützungsbewilligung). Beschäftigen Sie Arbeitskräfte, müssen Sie das der Gemeinde bzw. Stadt mitteilen (Kommunalsteuer). Darüber hinaus müssen sich Einzelunternehmer bei Erreichen der Rechnungslegungspflicht ins Firmenbuch ein- tragen lassen. Diese Grenze liegt grundsätzlich bei EUR 700.000,– Nettojahresumsatz. Bei Nichterreichen ist eine freiwillige Eintragung möglich. 3.5.2. Die 9 Schritte einer OG bzw. KGGründung Gründungs, Finanzierungs und Rechtsberatung im Gründerservice, den Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder den Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Achten Sie dabei insbesondere auf eine gewerbliche Abklärung, und erfragen Sie die Notwendigkeit einer Betriebsanlagengenehmigung. Erklären der Neugründung bzw. Betriebsübertragung (NeuFöG) Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen oder einen bestehenden Betrieb über- nehmen – ob gegen oder ohne Bezahlung –, gibt es bestimmte Abgaben, Beiträge und Gebühren, die Sie nicht bezahlen müssen. Um von diesen Vorteilen zu profitieren, müssen Sie die Neugründung oder Betriebsübertragung auf dem vorgesehenen For- mular „NeuFö 2” nach erfolgter Beratung erklären. Sie können dieses Formular beim Gründerservice, den Fachgruppen bzw. Innungen und in den Bezirksstellen/Regional- stellen erhalten. Auch Schriften und Zeugnisse, die auf Basis der Gewerbeordnung erstellt und ausgestellt werden, sowie Eingaben, die damit zusammenhängen, sind von den Stempelgebühren und Verwaltungsabgaben des Bundes generell befreit. Gesellschaftsvertrag Die OG/KG wird durch einen Gesellschaftsvertrag (mindestens zwei Personen) errich- tet, für den keine besonderen Formalitäten gelten und den Sie mündlich oder schrift- lich abschließen können. Aus Beweisgründen empfehlen wir jedoch einen schriftlichen Vertrag. Firmenbucheingabe/Antrag auf Eintragung Die OG/KG entsteht erst mit dem Eintrag im Firmenbuch. Die Gesellschafter:innen können selbst den Antrag auf Eintragung in das Firmenbuch verfassen. Die Unter- schriften unter dem Antrag sowie die Musterzeichnungen sind jedoch notariell oder gerichtlich (Bezirksgericht) zu beglaubigen. 93 93

GRÜNDUNG Die Gründungsschritte im Überblick Folgende Beilagen sind zur Firmenbucheingabe notwendig: Gesellschaftsvertrag (falls vorhanden; nicht zwingend, jedoch empfehlenswert) Notariell oder vom Bezirksgericht beglaubigte Musterzeichnung aller vertretungs- befugten Organe (persönlich haftende Gesellschafter:innen); den Firmenbuch- antrag einer KG hat auch der Kommanditist zu unterzeichnen und die Unterschrift ist zu beglaubigen. Auch wenn ein Gesellschaftsvertrag vorhanden ist, sind im Antrag auf Eintragung der Gesellschaft in das Firmenbuch folgende Angaben notwendig: Firma (Kommanditisten dürfen im Firmenwortlaut nicht aufscheinen, der Rechts- formzusatz OG bzw. KG ist verpflichtend zu führen) Haftungssumme der einzelnen Kommanditisten Sitz der Gesellschaft und die für die Gesellschaft maßgebliche Geschäftsadresse Bezeichnung des Geschäftszweiges Namen, Geburtsdaten und Adressen der Gesellschafter:innen Sofern nicht alle persönlich haftenden Gesellschafter:innen zeichnungsberechtigt sind, ist dies im Firmenbuch einzutragen Vertretungsregelung Tag des Abschlusses des Gesellschaftsvertrages Bei Drittstaatsangehörigen (keine EWR-Bürger) ist zusätzlich eine Aufenthalts- genehmigung und von den persönlich haftenden Gesellschaftern eine aufrechte Beschäftigungsbewilligung bzw. ein Befreiungsschein notwendig. Gewerbeanmeldung Elektronische Gewerbeanmeldung: Für eine mögliche elektronische Gewerbeanmel- dung kontaktieren Sie das Gründerservice, die Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder die Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Sie können Ihr Gewerbe auch selbst über GISA (Gewerbeinformationssystem Austria) anmelden. Folgende Dokumente brauchen Sie zur Gewerbeanmeldung: Reisepass oder Personalausweis von allen Personen mit maßgeblichem Einfluss (d. s. persönlich haftende Gesellschafter:innen oder Kommanditisten mit besonde- ren Geschäftsführungsbefugnissen und dgl.) Strafregisterbescheinigung des Herkunftslandes – amtlich beglaubigt übersetzt für Personen, die nicht oder weniger als fünf Jahre in Österreich wohnen. Alterna- tiv dazu gibt es nunmehr die Möglichkeit, eine eidesstattliche Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen vorzulegen. (Beachten Sie aber in diesem Fall die rechtlichen Konsequenzen bei Falschangaben!) Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen durch In- solvenztatbestand oder Vorstrafen (§ 13 GewO), und zwar von allen Personen mit maßgeblichem Einfluss (d. s. persönlich haftende Gesellschafter:innen oder Kommanditisten mit besonderen Geschäftsführungsbefugnissen u. dgl.); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Für die gewerberechtliche Geschäftsführung sind zudem nötig: Reisepass oder Personalausweis Bestätigung der Sozialversicherung (ÖGK) über die Anmeldung als Arbeitskraft für mindestens 20 Wochenstunden und gegebenenfalls die Bestätigung über das Stun- denausmaß der Beschäftigung durch die Lohnverrechnung (nicht erforderlich, wenn gewerberechtliche Geschäftsführung persönlich haftender Gesellschafter ist) 5 94 94

Die Gründungsschritte im Überblick GRÜNDUNG Nachweis der Befähigung (z. B. Meister- bzw. Befähigungsprüfungszeugnis, Schul- oder Arbeitszeugnisse) oder erteilte individuelle Befähigung (ausgenommen bei freien Gewerben) Erklärung der mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betrauten Person über ihre Tätigkeit im Unternehmen. Von der Gewerbeausübung ausgeschlossen sein darf weder, wer persönlich haftende:r Gesellschafter:in ist, noch wer mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betraut ist. Bei einer:m Dienstnehmer:in: Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbe- ausschlussgründen durch Vorstrafen (§ 13 GewO); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Mit der Gewerbeanmeldung sind Sie Mitglied in der WKO mit entsprechender Beitrags- pflicht. Genauere Informationen erhalten Sie in der WKO Ihres Bundeslandes. Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) Sie müssen Arbeitskräfte vor deren Einstellung (Beginn der Tätigkeit) bei der Öster- reichischen Gesundheitskasse anmelden. Falls Sie eine Person zwecks Übernahme der gewerberechtlichen Geschäftsführung beschäftigen, müssen Sie sie vor der Gewerbeanmeldung bei der ÖGK anmelden (mit Wirksamkeit der Gewerbeanmel- dung möglich), da der Gewerbebehörde eine Bestätigung der ÖGK über das Beschäf- tigungsverhältnis vorgelegt werden muss. Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) Alle Gesellschafter:innen der OG sowie die unbeschränkt haftenden Gesellschaf- ter:innen der KG (Komplementäre) sind in der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) pflichtversichert. Die Versicherten müssen sich innerhalb eines Monats bei der Sozialversicherung der Selbständigen melden. Die Meldung an die Sozialversicherung kann auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde auf direktem Wege eingebracht werden. Diese leitet die Meldung an die Sozialversicherung weiter. Finanzamt Während des ersten Monats zeigen Sie Ihre gewerbliche Tätigkeit beim Finanzamt an und beantragen eine Steuernummer für die Gesellschafter:innen und die Gesell- schaft. Die Anzeige an das Finanzamt kann auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung erstattet werden. Diese leitet die Anzeige an das Finanzamt weiter. Gemeinde/Stadt Bitte beachten Sie: Bei üblicherweise nicht in Wohnungen/Wohnhäusern ausgeübten Tätigkeiten (z. B. Handel, Handwerke, Gastgewerbe) brauchen Sie für den gewählten Betriebsstandort eine entsprechende Flächenwidmung (Widmung) und/oder Baubewil- ligung (Benützungsbewilligung). Beschäftigen Sie Arbeitskräfte, müssen Sie das der Gemeinde bzw. Stadt mitteilen (Kommunalsteuer). 6 7 8 9 95 95

GRÜNDUNG Die Gründungsschritte im Überblick 3.5.3. Die 11 Schritte einer GmbH bzw. FlexKapGGründung Gründungs, Finanzierungs und Rechtsberatung im Gründerservice, den Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder den Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Achten Sie dabei insbesondere auf eine gewerbliche Abklärung, und erfragen Sie die Notwendigkeit einer Betriebsanlagengenehmigung. Erklären der Neugründung bzw. Betriebsübertragung (NeuFöG) Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen oder einen bestehenden Betrieb über- nehmen – ob gegen oder ohne Bezahlung –, gibt es bestimmte Abgaben, Beiträge und Gebühren, die Sie nicht bezahlen müssen. Um von diesen Vorteilen zu profitieren, müssen Sie die Neugründung oder Betriebsübertragung auf dem vorgesehenen For- mular „NeuFö 2” nach erfolgter Beratung erklären. Sie können dieses Formular beim Gründerservice, den Fachgruppen bzw. Innungen und in den Bezirksstellen/Regional- stellen erhalten. Auch Schriften und Zeugnisse, die auf Basis der Gewerbeordnung erstellt und ausgestellt werden, sowie Eingaben, die damit zusammenhängen, sind von den Stempelgebühren und Verwaltungsabgaben des Bundes generell befreit. Gesellschaftsvertrag/Errichtungserklärung Die Gründer:innen errichten einen Gesellschaftsvertrag in Form eines Notariats- aktes. Wenn nur eine Person gründet, dann handelt es sich um eine Errichtungser- klärung, die entweder in Form eines Notariatsaktes oder als vereinfachte Gründung (siehe dazu Kapitel 2.2.4) durchgeführt wird. Gesellschafterbeschluss Bestellung der Geschäftsführung und Vertretungsbefugnis (einzeln, gemeinsam, ev. auch mit [organschaftlichen] Prokuristen), sofern das nicht schon im Gesellschafts- vertrag der Gesellschaft erfolgt ist. Hier können Sie den Widerruf der Geschäftsfüh- rerbestellung durch die Generalversammlung im Gesellschaftsvertrag auf wichtige Gründe beschränken. Das diesbezügliche Generalversammlungsprotokoll kann notariell beglaubigt oder privat erstellt werden. Die Geschäftsführung (mindestens eine Person) muss jedoch nicht Gesellschafter oder Gesellschafterin der GmbH sein. Bankbestätigung Einzahlung des Stammkapitals (das Mindeststammkapital beträgt EUR 10.000,–, davon ist mindestens die Hälfte in bar einzuzahlen) auf das Gesellschaftskonto zur freien Verfügung der Geschäftsführung. 1 2 3 4 5 96 96

Die Gründungsschritte im Überblick GRÜNDUNG 6 7 Firmenbucheingabe/Antrag auf Eintragung Folgende Beilagen brauchen Sie zur beglaubigten Firmenbucheingabe (auch Antrag muss beglaubigt sein): Gesellschaftsvertrag (Errichtungserklärung) in notarieller Ausfertigung; zur ver- einfachten GmbH-Gründung s. Kapitel 2.2.4 Beglaubigter Gesellschafterbeschluss über Geschäftsführerbestellung (Beglaubi- gung durch Notar oder Bezirksgericht), wenn nicht im Gesellschaftsvertrag erfolgt Gesellschafter- und Geschäftsführerverzeichnis Bankbestätigung gem. § 10 (3) GmbHG über die Einzahlung der Stammeinlagen Musterzeichnung der Geschäftsführer und allfälliger Prokuristen (beglaubigt von Notar oder Bezirksgericht) Gewerbeanmeldung Elektronische Gewerbeanmeldung: Für eine mögliche elektronische Gewerbeanmel- dung kontaktieren Sie das Gründerservice, die Bezirks- bzw. Regionalstellen und/oder die Fachabteilungen bzw. Fachgruppen Ihrer WKO. Sie können Ihr Gewerbe auch selbst über GISA (Gewerbeinformationssystem Austria) anmelden. Als Einpersonen-GmbH oder Einpersonen-FlexKapG steht auch das Unternehmensserviceportal (USP) zur Verfügung. Folgende Dokumente brauchen Sie zur Gewerbeanmeldung: Reisepass oder Personalausweis von allen Personen mit maßgeblichem Einfluss (d.s. Geschäftsführung, Gesellschafter:innen mit Mehrheitsbeteiligung oder zu- mindest besonderen Mitbestimmungsrechten oder besonderen Geschäftsführungs- befugnissen u. dgl.) Strafregisterbescheinigung des Herkunftslandes – amtlich beglaubigt übersetzt für Personen, die nicht oder weniger als fünf Jahre in Österreich wohnen. Alterna- tiv dazu gibt es nunmehr die Möglichkeit, eine eidesstattliche Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen vorzulegen. (Beachten Sie aber in diesem Fall die rechtlichen Konsequenzen bei Falschangaben!) Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbeausschlussgründen von allen Personen mit maßgeblichem Einfluss (d.s. Geschäftsführung, Gesellschafter:innen mit Mehrheitsbeteiligung oder zumindest besonderen Mitbestimmungsrechten oder besonderen Geschäftsführungsbefugnissen u. dgl.); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Für die mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betraute Person sind darüber hinaus erforderlich: Reisepass oder Personalausweis Bestätigung der Sozialversicherung (ÖGK) über die Anmeldung als Arbeitskraft für mindestens 20 Wochenstunden und gegebenenfalls die Bestätigung über das Stundenausmaß der Beschäftigung durch die Lohnverrechnung (nicht nötig, wenn die Person sowohl die gewerberechtliche als auch die handelsrechtliche Geschäfts- führung innehat) Nachweis der Befähigung (z. B. Meister- bzw. Befähigungsprüfungszeugnis, Schul- oder Arbeitszeugnisse) oder festgestellte individuelle Befähigung (ausge- nommen bei freien Gewerben) Erklärung der mit der gewerberechtlichen Geschäftsführung betrauten Person über ihre Tätigkeit im Unternehmen 97 97

GRÜNDUNG Die Gründungsschritte im Überblick Von der Gewerbeausübung ausgeschlossen sein darf weder, wer Mehrheits- gesellschafter:in ist, noch wer mit der gewerberechtlichen oder handelsrecht- lichen Geschäftsführung betraut ist. Bei einer:m Dienstnehmer:in: Erklärung über das Nichtvorliegen von Gewerbe- ausschlussgründen durch Vorstrafen (§ 13 GewO); diese ist im Fall der Abgabe einer eidesstattlichen Erklärung nicht notwendig! Mit der Gewerbeanmeldung sind Sie Mitglied in der WKO mit entsprechender Beitrags- pflicht. Genauere Informationen erhalten Sie in der WKO Ihres Bundeslandes. Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) Sie müssen Arbeitskräfte vor deren Einstellung (Beginn der Tätigkeit) bei der Öster- reichischen Gesundheitskasse anmelden. Falls Sie eine Person zwecks Übernahme der gewerberechtlichen Geschäftsführung beschäftigen, müssen Sie diese vor der Gewerbeanmeldung bei der ÖGK anmelden (mit Wirksamkeit der Gewerbeanmel- dung möglich), da der Gewerbebehörde eine Bestätigung der ÖGK über das Beschäf- tigungsverhältnis vorgelegt werden muss. Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) Während des ersten Monats müssen sich die geschäftsführenden Gesellschafter:in- nen bei der Sozialversicherung der Selbständigen melden, sofern sie in dieser Funk- tion nicht bereits nach dem ASVG versichert sind (ASVG-Versicherung ist wesentlich teurer als GSVG-Versicherung). Die Meldung an die Sozialversicherung kann auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde auf direktem Wege eingebracht werden. Diese leitet die Meldung an die Sozialversicherung weiter. Finanzamt Während des ersten Monats zeigen Sie Ihre gewerbliche Tätigkeit beim Finanzamt an und beantragen eine Steuernummer für die Gesellschafter:innen und die Gesell- schaft. Die Anzeige an das Finanzamt kann auch im Rahmen der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde erstattet werden. Diese leitet die Anzeige an das Finanzamt weiter. Gemeinde/Stadt Bitte beachten Sie: Bei üblicherweise nicht in Wohnungen/Wohnhäusern ausgeübten Tätigkeiten (z. B. Handel, Handwerke, Gastgewerbe) brauchen Sie für den gewählten Betriebsstandort eine entsprechende Flächenwidmung (Widmung) und/oder Baubewil- ligung (Benützungsbewilligung). Beschäftigen Sie Arbeitskräfte, müssen Sie das der Gemeinde bzw. Stadt mitteilen (Kommunalsteuer). 8 9 10 11 98 98

Die Gründungsschritte im Überblick GRÜNDUNG Sechs Tipps für die erfolgreiche Planung Ihres Unternehmens Idee checken 1 Was ist Ihre Geschäftsidee? Ist sie neu? Ist sie attraktiv genug? Für einen erfolgreichen Start in die Selbststän- digkeit braucht es eine gute Geschäftsidee. Es zahlt sich aus, die eigene Geschäftsidee kritisch zu hinter- fragen und auf den Prüfstand zu stellen. Bevor es der Markt tut. Wissen erwerben 4 Unternehmerisches Wissen ist nicht nur in Hinblick auf die eigene Geschäftsidee wichtig. Sondern auch für den erfolgreichen „Betrieb“ des eigenen Unternehmens. Arbeits- und Sozialversicherungsrecht, Rechnungs- wesen, Buchhaltung, Markenschutz, Haftungen - in diesen Fragen muss man fit sein. Die Wirtschaftskam- mern stehen dabei mit Rat und Tat zur Seite. Business planen 2 Risiko gehört zum Unternehmertum dazu. Umfassende Planung ermöglich es, das Risiko von Anfang an best- möglich zu reduzieren. Rückgrat einer erfolgreichen Gründungsplanung ist ein Businessplan. Er ist auch für Finanziers und Investierende eine wichtige Ent- scheidungsgrundlage. Aktiv netzwerken 5 Interessante Kund:innen und wichtige Kontakte kom- men nicht von selbst. Man muss sie sich erarbeiten. Mit einem stetig wachsenden Netzwerk geht das ein- facher als im Einzelkämpfer-Modus. Netzwerken ist daher schon vor und in der Gründungsphase wichtig. Die Wirtschaftskammern bieten dafür attraktive Platt- formen. Beratung nutzen 3 Beratung vor der Gründung zahlt sich aus. Das Grün- derservice und die Bezirksstellen der Wirtschaftskam- mern liefern kompetentes Know-how rund um Grün- dungs-, Finanzierungs- und Rechtsfragen. Außerdem sichert Beratung im Gründerservice, dass die Kosten für die Firmenbucheintragung wegfallen. Selbstbewusstsein zeigen 6 Unternehmertum ist nicht nur ein Beruf, sondern eine Mindset-Frage. Wer gründet, zeigt, dass er oder sie auf Herausforderungen aktiv zugeht. Als Gründerin oder Gründer hat man allen Grund, Selbstbewusstsein zu zeigen. Wer sich fürs Unternehmertum entscheidet, sollte sich auch genug Zeit für eine umfassende und genaue Planung von der Idee über die Finanzen bis hin zur Vermarktung nehmen.  www.gruenderservice.at 99 99

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Wissen hilft Eine Gründung eröffnet spannende neue Herausforderungen – von der Buchhaltung bis zum Personalmanagement. Mit dem richtigen Wissen und einer guten Vorbereitung können Sie möglichen Hürden gelassen entgegensehen und Ihr Unternehmen erfolgreich aufbauen. Die meisten angehenden Gründer:innen kommen aus unselbstständigen Tätigkeiten und bringen frische Perspektiven mit. Für den erfolgreichen Umgang mit neuen unter- nehmerischen Aufgaben bietet der Leitfaden des Gründerservice wertvolles Know-how – sowohl für die Vorbereitungsphase als auch für die Gründung selbst. Wer mit einem Team startet, profitiert von den unterschiedlichen Kompetenzen der Mit- arbeiter:innen. Damit Sie sich ganz auf den Kern Ihres Geschäfts konzentrieren können, unterstützt Sie die Wirtschaftskammer bei arbeits- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten. Auch die Gewinnung qualifizierter Fachkräfte, sowie Kenntnisse in Rechnungs- wesen und Buchhaltung, sind wichtige Bau- steine für den Unternehmenserfolg. Selbst wenn Buchhaltung und Lohnverrechnung ex- tern durchgeführt werden, hilft Ihnen dieses Wissen, erfolgreich durchzustarten. Wer neben einer bestehenden Erwerbs- tätigkeit in die Selbstständigkeit startet, sollte etwa Mehrfachversicherungen und Verdienstgrenzen im Blick behalten. Auch hierbei steht Ihnen die Wirtschaftskammer unterstützend zur Seite. 100 100

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4. WISSENSWERTES 4.1. Mitarbeiter:innen Was bei Suche, Arbeitsrecht und Sozialversicherung wichtig ist  S.102 4.2. Rechnungswesen und Buchhaltung Was und wer bei Rechnungswesen und Buchhaltung weiterhilft  S.106 4.3. Nebenberuf Unternehmer:in Was man beachten muss, wenn man unselbstständig und selbstständig zugleich ist  S.112 4.4. Weitere wichtige Informationen Tipps rund um Geschäftsbedingungen, Gewährleistung, Schutzrechte und internationale Geschäfte, Digitales Fachwissen  S.116 101 101

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WISSEN Mitarbeiter:innen 4.1. MITARBEITER:INNEN Die Erbringung von Arbeitsleistung kann in unterschiedlicher Form erfolgen. Informa- tionen zur Einstellung von Personal können Sie auf wko.at unter „Mitarbeiter einstellen” finden. Wenn es sich um Aufträge (Werkverträge) handelt, müssen Sie darauf achten, dass es kein echtes oder freies Dienstverhältnis ist. Es ist auch wichtig zu überprüfen, ob die Tätigkeit als Gewerbe gilt. Falls ja, benötigen Sie eine Gewerbeberechtigung. Wenn nicht, gelten Sie als „Neuer Selbstständiger”. Weitere Informationen dazu finden Sie im Merkblatt „Neuer Selbstständiger”. Vor der Anstellung sollten Sie unbedingt arbeits- rechtliche und sozialversicherungsrechtliche Aspekte klären. 4.1.1. Personalsuche Mitarbeiter:innen können Sie auf verschie- denste Weise anwerben. Wichtig: Erstellen Sie für Ihr Personal ein Anforderungsprofil, das auf den jeweiligen Arbeitsbereich ausgerichtet ist. Dann kann die Mitarbeitersuche über Zei- tungsinserate, über das Arbeitsmarktservice, über Personalberatung und -vermittlung, über Kontakte zu bestimmten Ausbildungsstätten (Fachschulen) etc. erfolgen. Bitte beachten Sie: Die Arbeitgeber:innen und die private Arbeitsvermittlung müssen in Stelleninsera- ten das kollektivvertragliche Mindestentgelt (Nennung des konkreten Betrags) angeben und auf die Bereitschaft zur Überzahlung hin- weisen – wenn diese besteht. Kommt kein Kol- lektivvertrag zur Anwendung, ist jenes Entgelt anzugeben, das als Mindestgrundlage für die Arbeitsvertragsverhandlungen dienen soll und orts- bzw. branchenüblich ist (Verhandlungs- basis). Sollte es im Rahmen der Personalsu- che zu einem Bewerbungsgespräch kommen, weisen Sie unbedingt darauf hin, dass kein Aufwandersatz für Reise- und Nächtigungs- kosten übernommen werden kann. spielen eine wichtige Rolle. Verläuft das Vor- stellungsgespräch positiv, können Sie einen Arbeitsvertrag abschließen. Beim Einstellen von Personal müssen Sie gesetzliche und kollektivvertragliche Regelungen beachten. Das Arbeitsrecht ist ein umfangreiches Ge- biet, von dem wir hier nur die wichtigsten Aspekte aufzeigen können. 4.1.2. Arbeitsverhältnis Dienstvertrag (auch Arbeitsvertrag genannt) Merkmale des Dienstvertrages sind die per- sönliche Arbeitsleistung der Arbeitskraft, die Bindung an die betriebliche Arbeitszeit, vorgegebener Arbeitsort und Weisungsge- bundenheit. Klären Sie zunächst, ob ein Ar- beiter- oder Angestelltenverhältnis vorliegt. Angestellte: kaufmännische Tätig keiten, sonstige höhere Tätigkeiten oder Büro- arbeiten Arbeiter:innen: manuelle Tätigkeiten oder Facharbeitertätigkeiten Wenn kein Dienstvertrag abgeschlossen wird, ist die Ausstellung des Dienstzettels Pflicht. Wir empfehlen jedoch den Abschluss eines schriftlichen Dienstvertrages für Ihr Perso- nal. Darin werden die getroffenen Vereinba- rungen beweisbar schriftlich festgehalten. Mögliche Vereinbarungen Neben dem üblichen Vertragsinhalt wie Name, Art und Ort der Dienstleistung, Entgelt, Arbeitszeit und Urlaubsanspruch können zu- sätzliche Vereinbarungen in den Dienstvertrag aufgenommen werden. Beachten Sie diesbe- züglich auch, dass seit 2024 verpflichtende Mindestinhalte für Dienstzettel und Dienst- vertrag bestehen. Es wird empfohlen, hier auf die diversen Muster der WKO zurückzugreifen. Probezeit: Wenn der anzuwendende Kollektivvertrag keine Probezeit vorsieht, kann eine solche bis zur Dauer eines Monats (nicht identisch mit dem Kalen- dermonat) vereinbart werden. Befristung: Bei der Befristung wird das Weiters ist eine geschlechtsneutrale Aus- schreibung vorzunehmen. Nicht nur Quali- fikation und fachliche Eignung sind ent- scheidend, auch Einstellung und Mentalität Arbeitsverhältnis am Anfang auf eine bestimmte Zeit abgeschlossen. Dann läuft das Arbeitsverhältnis entweder aus oder wird auf unbefristete Zeit ver- WICHTIG! Die Ausstellung von Dienst verträgen und Dienstzetteln ist gebührenfrei. Sie erhalten Ver tragsmuster bei Ihrer WKO. 102 102

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Mitarbeiter:innen WISSEN längert. Achtung: Die Aneinanderreihung mehrerer befristeter Arbeitsverhältnisse bewirkt einen unzulässigen Ketten- arbeitsvertrag. Solche Materien sind beispielsweise: Mindestlöhne und Gehälter Arbeitszeit und Arbeitszeitverteilung – Durchrechnung und Flexibilisierung Mehrarbeitsverpflichtung: Bei Teilzeit- und Vollbeschäftigten kann eine Ver- pflichtung zur Leistung von Mehr- und/ oder Überstunden vereinbart werden. Kündigungsmöglichkeit: Bei Angestell- ten und auch bei Arbeiter:innen (seit 1.10.2021) kann vereinbart werden, dass die Kündigung zu jedem 15. oder Monats- letzten möglich ist (soweit der Kollektiv- vertrag dieser Branche dies zulässt). Die gesetzlichen bzw. kollektivvertraglichen Kündigungsfristen sind jedenfalls einzu- halten. Konkurrenzklausel: Es kann unter be- stimmten Voraussetzungen vereinbart werden, dass die angestellte Person z. B. bei Selbstkündigung ein Jahr lang nicht bei Konkurrenzbetrieben tätig sein darf. UNSER TIPP Wollen Sie eine solche Klausel vereinbaren, empfiehlt sich das Beiziehen einer Person mit arbeitsrechtlicher Expertise. Andere Vertragsformen Neben dem Dienstvertrag gibt es Vertragsfor- men, die nicht dem Arbeitsrecht unterliegen, aber nur ausnahmsweise zur Anwendung gelangen können. Beim freien Dienstvertrag verpflichten sich freie Dienstnehmer:innen zu Dienstleistungen, aber ohne Bindung an Ar- beitszeit und Weisungen und somit nicht in persönlicher Abhängigkeit. Beim Werkvertrag verpflichten sich Werkvertragsnehmer:innen in wirtschaftlicher Selbstständigkeit zur Er- bringung eines Werkes (Erfolges) in Form eines abgeschlossenen Projektes. 4.1.3. Kollektivvertrag Der Kollektivvertrag gilt jeweils für eine Branche und wird von den Kollektivvertrags- partnern (WKO, Gewerkschaft) abgeschlos- sen. Im Kollektivvertrag werden als Ergän- zung zu den gesetzlichen Bestimmungen zahlreiche Materien geregelt. Dienstverhinderungsgründe Kündigungsfristen und -termine usw. Der Kollektivvertrag schafft gleiche Ar- beitsbedingungen für alle Beschäftigten einer Branche. Im Arbeitsvertrag darf keine Schlechterstellung gegenüber dem Kollek- tivvertrag vereinbart werden. Auf der anderen Seite stellt der Kollektivvertrag auch gleiche Wettbewerbsbedingungen für den Mitbewerb innerhalb einer Branche her. 4.1.4. Sozialversicherung der Dienstnehmer:innen Bei Beginn des Arbeitsverhältnisses sind Sie als Arbeitgeber:in verpflichtet, vor Antritt der Arbeit Ihre Mitarbeiter:innen ausnahmslos bei der Österreichischen Gesundheitskasse anzumelden. Die Sozialversicherungsbeiträge teilen sich auf in einen Dienstgeber- und einen Dienst- nehmeranteil. Beitragsgrundlage ist das Bruttoentgelt. Aufwandsentschädigungen wie Tagesdiäten oder Kilometergeld sind in- nerhalb bestimmter Grenzen sozialversiche- rungsfrei. Im Jahr 2025 beträgt die monat- liche Höchstbeitragsgrundlage EUR 6.450,00 Die geringfügige Beschäftigung ist ein Be- schäftigungsverhältnis, in dem die sozial- versicherungsrechtlichen Geringfügigkeits- grenzen nicht überschritten werden. Das vereinbarte und bezahlte Monatsentgelt darf den Betrag von EUR 551,10 brutto monatlich (2025) nicht übersteigen. Arbeitsrechtlich handelt es sich bei der ge- ringfügigen Beschäftigung um eine Form von Teilzeitarbeit. Es hat daher auch die:der geringfügig Beschäftigte Anspruch auf kol- lektivvertraglichen Mindestlohn, Sonder- zahlungen im Sinne des Kollektivvertrages, Entgeltfortzahlung im Krankenstand, Ent- geltfortzahlung bei sonstigen Dienstverhin- derungsgründen, Pflegefreistellung, Urlaub und auf die Betriebliche Mitarbeitervorsorge (Abfertigung Neu). WICHTIG! Ziehen Sie bei solchen Ver tragsformen eine Person mit arbeitsrecht licher Expertise bei, da es immer wieder zu Abgrenzungs schwierigkeiten zum eigentlichen Arbeitsvertrag kommt. 103 103

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WISSEN Mitarbeiter:innen Dienstgeber:innen haben für alle geringfügig beschäftigten Personen einen Unfallversi- cherungsbeitrag in Höhe von 1,1 % der all- gemeinen Beitragsgrundlage zu leisten. Zu- sätzlich eine Dienstgeberabgabe in der Höhe von insgesamt 19,4% der Beitragsgrundlage, sobald sie mehrere geringfügig Beschäftigte haben und deren monatliche Lohnsumme (ohne Sonderzahlungen) das 1,5-Fache der Geringfügigkeitsgrenze übersteigt. Für 2025: EUR 551,10 x 1,5 = EUR 826,65. Zusammen mit dem Unfallversicherungsbeitrag ergibt sich ein Gesamtbeitragssatz von 20,5 %. in Anspruch nehmen (Antrag an die jeweilige Landesstelle der AUVA unter www.auva.at). Verwendungsschutz Als Arbeitgeber:in müssen Sie das Einhalten der Arbeitszeitgrenzen, der Pausen, der Wo- chenendruhe etc. gewährleisten. Außerdem dürfen bestimmte, besonders geschützte Personen (Schwangere, Jugendliche) keine schweren oder gefährlichen Arbeiten ver- richten und zu bestimmten Zeiten nicht ein- gesetzt werden. Auch das wird vom Arbeits- inspektorat strikt überwacht. Für alle Arbeitnehmer:innen, die neu einge- stellt werden, müssen Sie als Arbeitgeber:in eine Mitarbeitervorsorgekasse (MVK) aus- wählen (z. B. bei der Hausbank). Ab Beginn des zweiten Monats sind 1,53 % des Entgeltes als MV-Beiträge an die Österreichische Ge- sundheitskasse zu zahlen. Näheres unter https://www.wko.at/wko-muster-vorlagen Weitere Lohnnebenkosten sind die dreipro- zentige Kommunalsteuer, die an die Ge- meinde (in Wien: Stadtkasse) geht, sowie der Beitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB und DZ), der an das Betriebsfinanzamt überwiesen wird. 4.1.5. Arbeitnehmerschutz Technischer Arbeitnehmerschutz Als Arbeitgeber:in müssen Sie Sicherheit und Gesundheit Ihrer Arbeitnehmer bei der Arbeit gewährleisten (technischer Arbeit- nehmerschutz). Das Einhalten der techni- schen Sicherheitsbestimmungen wird durch Arbeitsinspektorate (staatliche Organe mit Zutrittsbefugnis) überwacht. Daher müssen Sie den Arbeitsplatz auf mögliche Gefahren prüfen und diese beseitigen. Diesen Vorgang nennt man Evaluierung, wobei ein Sicher- heits- und Gesundheitsschutzdokument angelegt wird. Verpflichtend vorgeschrieben ist zusätzlich die sicherheitstechnische und arbeitsmedizinische Betreuung aller Arbeit- nehmer. Betriebe mit bis zu 50 Beschäftigten können dazu kostenlos die Dienste der All- gemeinen Unfallversicherungsanstalt (AUVA) 4.1.6. Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte Drittstaatsangehörige Arbeitskräfte, die nicht die österreichische Staatsbürgerschaft oder die Staatsbürger- schaft eines EWR-Landes oder der Schweiz besitzen, sind drittstaatsangehörige Perso- nen. Diese dürfen nur mit einer Bewilligung auf Basis des Ausländerbeschäftigungs- gesetzes in Österreich arbeiten. Zuständig für das Erteilen der Bewilligungen ist das Arbeitsmarktservice (AMS). Die wichtigsten Formen der Beschäftigung von ausländischen Arbeitskräften sind: Beschäftigungsbewilligung Rot-Weiß-Rot-Karte Rot-Weiß-Rot-Karte plus Blaue Karte EU Entsendebewilligung Befreiungsschein Saisonkräfte im Rahmen eines Saisonkontingentes WICHTIG! Im Zweifel suchen Sie sich eine Unterstützung mit arbeitsrechtlicher Exper- tise. Bei Übertreten des Ausländerbeschäf- tigungsgesetzes drohen schwerwiegende Folgen und hohe Geldstrafen. EUErweiterung Für alle Staatsangehörigen aus den EU-Staa- ten gilt die volle Arbeitnehmerfreizügigkeit in Österreich. WICHTIG! Die Aufgaben der Lohn verrechnung erfordern eine spezielle Aus bildung. Wenn Sie nicht über diese Ausbildung verfügen, kön nen Sie eine ge eignete Person aus Ihrem Team beauftragen oder die Lohn verrechnung einer Personal verrechnung, (Bilanz)Buch haltung oder Steuerbera tungskanzlei in Auftrag geben. 104 104

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Mitarbeiter:innen WISSEN 4.1.7. Auflösung von Arbeitsverhältnissen Auflösungsarten: Arbeitsverhältnisse sind Dauerschuldverhältnisse. Sie bestehen so lange, bis sie von Arbeitgeber- oder Arbeit- nehmerseite beendet oder einvernehmlich aufgelöst werden. Die wichtigsten Auflö- sungsarten: Auflösung während der Probezeit (max. ein Monat) Ablauf eines befristeten Arbeits- verhältnisses Kündigung durch Arbeitgeber- oder Arbeitnehmerseite (fristlose) Entlassung – bei Vorliegen eines Entlassungsgrundes berechtigter vorzeitiger Austritt des Ar- beitnehmers – bei einem Austrittsgrund einvernehmliche Auflösung Speziell bei der Kündigung muss sowohl die Arbeitnehmer- als auch die Arbeitgeberseite Fristen und Termine einhalten. Kündigungsfris- ten und -termine ergeben sich für Angestellte aus dem Angestelltengesetz, bei Arbeiter:in- nen aus dem ABGB bzw. auch aus dem Bran- chen-Kollektivvertrag. Mit 1.10.2021 wurden die Kündigungsfristen der Arbeiter:innen an die Kündigungsfristen der Angestellten ange- glichen. Die Kündigungsfristen bei Arbeiter:in- nen werden ab diesem Zeitpunkt bedeutend länger und sind dann auch einheitlich geregelt. Besondere Vereinbarungsmöglichkeiten (wie z. B. Kündigungstermin 15. und Monatsletzter) sind zu beachten. Besonders geschützte Personen Bestimmte Personalgruppen sind gesetzlich während eines bestimmten Zeitraumes vor Kündigungen und Entlassungen durch die Arbeitgeberseite geschützt. Einer einver- nehmlichen Auflösung des Arbeitsverhält- nisses (mit besonderen Formvorschriften) steht jedoch meist nichts im Wege. Es handelt sich vor allem um: schwangere Arbeitnehmerinnen, Schwangerschaft bis vier Wochen nach Ablauf der Karenz; bei Inanspruchnahme von Elternteilzeit besteht Kündigungs- schutz bis maximal vier Wochen nach Ab- lauf des vierten Lebensjahres des Kindes (danach Motivschutz), Präsenzdiener und Zivildiener ab der Mitteilung vom Einberufungsbefehl oder Zuweisungsbescheid durch den Arbeit- nehmer bis grundsätzlich einen Monat nach Ablauf des Dienstes, Betriebsräte bis drei Monate nach Ablauf der Funktionsperiode, Behinderte mit mindestens 50-prozenti- ger Behinderung unter gewissen Voraus- setzungen ab Zuerkennung der Stellung als begünstigter Behinderter durch das Sozialministeriumservice sowie Lehrlinge – bei der Lehre handelt es sich um ein befristetes und daher unkünd- bares Ausbildungsverhältnis; nur eine vorzeitige Auflösung aus besonderen Gründen und eine außerordentliche Auflösung sind möglich. WICHTIG! Kontaktieren Sie unsere Arbeits rechts expert:innen, wenn es um die Auflösung des Dienstverhält nisses einer besonders geschützten Arbeitskraft geht. H b m G h c e T D A M © Die Gründer von MAD Tech Softwareentwickler aus dem Innviertel. Martin Schneglberger, Andreas Holzapfel, Dominik Reichinger Gründer MAD Tech GmbH Die MAD Tech GmbH, 2022 in Ried im Innkreis gegründet, ist Entwickler der preisgekrönten Kommunikationslösung blankmile. Die innovative Remote-Support-Lösung er- möglicht es Industrieunternehmen, Servicefälle weltweit in Minuten zu lösen. Diese Einsätze werden automatisch dokumentiert, was Zeit und Ressourcen spart. Neben blankmile realisiert die MAD Tech GmbH maßgeschneiderte Enterprise- Softwareprojekte sowie Web- & Mobile Apps. Das Know-how aus der Entwicklung eines eigenen Softwareprodukts fließt direkt in Kunden- projekte ein und schafft echten Mehrwert.  www.madtech.at 105 105

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WISSEN Rechnungswesen und Buchhaltung 4.2. RECHNUNGSWESEN UND BUCHHALTUNG 4.2.1 Rechnungswesen Das betriebliche Rechnungswesen umfasst alle Methoden, mit denen Sie die finanziellen Aktivitäten in Ihrem Unternehmen erfassen und überwachen. Diese Aufzeichnungen sind wichtig, um die Interessen der Gläubiger:in- nen zu schützen, die Steuern zu berechnen und das Betriebsgeschehen zu planen und zu steuern. Es gibt Aufzeichnungen, die Sie unbedingt führen müssen, und solche, die freiwillig sind. 4.2.1.1. Aufzeichnungspflichten Als Selbstständige:r sind Sie verpflichtet, Bele- ge zu sammeln und Aufzeichnungen zu führen und diese mindestens sieben Jahre aufzube- wahren. Bei Belegen betreffend Grundstücke und Gebäude kann sich die Aufbewahrungsfrist auf 22 Jahre verlängern. Die betriebliche Buch- führung wird im UGB (Unternehmensgesetz- buch) geregelt. Weitere Regelungen über die verpflichtenden Aufzeichnungen gibt es in der BAO (Bundesabgabenordnung) und im EStG (Einkommensteuergesetz). Wir empfehlen Ihnen, sich in diesem Bereich von Fachleuten ([Bilanz-]Buchhaltung, Steuerberatung) unter- stützen zu lassen. führen, WICHTIG! Überlegen Sie vorab, welche Aufga- ben Sie im Sinne der Fixkostenoptimierung selbst übernehmen (z. B. Belege sammeln, Grundaufzeichnungen ...) und was die Fachleute für Sie erledigen sollen (z. B. Jahresabschluss). Bei der Organisation der Buchhaltung gibt es viele Optimierungs- möglichkeiten (elektronische Rechnungen, Vorerfassung von Rechnungen, …), die Ihnen Zeit und Kosten ersparen können. Ausgangsrechnungen Ausgangsrechnungen sind in unveränder- barer Form zu erstellen und aufzubewahren. Daher wird die Verwendung eines Fakturie- rungsprogrammes (Software, mit der Rech- nungen geschrieben, Kostenvoranschläge erstellt und Aufträge verwaltet werden können) empfohlen. Verwenden Sie für die Erstellung Ihrer Rechnungen ein solches, so müssen die Daten aus diesem Programm auslesbar sein und der Finanzverwaltung in der Form von Druckdateien zur Verfügung gestellt werden können. Dies gilt auch für Programme, mit denen Lager/Produkte/ Stundenaufzeichnungen verwaltet werden. Registrierkassen und Belegerteilungspflicht Es gibt die Verpflichtung, alle Bareinnah- men zum Zweck der Losungsermittlung mit elektronischer Registrierkasse, Kassen- system oder einem anderen elektronischen Aufzeichnungssystem zu erfassen. Die Ver- pflichtung trifft alle Unternehmen (betrieb- liche Einkünfte), deren Jahresumsatz EUR 15.000,– übersteigt, sofern die Barumsätze EUR 7.500,– überschreiten. Beide Grenzen beziehen sich auf Nettobeträge, ohne Um- satzsteuer. Bei Überschreitung beider Gren- zen ist die Anschaffung einer Registrierkasse unumgänglich. ACHTUNG: Zu den Barzahlungen zählen auch die Zahlung mit Bankomat- oder Kreditkarte, Schecks oder sonstigen Gutscheine, Bons oder Geschenkmünzen. Alle Registrierkassen müssen mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zur Ma- nipulationssicherheit ausgestattet sein und Belege mit einer elektronischen Signatur erstellen. Gleichzeitig mit Einführung der Registrier- kassenpflicht wurde auch die Belegertei- lungspflicht eingeführt. Jedes Unterneh- men, das eine Registrierkasse haben muss, ist verpflichtet, der Kundschaft einen Beleg auszustellen, und die Kundschaft ist ver- pflichtet, diesen anzunehmen und zumindest bis außerhalb der Geschäftsräumlichkeiten aufzubewahren. Von dieser Grundregel (Umsatz > EUR 15.000,– und Barumsätze > EUR 7.500,–) be- stehen u. a. folgende wichtige Ausnahmen: Umsätze im Freien: Bis zu einem Umsatz von EUR 30.000,– pro Jahr für Umsätze, die von Haus zu Haus oder auf öffent- lichen Straßen, Plätzen, jedoch nicht 106 106

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Rechnungswesen und Buchhaltung WISSEN in Verbindung mit fest umschlossenen Räumlichkeiten ausgeführt werden (z. B. Maroniverkauf, Marktstände, Christbaumverkauf etc.) Umsätze in Alm-, Berg-, Schi- und Schutz hütten bis zu EUR 30.000,– netto pro Kalenderjahr Warenausgabe- und Dienstleistungsauto- maten bis zu einem Einzelumsatz von EUR 20,– Onlineshop (keine Gegenleistung durch Bezahlung mit Bargeld unmittelbar an den Leistungsempfänger) Betriebe, für die die Erleichterung anzuwen- den ist, können ihre Tageslosung vereinfacht durch einen sogenannten Kassasturz ermit- teln. Darunter versteht man das Rückrechnen des Tagesumsatzes aus Kassaanfangs- und Kassaendbestand unter Berücksichtigung aller bar getätigten Ausgaben sowie Privat- entnahmen und Privateinlagen. Die ange- führten Beträge müssen für jeden Tag auf- geschrieben werden und die Berechnungen nachvollziehbar sein. ACHTUNG: Wenn Sie eine Kasse verwenden, die elektronisch rechnet, müssen Sie diese Daten auch elektronisch vorlegen können. Das Finanzministerium hat in der Kassen- richtlinie Kriterien für die Ordnungsmäßigkeit der eingesetzten Kassensysteme erlassen. Hier geht es vor allem um die nachträgliche Unveränderbarkeit. UNSER TIPP Ihre Registrierkasse muss mit einer techni- schen Sicherheitseinrichtung versehen sein. Weitere Infos unter https://registrierkassenpflicht. wkoratgeber.at/ Betriebsausgaben Nicht nur Betriebseinnahmen, sondern auch alle Betriebsausgaben sind aufzuzeichnen. Grundsätzlich sind alle Ausgaben, die Sie auf- wenden, um Ihre Einnahmen zu erzielen, als Betriebsausgaben absetzbar. Dazu zählen je- denfalls: Ausgaben für Waren und für Fremd- leistungen; Ausgaben für Arbeitskräfte und Nebenkosten; Mieten, Investitionen, Telefon, Reisekosten, Kfz-Kosten, Zinsen, Pflichtver- sicherungsbeiträge des Unternehmers oder der Unternehmerin etc. Damit die Ausgaben als Betriebsausgaben absetzbar sind, muss ein Beleg vorhanden sein, aus dem ersichtlich ist, wie viel an wen, für welche Leistung oder Lieferung wann bezahlt wurde. Genaueres zu den erforderlichen Merkmalen einer Rech- nung siehe im Kapitel Umsatzsteuer. Neben diesen allgemeinen Erfordernissen müssen noch folgende Aufzeichnungen ge- führt werden: Wareneingangsbuch Ein Wareneingangsbuch ist nur zu führen, wenn sie Ihren Gewinn in Form einer Ein- nahmen-Ausgaben-Rechnung ermitteln. Das Wareneingangsbuch muss folgende Angaben erhalten: Tag des Wareneinganges oder der Rechnungsstellung Name (Firma) und Anschrift der Lieferfirma Bezeichnung, wobei eine branchen- übliche Sammelbezeichnung genügt Preis Erleichterung bei Pauschalierung: Die Belege sämtlicher Wareneingänge werden getrennt nach ihrer branchen- üblichen Sammelbezeichnung in richtiger zeitlicher Reihenfolge mit fortlaufender Nummer versehen. Die Belege werden jährlich für das abge- laufene Wirtschaftsjahr jeweils getrennt nach ihrer Beziehung zusammenge- rechnet und in das Wareneingangsbuch eingetragen. Die Summenbildungen (Rechenstreifen) und die Berechnungsgrundlage sind auf- zubewahren. Mögliche Warengruppen: Küche, Brot und Gebäck, Speiseeis, Heißgetränke, Bier, Wein, Spirituosen, alkoholfreie Getränke, Rauchwaren, Hilfsstoffe, sonstige Wareneinkäufe. Kassabuch Wenn Sie ein Kassabuch führen, müssen Sie es jeden Tag führen. Die Barbelege müssen Tag für Tag aufsteigend eingetragen werden. 107 107

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WISSEN Rechnungswesen und Buchhaltung Alle Belege werden nummeriert und in dieser Form abgelegt. Auf diese Nummerierung ist im Kassabuch Bezug zu nehmen. Der Tages- saldo kann und darf bei korrekter Kassafüh- rung niemals ein Minus ergeben. Wenn Sie eine Privatentnahme tätigen, so ist dies mit einem Beleg für die Kassa zu erfassen und auch als Ausgabe im Kassabuch anzuführen. Wenn Sie eine Bareinzahlung leisten, müssen Sie dies ebenfalls verzeichnen. Wenn für Ihr Unternehmen Buchführungspflicht besteht, müssen Sie ein Kassabuch führen, in allen anderen Fällen besteht keine Verpflichtung. Arten der Buchführung Grundsätzlich gibt es folgende drei Formen der Gewinnermittlung (und damit verbunde- ne Aufzeichnungspflichten): die Pauschalierung, die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und die doppelte Buchführung. Welche Art der Einkunftsermittlung anzu- wenden ist, hängt von der gewählten Rechts- form, der jeweiligen Einkunftsart und der Höhe der erzielten Umsätze ab. Die einzelnen Einkunftsermittlungsarten werden in weite- rer Folge ausführlich erläutert. Pauschalierung Selbstständige können zur einfachen Be- rechnung ihrer Einkünfte die sogenannte „Pauschalierung” nutzen. Dabei handelt es sich um eine vereinfachte Form der Ein- kunftsermittlung, die vor allem für Kleinst- unternehmen und Einzelunternehmer:innen geeignet ist. Die Pauschalierung wird vor allem dann angewendet, wenn keine Buch- führungspflicht besteht oder freiwillig Bücher geführt werden. Es gibt zwei Haupt- arten der Pauschalierung: die Basispau- schalierung und die Branchenpauschalierung – z. B. Pauschalierung bei Gaststätten- und Beherbergungsbetrieben, Drogist:innen, Handelsvertreter:innen, Sportler:innen, frei- beruflich Tätigen sowie die land- und forst- wirtschaftliche Pauschalierung. Die Basis- pauschalierung kann von Unternehmen genutzt werden, deren Umsatz im voran- gegangenen Wirtschaftsjahr die Grenze von EUR 220.000 nicht überschritten hat und bei denen keine Buchführungspflicht besteht. Diese Art der Pauschalierung bietet meh- rere Möglichkeiten, um Betriebsausgaben, Werbungskosten und Vorsteuern pauschal zu berechnen. Das Betriebsausgabenpau- schale beträgt dabei entweder 6 % oder 12 % der Betriebseinnahmen, abhängig von der Art der selbstständigen Tätigkeit. Wenn es sich um kaufmännische oder technische Beratungsdienstleistungen handelt, beträgt das Pauschale 6 % und ist maximal auf EUR 13.200 begrenzt. Für andere selbstständige Tätigkeiten beträgt das Pauschale 12 % und ist maximal auf EUR 26.400 begrenzt. Das Betriebsausgabenpauschale deckt verschie- dene Ausgaben ab, wie beispielsweise Ab- schreibungen, Miete, Pacht, Telefonkosten, Bürobedarf, Werbekosten, Rechts- und Be- ratungskosten, Versicherungsbeiträge und viele andere betriebliche Aufwendungen. Es ersetzt die detaillierte Aufschlüsselung der einzelnen Ausgaben. Zusätzlich zu dem Be- triebsausgabenpauschale können Ausgaben für Waren, Rohstoffe, Halberzeugnisse, Zu- taten, Fremdleistungen, Personalkosten und die Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Die Pauschalierung ist eine einfache Mög- lichkeit, die Steuerbelastung zu reduzieren und den Verwaltungsaufwand für Kleinst- unternehmen zu verringern. Es ist jedoch wichtig, die Voraussetzungen und Beschrän- kungen für die Pauschalierung genau zu prüfen und gegebenenfalls Rücksprache mit einem Steuerberater oder der Finanzbehör- de zu halten, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Pflichten erfüllt werden. Einnahmen – Wareneinkauf – Personalaufwand – Beiträge zur gewerbl. Sozialversicherung – 12 % pauschale Betriebsausgaben (höchstens jedoch EUR 26.400,–) bzw. 6 % Betriebsausgaben bei bestimmten Tätigkeiten (höchstens jedoch EUR 13.200,–) = Gewinn Pauschalierung für Kleinunternehmen: Ab dem Jahr 2025 können „umsatzsteuerbe- freite Kleinunternehmen“ den Gewinn dann pauschal ermitteln (Kleinunternehmen- pauschalierung), wenn der Jahresumsatz 108 108

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Rechnungswesen und Buchhaltung WISSEN max. EUR 55.000,– beträgt. Die ansetzbaren pauschalen Betriebsausgaben betragen 20% der Betriebseinnahmen bei Dienstleistungs- unternehmen, bei allen anderen sind es 45%. Neben diesem Betriebsausgabenpauschale können noch die Pflichtbeiträge zur Sozial- versicherung angesetzt werden. EinnahmenAusgabenRechnung Sie ist eine einfache Methode zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts eines Unterneh- mens. Die EAR kann angewendet werden, wenn der Jahresumsatz des Unternehmens unter EUR 700.000 liegt. Diese Methode eig- net sich für kleinere Gewerbetreibende, die die Buchführungsgrenzen nicht überschrei- ten und keine freiwillige Buchführung führen. Dabei werden alle Einnahmen und Ausgaben, die im Kalenderjahr entweder bar oder über ein Bankkonto eingegangen sind oder aus- gegeben wurden, einzeln und in zeitlicher Reihenfolge aufgezeichnet. Dabei werden nur die tatsächlich vereinnahmten Einnahmen und bezahlten Ausgaben berücksichtigt, nicht jedoch offene Rechnungen. Am Ende des Jah- res wird der Gewinn oder Verlust berechnet, indem man die Gesamteinnahmen des Unter- nehmens von den Gesamtausgaben abzieht. Zusätzlich zur Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben müssen Unternehmen, die die- se Methode nutzen, ein Wareneingangsbuch führen, nicht sofort absetzbare Anschaffungen in einem Anlageverzeichnis vermerken und im Falle von Beschäftigten Lohnkonten führen. Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bietet eine einfachere und weniger aufwendige Mög- lichkeit, den Gewinn oder Verlust zu ermitteln, als die traditionelle Buchführung. Einnahmen – Ausgaben – Abschreibung = Gewinn UNSER TIPP Die Wirtschaftskammern Österreichs bieten eine eigene Broschüre zum Thema „Einnah- men-Ausgaben-Rechnung“ an. Erkundigen Sie sich in Ihrem Gründerservice bzw. den Bezirks- und Regionalstellen der WKO! Buchführungspflicht/ Doppelte Buchführung Ein Unternehmen kann aus zwei Gründen zur Buchführungspflicht (Bilanzierung) ver- pflichtet sein: 1. Überschreitung der Umsatzgrenze laut UGB in Verbindung mit Gewerbebetriebs- einkünften: Wenn Ihr Unternehmen in zwei aufeinander- folgenden Jahren einen Umsatz von über EUR 700.000,- erzielt, müssen Sie ab dem übernächsten Jahr eine doppelte Buchfüh- rung führen. Bei einem Umsatz von über EUR 1.000.000,- sind Sie bereits im nächsten Jahr dazu verpflichtet. Diese Regeln gelten für alle Unternehmen außer freiberuflich Tätige und Land- und Forstwirtschaftsbetriebe. Falls Sie in zwei aufeinanderfolgenden Jahren unter die Umsatzgrenze von EUR 700.000,- fallen, entfällt ab dem nächsten Jahr die Buchfüh- rungspflicht. Die Eintragung im Firmenbuch hat nichts mit der Buchführungspflicht zu tun. Personengesellschaften haben die Wahl, ihren Gewinn entweder mit der Einnahmen- Ausgaben-Rechnung oder durch doppelte Buchführung zu ermitteln. 2. Kapitalgesellschaften und Personenge- sellschaften ohne natürliche unbeschränkt haftende Gesellschafter:innen Für Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) und GmbH & Co KGs besteht die Buchführungs- pflicht unabhängig von ihrem Umsatz oder ihrer Tätigkeit. Die doppelte Buchführung bedeutet, dass Sie Konten führen und eine Bilanz sowie eine Gewinn-und-Verlust-Rechnung erstel- len. Zusätzlich gehören ein Kassabuch, ein Anlagenverzeichnis, Lohnkonten und eine Inventur dazu. Diese Aufzeichnungen sind nicht nur gesetzliche Anforderungen, son- dern bieten auch wertvolle Informationen für die Unternehmensführung und -entwick- lung. Die doppelte Buchführung liefert mehr Informationen als die einfache Einnahmen- Ausgaben-Rechnung und ist somit für viele Unternehmen vorteilhaft. 109 109

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WISSEN Rechnungswesen und Buchhaltung Unternehmensgesetzbuch – Buchführungspflicht Folgende Abbildung gibt Ihnen einen guten Überblick über die Buchführungspflicht: Umsatz unter EUR 55.000,– Die Anwendung der Pauschalierung der Betriebsausgaben in der Höhe von 45 % bzw. 20 % der Betriebseinnahmen ist möglich. Alternativ kann freiwillig eine Einnahmen- Ausgaben-Rechnung oder eine doppelte Buchführung angestellt werden. Umsatz unter EUR 220.000,– Die Anwendung der Pauschalierung der Betriebsausgaben in der Höhe von 12 % bzw. 6 % der Betriebseinnahmen ist möglich. Alternativ kann freiwillig eine Einnahmen-Aus- gaben-Rechnung oder eine doppelte Buchführung angestellt werden. Umsatz unter EUR 700.000,– Eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist verpflichtend zu erstellen. Alternativ kann freiwillig eine doppelte Buchführung angestellt werden. Umsatz über EUR 700.000,– (in zwei aufeinanderfolgenden Jahren) Die doppelte Buchführung ist verpflichtend anzuwenden. Kapitalgesellschaften (GmbH & AG & FlexKapG) und Personen gesellschaften ohne eine:n natürliche:n unbeschränkt haftende:n Gesellschafter:in (GmbH & Co KG) Die doppelte Buchführung ist verpflichtend auch bei einem Umsatz unter EUR 700.000,– 4.2.1.2. Freiwillige Aufzeichnungen Um sich als Unternehmen über Themen wie Kostenrechnung und Kalkulationen Ge- danken machen zu können, muss man seine eigenen Kosten vorab kennen und auch pla- nen. Eine sehr effiziente Methode, um sich auf das unternehmerische Leben und den damit verbundenen Unternehmerlohn vor- bereiten zu können, ist beispielsweise der Mindestumsatzrechner. Jedes Handels- oder Produktionsunternehmen sollte sich vorab über den Aufschlag bei Material, Handelswa- ren und Fremdleistungen Gedanken machen, um die Mindestumsatzberechnung effizient nutzen zu können. UNSER TIPP Probieren Sie als Vorbereitung für die unter- nehmerische Kalkulation den Mindestum- satzrechner für Jungunternehmen aus. https:// www.gruenderservice.at/ mindestumsatzberechnung Direktlink 110 110

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Rechnungswesen und Buchhaltung WISSEN Kostenrechnung Ihr Unternehmen kann auf Dauer nur exis- tieren, wenn der Verkaufserlös größer ist als die für die Leistungserstellung eingesetzten Werte, also die dafür entstandenen Kosten. Ihre Selbstkosten sind einerseits Ausgangs- punkt für die Preisfestsetzung und anderer- seits eine unbedingte Voraussetzung für die verantwortungsbewusste Unternehmens- führung. Ziel der Kostenrechnung ist es, den Wert der innerbetrieblichen Leistungserstel- lung (z. B. Preis einer Arbeitsstunde) zu er- mitteln, welcher der Kundschaft verrechnet wird. Kosten, die Sie nicht kennen, können Sie nicht errechnen bzw. verrechnen. Darüber hinaus ist ohne Kenntnis der Preisgrenzen keine aktive Preispolitik möglich. Deshalb sind das Ermitteln der Kostenstruktur und das Beobachten der Kostenentwicklung für eine richtige Kalkulation unerläss lich. Das Ergebnis dieser Kalkulation ist die Aus- gangsbasis für die Festsetzung des Verkaufs- preises. Weil sich aber Marktpreise meistens nicht nach den Kosten richten, sind Sie mit Ihrem Unternehmen gezwungen, die Kosten- entwicklung Ihres Betriebes ständig unter Kontrolle zu halten und alle Maßnahmen zur Kostensenkung durchzuführen. Die Zahlen aus der Finanzbuchhaltung (das ist die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder die doppelte Buchführung) reichen dazu nicht im- mer aus. Sie werden vielfach nach rein steuer- lichen Gesichtspunkten ermittelt, und die in der Finanzbuchhaltung verbuchten Aufwände können sich auch erheblich von den Kosten unterscheiden. Die Kostenrechnung dient vor allem folgen- den Zwecken: Ermitteln der Selbstkosten als Grundlage Ihres Marktpreises Ermitteln von Zuschlagsätzen für bilanzielle Bewertung von Halb- und Fertigfabrikaten und selbst erstellten Anlagen Selbsterstellung oder Fremdbezug Ihre betriebliche Kostenrechnung muss bei- spielsweise in der Lage sein zu beantworten, ob eine eigene Reparaturwerkstätte güns- tiger ist oder die Reparaturen ausgelagert werden sollen. UNSER TIPP Im Merkblatt „Der Unternehmer und sein steuerlicher Berater” finden Sie den Berechtigungsumfang der einzelnen Berufsgruppen Steuerberatung, Bilanz- buchhaltung, Buchhaltung und Personal- verrechnung (wko.at). 4.2.2. Buchhaltung Die Ausführungen in den vorigen Kapiteln haben gezeigt, dass eine Reihe von Aufzeich- nungen geführt werden müssen, was einen erheblichen Verwaltungsaufwand verursa- chen kann. Durch richtige Organisation kann jedoch gerade im Bereich der Erstellung der Buchhaltung vieles vereinfacht und der Aufwand für die Aufzeichnungen verringert werden. TIPPS EINNAHMEN-AUSGABEN-RECHNER Eröffnen Sie ein eigenes Bankkonto für Ihr Unternehmen und trennen Sie private und betriebliche Geldbewegungen. Wickeln Sie möglichst Ihren gesamten betrieblichen Zahlungsverkehr über dieses Konto ab. Errechnen der Wirtschaftlichkeit Zahlen Sie auch Barbelege mit der einzelner Betriebszwecke, einzelner Produktgruppen oder einzelner Produkte als Grundlage für die Produktions- und Absatzplanung Ermitteln von Preisuntergrenzen, bis zu denen Aufträge angenommen werden (Preispolitik des Unternehmens) Bankomatkarte. Durch Download der Kontobewegungen können Sie einfach die erforderlichen buch halterischen Aufzeichnungen aus der Datei ergänzen bzw. Ihrer (Bilanz-) Buchhaltung/Steuerberatung zur weiteren Bearbeitung übergeben. Direktlink 111 111

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WISSEN Nebenberuf Unternehmer:in Da die Daten zu einem großen Teil schon vorhanden sind, müssen diese nicht nochmals manuell eingegeben werden, dies spart Zeit und vermindert die Feh- lerquelle und somit automatisch Kosten. ACHTUNG: Die folgenden Regelungen gelten nur für ASVG-Versicherte; für andere Be- rufsgruppen (z. B. Beamte, Landwirt:innen, Grenzgänger:innen, …) gelten andere Rege- lungen. Nutzen Sie zur Führung der Buchhaltung be- reits vorhandene Daten via Schnittstellen zur Übernahme in Ihre Buchhaltung! Nahezu alle Daten sind heutzutage schon elektronisch vorhanden, viele Unternehmen, wie z. B. Einkaufsgenossenschaften und Großmärkte in der Gastronomie, bieten zusätzlich zu den Papierrechnungen auch Datensätze an, die die Verarbeitung im Rechnungswesen we- sentlich vereinfachen. Sparen Sie Belege, indem Sie auf Wochen- oder Monatsrechnungen bei Ihren Lieferfir- men umstellen. All diese Maßnahmen helfen Ihnen, Ihren Aufwand für das Rechnungs- wesen und die Verwaltung zu reduzieren und somit Zeit und Geld zu sparen. 4.3. NEBENBERUF UNTERNEHMER:IN Sollten Sie sich für einen nebenberuflichen Start in die unternehmerische Selbstständig- keit entscheiden, berücksichtigen Sie einige wichtige Aspekte: Arbeitsrecht Sie müssen Ihre Arbeitgeberin oder Ihren Arbeitgeber über die geplante Selbstständig- keit informieren und auch deren Zustimmung einholen. Wenn Sie ohne Zustimmung unter- nehmerisch tätig werden, kann das einen Entlassungsgrund darstellen. Sozialversicherung (Mehrfachversicherung) Unselbstständig Beschäftigte sind nach dem Allgemeinen Sozialversicherungsgesetz (ASVG), Selbstständige nach dem Gewerbli- chen Sozialversicherungsgesetz (GSVG) und Bäuerinnen und Bauern nach dem Bauern- Sozialversicherungsgesetz (BSVG) pflichtver- sichert. Wenn Sie gleichzeitig unselbstständig, ge- werblich und/oder in der Landwirtschaft tätig sind, führt dies zur Pflichtversicherung nach mehreren Sozialversicherungsgesetzen. Damit sind Sie mehrfach beitragspflichtig. In der Rangreihenfolge kommen zuerst das ASVG, das GSVG und dann das BSVG. Insge- samt können Beiträge aber nie höher als bis zur Höchstbeitragsgrundlage anfallen. Unter bestimmten Voraussetzungen kön- nen Sie sich als Einzelunternehmen von der gewerblichen Kranken- und Pensionsversi- cherung sowie den Beiträgen zur Selbständi- genvorsorge im Rahmen der Kleinunterneh- merregelung befreien lassen. Das gilt nicht für persönlich haftende Gesellschafter:innen einer Personengesellschaft, Gesellschafter:innen einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts und geschäftsführende Gesellschafter:innen einer Kapitalgesellschaft. Den Antrag auf Ausnah- me der Pflichtversicherung im Rahmen der Kleinunternehmerregelung können Gewerbe- treibende dann stellen, wenn ihr Umsatz und Gewinn unter den unten stehenden Grenzen liegen und sie in den letzten fünf Jahren nicht mehr als zwölf Kalendermonate nach dem GSVG versichert waren. UMSATZ PRO JAHR WENIGER ALS BRUTTO EUR 55.000,– (ab 01.01.2025) UND GEWINN PRO JAHR WENIGER ALS EUR 6.613,20 Weiters können sich auch alle Personen aus- nehmen lassen, die das 60. Lebensjahr vollendet haben und die obigen Grenzen nicht erreichen, die das 57. Lebensjahr vollendet haben und innerhalb der letzten fünf Kalender- jahre vor der Antragstellung die vor 2025 gültigen Grenzen nicht überschritten haben. Bitte beachten Sie, dass durch eine Ausnahme von der (GSVG-)Pflicht- 112 112

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Nebenberuf Unternehmer:in WISSEN versicherung auch keine Pensionszeiten erworben werden, welche für das Zustan- dekommen eines Pensionsanspruches von Bedeutung sein könnten. Durch die Ausnahme von der Krankenversicherung besteht auch kein Krankenversiche- rungsschutz. Unabhängig von den oben genannten Voraus- setzungen kann der Antrag auch für die Dauer des Bezuges von Kinder- betreuungsgeld und/oder maximal für die ersten 48 Kalendermo- nate der Kindererziehung pro Kind (bei Mehrlingsgeburten maximal für die ers- ten 60 Kalendermonate) gestellt werden. Die an sich für das Kalenderjahr geltenden Grenzbeträge werden in diesen Fällen auf die Monate der Ausnahme der Pflichtversi- cherung reduziert. Durchschnittlich dürfen daher die monatlichen Einkünfte (Gewinn) nicht den Betrag von € 551,10 und monatlichen Brutto-Umsätze nicht den Betrag von € 4.583,33 überschreiten. Die Ausnahme von der Pflichtversicherung erstreckt sich nicht auf die Unfallversiche- rung. Diese ist in jedem Fall zu entrichten. Krankenversicherung bei Mehrfachversicherung In der Krankenversicherung müssen Sie vom unselbstständigen Einkommen die vollen ASVG-Krankenversicherungsbeiträge bezah- len. Von der gewerblichen Erwerbstätigkeit zahlen Sie den Beitragssatz von 6,8 %. Pensionsversicherung bei Mehrfachversicherung Hier zahlen Sie von den ASVG-Einkünften aus Ihrer unselbstständigen Beschäftigung die vollen ASVG-Pensionsversicherungsbei- träge und vom gewerblichen Einkommen den Normalsatz von 18,5 % an die GSVG-Pensi- onsversicherung. Höchstbeitragsgrundlage ASVG- und GSVG-Beiträge zur Kranken- und Pensionsversicherung müssen Sie zusam- men aber nur bis zur gemeinsamen Höchst- beitragsgrundlage (also bis maximal jährlich EUR 90.300,–) bezahlen. Mindestbeitragsgrundlage bei Mehrfachversicherung Wenn Sie Einkünfte aus nicht selbstständiger (ASVG) und selbstständiger (GSVG) Tätigkeit haben, gelten die Bestimmungen über die Mindestbeitragsgrundlage im GSVG nicht (es liegt bereits durch die ASVG-Versicherung ein Versicherungsschutz vor). Wenn daher bereits die ASVG-Einkünfte die GSVG-Min- destbeitragsgrundlage erreichen, werden GSVG-Beiträge nur für tatsächliche Gewer- begewinne vorgeschrieben. Bei Verlusten gibt es keine Beitragsvorschreibung. ACHTUNG: Diese Regelungen gelten nur für ASVG-Versicherte; für andere Berufsgruppen (z. B. Beamte, Landwirt:innen, Grenz gänger:in - nen) gelten andere Regelungen. Einkommensteuer Für das Ermitteln der Einkommensteuer werden sämtliche Einkünfte zusammen- gerechnet. Darauf wird der entsprechende Steuertarif (Prozentsatz) angewendet. Be- achten Sie daher, dass Sie sich mit Ihren Einkünften aus unselbstständiger Tätigkeit bereits in einem bestimmten Steuertarif-Be- reich befinden. Jeder zusätzlich verdiente Euro wird mit diesem Steuersatz bzw. bei eventuellem Erreichen der nächsthöheren Steuerklasse sogar mit einem höheren Pro- zentsatz besteuert. Förderungen Bestimmte Förderungen, wie z. B. die AWS- Jungunternehmerförderung, können Sie bei einer nebenberuflichen gewerblichen Tätig- keit nicht beanspruchen. Berücksichtigen Sie das bei Ihrer Investitionsplanung bzw. er- kundigen Sie sich frühzeitig nach den jeweils gültigen Richtlinien beim Gründerservice Ihres Bundeslandes oder bei der Bank Ihres Vertrauens. Verdienstgrenzen Selbstständigkeit und Familienbei hilfe: Für Selbstständige mit Anspruch auf Familienbeihilfe (z. B. Studierende, Schüler:innen) beträgt die Zuverdienst- grenze höchstens 17.212,– Euro im Kalenderjahr, wobei hier eine sogenannte „Jahresdurchrechnung“ erfolgt. Über- steigt das zu versteuernde Einkommen im Kalenderjahr die Zuverdienstgrenze, WICHTIG! Die SVS muss (seit 01.01.2020) die vorläufigen Beiträge zur Pensions und Krankenver sicherung so festsetzen, dass die Beitrags zahlungen vor aussichtlich die Höchstbeitrags grundlage nicht überschreiten. Im Falle einer Mehrfachver sicherung ist es daher nicht mehr notwendig, einen Antrag auf Differenzvor schreibung zu stellen. 113 113

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WISSEN Nebenberuf Unternehmer:in ist jener Betrag zurückzuzahlen, um den der Grenzbetrag überschritten wurde. Informationen dazu auf der Internet-Seite www.help.gv.at Selbstständigkeit und Stipendium: Als Studiernde:r können Sie bis max. EUR 17.212,– jährlich aus selbstständiger oder gemischter Tätigkeit dazuverdienen, ohne dass es zu einer Kürzung der Beihilfe kommt. Es gibt keinen Unter- schied zwischen Einkünften während der Vorlesungszeit und den Ferien. Infor mationen dazu auch unter der Internet-Seite www.stipendium.at. Selbstständigkeit und Kinderbetreu ungsgeld: Jener Elternteil, der Kinder- betreuungsgeld bezieht, darf jährlich dazu- verdienen. Das Einkommen des anderen Elternteils wird nicht berücksichtigt. Die Zuverdienstgrenze darf bei den pauschalen Varianten des Kinderbetreuungsgeldes (ab 1.3.2017 Kindergeld-Konto) den Grenzbetrag von EUR 18.000,– jährlich bzw. den (höheren) Grenzbetrag von 60 % des Letzteinkommens nicht übersteigen. Beim einkommensabhängigen Kinder- betreuungsgeld gilt eine Zuverdienstgrenze von EUR 8.100,- pro Jahr (ab 1.1.2024). Auf die Einkommensgrenze werden sämtliche Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit, Land- und Forstwirtschaft, selbstständiger Arbeit und Gewerbebetrieb angerechnet. Weitere Informationen dazu auch unter: https://www.svs.at/cdscontent/? contentid=10007.834951 Zuverdienstrechner des Bundeskanzleramtes: https://services.bundeskanzleramt. gv.at/KBG-Rechner/index.html #willkommen Selbstständigkeit und Pension: Hier gibt es verschiedene Regelungen: Wenn Sie sich in der vorzeitigen Alterspension befinden, dürfen Sie keine versiche- rungspflichtige Erwerbstätigkeit ausüben und nur bis zur Geringfügigkeitsgrenze dazuverdienen – sonst verlieren Sie den Anspruch auf die Pension. Das gilt auch für die Korridorpension. Neben der Alterspension können Sie unein- geschränkt dazuverdienen: Verdient jemand in Alterspension (Frauen: 60 Jahre, Männer 65 Jahre) über der Geringfügigkeitsgrenze, fallen Sozialversicherungsbeiträge an, die zu einer geringfügigen Erhöhung der Pensions- leistung führen können. Verdient jemand in Invaliditäts- oder Erwerbsunfähigkeitspen- sion über der Geringfügigkeitsgrenze, kann es zu Pensionskürzungen kommen. Betriebsgründung während des Bezugs von Arbeitslosengeld: Während der Arbeits- losigkeit mit Geldbezug vom Arbeitsmarkt- service besteht nur eine sehr eingeschränk- te Zuverdienstmöglichkeit: Für das Vorliegen von Arbeitslosigkeit ist neben der Beendigung der un- selbstständigen oder selbstständigen Beschäftigung auch Voraussetzung, dass die Pflichtversicherung in der Pensions- versicherung beendet ist. Nur bei einer Ausnahme von der GSVG-Pflichtversi- cherung kann nach derzeitiger Ansicht des Arbeitsmarktservice trotz aufrechter Gewerbeberechtigung eine Leistung aus der Arbeitslosenversicherung bezogen werden. Eine solche Ausnahme ist vor allem die Kleinunternehmerregelung, bei der keine Beitragsleistungen zur Kran- ken- und Pensionsversicherung erfolgen. Sie müssen jede Aufnahme einer selbst- ständigen Tätigkeit dem AMS melden. Das monatliche Einkommen (Gewinn) darf max. EUR 551,10 (monatliche Geringfügigkeitsgrenze) betragen. Der monatliche Umsatz darf maximal EUR 4.964,86 betragen (11,1 % des Umsatzes müssen unter der Geringfügig- keitsgrenze liegen). Dazu müssen Sie, so lange Sie Arbeitslosen- geld beziehen, dem Arbeitsmarkt zur Ver- fügung stehen und einen angebotenen, der eigenen Qualifikation entsprechenden Posten annehmen, sonst droht Ihnen eine Sperre des Arbeitslosengeldbezuges. Wer von 9 bis 18 Uhr im eigenen Geschäft steht, steht dem Arbeitsmarkt faktisch nicht zur Verfügung und kann daher kein Arbeitslosengeld bezie- hen. Ab Beginn der selbstständigen Tätigkeit müssen monatliche Aufzeichnungen über Gewinn und Umsatz vorgelegt werden, im Nachhinein erfolgt dann eine Kontrolle des Einkommen- und Umsatzsteuerbescheides. Direktlink 114 114

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Nebenberuf Unternehmer:in WISSEN Verdienstgrenzen Eine Übersicht der Verdienstgrenzen finden Sie in nachfolgender Tabelle. Grundlagen Folgen bei Überschreitung Steuerpflichtiges Einkommen Rückzahlung in Höhe ohne Sonderzahlung Jahresdurchrechnung der Überschreitung Einkommen inklusive Sonderzahlungen Rückzahlung in Höhe der Überschreitung Kinderbetreuungsgeld bis EUR 18.000,– Zuverdienst pauschales jährlich bzw. EUR 8.100,– Zuverdienst jährlich einkommensabhängiges Kinderbetreuungsgeld Rückzahlung in Höhe der Überschreitung Grenzen jährlich EUR 17.212,– jährlich Selbstständigkeit und EUR 17.212,– Familienbeihilfe Selbstständigkeit und Stipendium Selbstständigkeit und Kinderbetreuungsgeld Selbstständigkeit und Pension vorzeitige Alterspension/ EUR 551,10 Korridorpension Berufserwerbsun- fähigkeitspension Invaliditätspension Betriebsgründung während des Bezugs monatlich von Arbeitslosengeld monatlich bis EUR 551,10 EUR 551,10 Zuverdienst monatlich Verlust der Pension Zuverdienst monatlich (keine Kürzung) Erwerbseinkommen Zuverdienst monatlich rollierende Berechnung möglich Kürzung lt. Anrechnungs- bestimmung (30 bis 50 %) Verlust des Arbeitslosengelds Unternehmensgründungsprogramm des AMS für Arbeitslose Es gibt laufend Förderungen durch das AMS, mit denen Arbeitslo- sengeldbeziehern das Selbstständigmachen schmackhaft gemacht wird, z. B. Förderung in Höhe des Arbeitslosengeldes. Dazu muss die arbeitslose Person ein Unternehmenskonzept vorlegen, das vom AMS auf seine Wirtschaftlichkeit geprüft wird. Dazu gibt es auch eine Gründungsberatung. Auch das Finanzieren einer Weiterqualifizie- rung ist möglich. WICHTIG! Es gibt viele Möglichkeiten, sich selbstständig zu machen. Für den Fall, dass Sie nebenberuflich einer selbstständigen Tätigkeit nachgehen, gibt es immer wieder Einkommens grenzen, die Sie unbedingt beachten müssen. Für die Pflichtversicherung nach dem GSVG gibt es mehrere Möglichkeiten, sich teilweise von dieser befreien zu lassen. 115 115

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WISSEN Weitere wichtige Informationen 4.4. WEITERE WICHTIGE INFORMATIONEN 4.4.1. Betriebliche Versicherungen Unabhängig davon, ob Sie einen Betrieb neu gründen oder einen Betrieb übernehmen – in beiden Fällen treten Risiken auf, gegen die Sie sich absichern sollten. Hier ein Überblick: Sachversicherungen: Dazu zählen z. B. die Feuer-, Einbruchdiebstahl-, Sturm- schaden-, Leitungswasserschaden-, Maschinenbruch-, Elektrogeräte- und Computerversicherungen. Vermögensschadenversicherungen: Zum Abdecken entgangener Erträge oder zusätzlicher Kosten aufgrund eines eingetretenen Schadens. Beispiele: Be- triebshaftpflicht-, Betriebsrechtsschutz-, Betriebsunterbrechungsversicherung (bei Feuer, Maschinenschaden, …). Personenversicherungen: Das sind z. B. Lebens-, Kranken-, Unfallversicherungen. Sie können neben bzw. zusätzlich zur ge- setzlichen Sozialversicherung bei privaten Versicherungen abgeschlossen werden. UNSER TIPP Gerade bei Kleinstbetrieben kann ein län- gerer Ausfall der Unternehmerin oder des Unternehmers durch Krankheit oder Unfall schnell existenzbedrohend sein. Kleinunter- nehmen erhalten daher unter bestimmten Voraussetzungen ab dem 43. Tag der Arbeitsunfähigkeit für max. 20 Wochen eine gesetzliche Unterstützungsleistung in Höhe von zirka EUR 37,– pro Tag. Das Krankengeld wird ab dem 4. Tag rückwirkend ausbezahlt. Um jedoch eine finanzielle Absicherung bereits ab dem 4. Tag auch bei kürzeren Krankheiten zu erhalten, gibt es die Möglichkeit einer Zusatzversicherung. Mehr Infos dazu unter: www.svs.at Besprechen Sie die Optimierung Ihrer Absicherungsmöglichkeiten jedenfalls noch mit den Fachleuten Ihres Vertrauens! Nähere Informationen zu Versicherungs- maklern und Versicherungsagenten finden Sie auch auf deren Homepage-Seiten unter  www.ihrversicherungsmakler.at bzw.  www.dieversicherungsagenten.at 4.4.2. Patente und Marken Erfolgreiche Geschäftsideen werden oft schnell kopiert. Machen Sie sich daher auch Gedanken, wie Sie Ihre Geschäftsidee schützen können. Außerdem sollten Sie sich auch selber davor bewahren, in die Schutz- rechte anderer einzugreifen. Die wichtigsten Schutzrechte im Überblick: Marken Die Marke ist ein Unternehmenskennzeichen, das Waren und Dienstleistungen unterschied- licher Erzeuger/Anbieter voneinander unter- scheidet (z. B. in Form von Logos, Namen, Schriftzügen). Sie ermöglicht den Kosu- ment:innen zu erkennen, von wem die Ware oder Dienstleistung stammt. Dem Unterneh- men dient sie im geschäftlichen Verkehr als Abgrenzungsmittel gegenüber anderen und als unentbehrliches Marketingtool. UNSER TIPP Überlegen Sie sich gut, ob Sie Ihre Marke national, innerhalb der EU („Unionsmarke“) oder international schützen lassen möchten. Je nach Überlegung gibt es unterschiedliche Registrierungswege, und es entstehen unter- schiedliche Kosten. Nutzen Sie die schnelle Markenanmeldung „Fast Track“. Informationen hierzu finden Sie unter https://www.patentamt.at/ infoblaetter#c1647 Patente Das Patent ist eines der bekanntesten Schutzrechte. Nach der Anmeldung schützt das Patent eine technische Erfindung über einen bestimmten Zeitraum. Mit Patenten werden Erfindungen geschützt, die neu und gewerblich anwendbar sind und eine Lösung eines bestimmten technischen Problems darstellen (Erfindungshöhe). 116 116

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Weitere wichtige Informationen WISSEN Der Patentschutz beginnt mit der Ein- tragung ins Patentregister und endet bei rechtzeitiger Bezahlung der jährlich fälligen Verlängerungsgebühren nach spätestens 20 Jahren. Nähere Informationen finden Sie hier: https://www.patentamt.at/ infoblaetter#c908 Gebrauchsmuster Diese können zum Schutz von neuen und gewerblich anwendbaren Erfindungen he- rangezogen werden, die nicht eine nach Patentrecht erforderliche Erfindungshöhe aufweisen. Es genügt ein erfinderischer Schritt. Der Gebrauchsmusterschutz beginnt mit dem Tag der amtlichen Veröffentlichung des Gebrauchsmusters im Gebrauchsmuster- blatt. Er endet bei rechtzeitiger Einzahlung der jährlich fälligen Verlängerungsgebühren nach spätes t ens zehn Jahren. Nähere Informationen finden Sie hier: https://www.patentamt.at/ infoblaetter#c908 UNSER TIPP Da die Formulierung einer Patent- oder einer Gebrauchsmuster anmeldung Vorkenntnisse erfordert, sollten Sie hierzu Fachleute zurate ziehen. Nutzen Sie Patentsprechtage beispielsweise in Ihrer Wirtschaftskammer mit einer erfahrenen Expertin bzw. einem er- fahrenen Experten oder Patentanwältin bzw. Patentanwalt oder den Auskunftsdienst des Österreichischen Patentamts. Geschmacksmuster „Designschutz“ Ein Muster (Geschmacksmuster) schützt die Erscheinungsform eines industriellen oder handwerklichen Gegenstandes (Erzeugnis) oder eines Teils davon. Voraussetzung für den Musterschutz ist die Neuheit des Mus- ters. Konkret wird das Aussehen (Design) von Erzeugnissen geschützt. Geschützt sind die Merkmale der Konturen, Farben, Gestalt, Oberflächenstruktur, Werkstoffe oder Verzie- rungen des Erzeugnisses (Designschutz). Ein Muster kann nur geschützt werden, wenn es neu ist, Eigenart hat und nicht durch die tech- nische Funktion des Erzeugnisses bedingt ist. Informationen hierzu finden Sie unter https://www.patentamt.at/ infoblaetter#c577 Urheberrechtlich geschützte Werke Unter einem Werk versteht der Gesetzge- ber „eigentümliche geistige Schöpfungen“, insbesondere auf dem Gebiet der Literatur, einschließlich von EDV-Programmen, der darstellenden Kunst (Grafik etc.) sowie der Ton- und Filmkunst. Werke müssen dem- nach individuell und originell sein und sich von herkömmlichen (seit jeher üblichen) Werken abheben. Das Urheberrecht ent- steht mit der Schaffung des Werkes. Die Regelschutzfrist beträgt 70 Jahre nach dem Tod des Urhebers. Es gibt in Österreich kein Register, wo man Urheberrechte eintragen lassen kann oder durch Einsicht feststellen könnte, ob ein Werk urheberrechtlich geschützt ist oder nicht. Grundsätzlich muss man davon aus- gehen, dass Werke (z. B. Fotos, Videos und Texte) urheberrechtlich geschützt sind! UNSER TIPP Nutzen Sie nicht unerlaubt fremde Werke (Bilder, Texte, Musik, Videos etc.) auf Ihrer Webseite, Ihren Werbefoldern etc. Verschie- dene Anbieter im Internet bieten die Möglichkeit, lizenzfreie Werke zu kaufen. Verletzung von Schutzrechten Bei der Verletzung von Schutzrechten können Sie zur Unterlassung der Verletzung, Besei- tigung (z. B. Vernichtung von Prospekten), Leis tung eines angemessenen Entgelts, Urteilsveröffentlichung und – wenn Sie an der Verletzung ein Verschulden trifft – da- rüber hinaus zur Herausgabe des erzielten Gewinnes, Leistung von Schadenersatz etc. verpflichtet werden. Nicht zu vernachläs- sigen ist auch die Verpflichtung zum Ersatz der Verfahrenskosten. Bei Vorsatz sind sogar strafrechtliche Folgen denkbar. 117 117

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WISSEN Weitere wichtige Informationen Direktlink WICHTIG! Gewährleistung ist innerhalb der gesetz lichen Fristen unausweichlich. Zusätzlich zur Gewährleistung können Sie eine Garantie einräumen. UNSER TIPP Schützen Sie sich und Ihre Werke mit dem Kreativwirtschaftsdepot. Egal ob Fotografie, Werbekonzepte, Blog-Einträge, Illustrationen oder Open-Source-Software – Werke mit digitalem Zeitstempel machen Ihr Urheber- recht transparent. 4.4.3. Allgemeine Geschäftsbedingungen Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) sind die Zusammenstellung fertig ausformulierter, standardisierter Vertragsbedingungen, die Sie als Vertragspartei (z. B. als Anbieter einer Ware oder Dienstleistung) einem Vertrag zu- grunde legen. Der Rechtsservice der WKO bietet im Internet vielfältige Informationen zu allgemeinen Geschäftsbedingungen. Muster- klauseln zu Verkaufs- und Lieferbedingungen, aber auch Einkaufsbedingungen finden Sie im Internet unter: wko.at. Weiters gibt es auf der Seite der WKO auch eine sogenannte AGB-Datenbank. Diese enthält AGBs nach Branchen geordnet. Sie stellen unverbindliche Vorschläge der je- weiligen zuständigen Fachorganisationen der WKO dar. Sie finden die AGB-Datenbank unter https://www.wko.at/agb. 4.4.4. Angaben auf Geschäfts papieren und im Internet, Datenschutz Ihr Marktauftritt ist nicht nur aus der Sicht des Marketings, sondern auch aus recht- licher Sicht bedeutsam. Mit Ihrem Unter- nehmen sind Sie aufgrund verschiedenster Rechtsvorschriften verpflichtet, Angaben auf Ihren Geschäftspapieren und im Internet (Website, Web-Shop) zu machen sowie den Datenschutz sicherzustellen. UNSER TIPP ihren persönlichen Eintrag im „Firmen A-Z“ von https://firmen.wko.at verlinken. Vorbilder für korrekte Web-Shops von Unternehmen sind unter www.guetezeichen.at zu finden. Hier unsere Tipps, wo Sie sich darüber ein- gehend informieren können: https://www.wko.at/ unternehmensrecht/ angaben-geschaeftspapiere Auf www.it-safe.at der Bundessparte In- formation und Consulting (BSIC) finden Sie praxisnahe Online-Ratgeber sowie Informa- tionen und konkrete Tipps rund um IT-Si- cherheit in Ihrem Unternehmen. Weitere Infos: wko.at/datenschutzservice 4.4.5. Mängel und Haftungsfragen Gewährleistung Gewährleistung ist die Haftung für Mängel, die beim Verkauf schon vorhanden sind. Die- se ist verpflichtend und bis auf wenige Aus- nahmen nicht einschränkbar. Wer etwas ver- kauft oder einen bestimmten Erfolg herstellt, haftet, egal ob er den Mangel verursacht hat oder nicht. Die Haftung umfasst bei der Gewährleistung in den meisten Fällen nur die Sache selbst, also das mangelhafte Produkt oder die Dienstleistung. Für Folgekosten, wenn etwa das mangelhafte Produkt einen weiteren Schaden verursacht, wird in der Regel nicht gehaftet. Eine Ausnahme sind gegebenen- falls Ein- und Ausbaukosten. Die Dauer der Haftung beträgt bei beweglichen Sachen (wie beispielsweise ein Fernseher) zwei Jahre, bei unbeweglichen Sachen (Grundstücke, Ge- bäude) drei Jahre. Gewährleistungsansprüche Die Gewährleistungsansprüche sind in zwei Stufen gegliedert: 1. Verbesserung oder Austausch (Gewährleistungsbehelfe der ersten Stufe) All diese Informationen müssen Sie nicht selbst in Ihren Web-Auftritt einbauen. Mitglieder der WKO können dazu auch auf 2. Preisminderung oder Wandlung (Gewährleistungsbehelfe der zweiten Stufe) 118 118

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Weitere wichtige Informationen WISSEN Der Erfüllungsort der Gewährleistung ist grundsätzlich der Ort, an dem die Sache oder die Leistung übergeben wurde, meistens also das Geschäft des Verkäufers oder der Zielort der Lieferung. Dazu gibt es unterschiedliche Bestimmungen, je nachdem ob es sich um ein Geschäft zwischen zwei Unternehmen oder zwischen Unternehmen und Verbraucher:in handelt. Kommt der Mangel bei Geschäften zwischen Unternehmen und Verbraucher:in innerhalb von einem Jahr ab Lieferung her- vor, wird grundsätzlich vermutet, dass der Mangel bereits zum Lieferzeitpunkt vorlag. In anderen Fällen beträgt die Frist sechs Monate. Mängelrüge Wenn beide Vertragsparteien Unternehmen sind, kann der Käufer das Gewährleistungs- recht nur unter den verschärften Bedingun- gen des Unternehmensrechts in Anspruch nehmen – Untersuchung der Ware ohne un- nötigen Aufschub, Anzeige des Mangels. Während das Gewährleis tungsrecht gegen- über Konsument:innen zwingend ist, kann unter Unternehmen Abweichendes vertrag- lich vereinbart werden. Garantie Im Gegensatz zur Gewährleistung haften Sie bei einer Garantie freiwillig. Ohne eine Garantieerklärung besteht daher auch kein Garantieanspruch. Den Inhalt einer Garantie können Sie grundsätzlich beliebig gestalten. Die Garantie hängt üblicherweise vom Auf- treten des Mangels während der vereinbar- ten Frist ab und nicht vom Vorhandensein eines Mangels schon bei der Übergabe. Die Gewährleistung trifft immer die direkte Ver- tragspartei, während Garantien oft vom Her- steller gegeben werden. Bei Garantie spielt die Frage des Verschuldens des Garantiege- bers keine Rolle. verjähren erst nach drei Jahren ab Kenntnis von Schaden und Schädiger:in bzw. jeden- falls nach Verstreichen eines Zeitraums von 30 Jahren. D. h., tritt der vom Lieferanten zu vertretende Schaden im 8. Jahr auf, hat man noch vom 8. bis zum 11. Jahr Zeit, den Schadenersatzanspruch geltend zu machen. Produkthaftungsgesetz Die Produkthaftung ist die verschuldensun- abhängige Haftung für bestimmte Schäden, die durch Fehler eines Produktes verursacht wurden. Sie umfasst nur Folgeschäden, nie das fehlerhafte Produkt selbst. Es werden aber auch nicht alle Folgeschäden ersetzt, sondern nur Personenschäden sowie private Sachschäden; unternehmerische Sachschä- den werden nicht ersetzt. Folgende Unternehmergruppen haften für Produktschäden: der Hersteller eines Produktes, der EWR-Erstimporteur, jedes Unternehmen, das das Produkt in den Verkehr gebracht hat, wenn weder Hersteller noch Importeur festgestellt werden können. Als „Hersteller:in“ haften Sie mit Ihrem Unternehmen auch, wenn Sie sich durch das Anbringen Ihres Namens, Ihrer Marke oder eines anderen Zeichens auf dem Produkt als Hersteller ausgeben. Kann die:der Hersteller:in oder Importeur:in nicht festgestellt werden, so haftet jedes Unternehmen, das das Produkt in Verkehr gebracht hat, wenn es nicht der:dem Geschä- digten in angemessener Frist die:den Herstel- ler:in bzw. Importeur:in oder diejenige:denje- nigen nennt, die:der das Produkt geliefert hat. Fehlerhaftigkeit eines Produktes Der Fehler muss bereits zum Zeitpunkt des Inverkehrbringens des Produkts vorliegen. Schadenersatz Schadenersatzansprüche stehen den Kund:in- nen nur dann zu, wenn die:der Verkäufer:in, Werkunternehmer:in oder deren:dessen Per- sonal u. a. ein Verschulden an der Mangel- haftigkeit der Lieferung/dem „Werk“ bzw. am Schadens eintritt trifft. Derartige Ansprüche Nach dem Produkthaftungsgesetz ist ein Pro- dukt fehlerhaft, wenn es nicht jene Sicherheit bietet, die man von diesem Produkt nach dem Stand der Technik erwarten kann. Beispiels- weise können falsche oder unvollständige An- gaben in der Bedienungsanleitung oder Wer- bung eine solche Fehlerhaftigkeit begründen. 119 119

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WISSEN Weitere wichtige Informationen Maßnahmen im Betrieb Das Produkthaftungsrisiko können Sie im Regelfall durch den Abschluss einer ent- sprechenden Versicherung eingrenzen. Die vorgesehenen Nachweispflichten erfordern eine umfassende Dokumen- tation im Unternehmen. Besonders für Handelsunternehmen ist es notwendig, genaue Aufzeichnungen über Art, Menge und insbesondere Herkunft (Herstel- ler:in) der Handelsware zu führen. Prüfen Sie alle der Präsentation des Produktes dienenden Unterlagen (Wer- beaussagen, Gebrauchsanweisungen) auf Fehlerquellen bzw. Vollständigkeit. Sichern Sie Rückgriffsansprüche gegen- über ausländischen Hersteller:innen vertraglich ab. Passen Sie bereits verwendete Liefer- und Einkaufsbedingungen an diese Rechtslage an. 4.4.6. Internationale Geschäfte Internationale Auslandsmärkte nutzen: Märkte können für Sie als Jungunternehmen schon in der Startphase lukrativ sein. Damit der Schritt ins Ausland nicht zum Abenteuer wird, sollten Sie sich die wichtigsten Infor- mationen über den Zielmarkt einholen. Die Außenwirtschaft Austria der Wirtschafts- kammer Österreich (AWO) unterstützt öster- reichische Unternehmen weltweit bei der Vermarktung ihrer Produkte und Dienstleis- tungen durch umfassende Serviceleistungen – gemeinsam mit den Abteilungen Außen- wirtschaft in den Landeskammern. Neben Informationen über ausländische Märkte, Veranstaltungen wie Messen, Gruppenrei- sen oder finanzielle Unterstützungen stehen weltweit über 100 Stützpunkte in Form von AußenwirtschaftsCenter und -Büros als An- sprechpartner zur Verfügung. Sie unterstüt- zen vor Ort bei der Suche nach Geschäfts- partnern, Firmengründungen im Ausland, bei der Lieferantensuche und anderen lan- desspezifischen Fragestellungen. Beim Im- port oder Export von Waren in andere Länder beachten Sie eventuelle Zollbestimmungen, Ein- und Ausfuhrbewilligungen, etc. Falls Sie Ihre Dienstleistungen auch über der Grenze im Ausland anbieten möchten, informieren Sie sich über die zu berücksichti- genden gewerbe-, arbeits- und steuerrechtli- chen Besonderheiten. Nähere Informationen und Beratung zu Import- und Exportfragen sowie zu Fördermöglichkeiten im Exportbe- reich erhalten Sie bei der „Abteilung Außen- wirtschaft“ in Ihrer Landeskammer (Kontakt: wko.at/aussenwirtschaft). 4.4.7. Neues Service der WKO: Digitales Fachwissen für Ihr Unternehmen Angehende Unternehmer:innen steuern alle Aspekte ihres Unternehmens eigenver- antwortlich. Damit Sie sich die relevanten Kompetenzen schnell und einfach aneignen können, hat die Wirtschaftskammer die digi- tale Aus- und Weiterbildungsplattform wîse up ins Leben gerufen. wîse up bringt Fach- wissen direkt zu Gründer:innen und bietet eine effiziente und flexible Form der digitalen Weiterbildung. Zusammen mit dem Gründer- service wurden eigene Lernstrecken speziell für Gründer:innen zu Themen wie Vertrieb, Marketing und Recht entwickelt. Nutzen Sie dieses Fachwissen mittels App für alle Devices und machen Sie sich fit für den er- folgreichen Start ins Unternehmertum. Auf wîse up finden Gründer:innen gebün- deltes Know-how rund um das Unterneh- mertum. Die Inhalte sind qualitätsgesichert und spezifisch auf Ihre Bedürfnisse als Gründer:in zugeschnitten. Dadurch können Sie genau jene Skills trainieren, die für den unternehmerischen Erfolg unerlässlich sind. Von Social Media Marketing über Finanzma- nagement bis hin zu Cyber Security, Export und vieles mehr. Darüber hinaus haben Sie mit wîse up Zugang zu über 20.000 Online- Kursen von renommierten Bildungspartnern (u.a. LinkedIn Learning und Microsoft). UNSER TIPP Um Sie bei der Unternehmensgründung bestmöglich zu unterstützen, stellt Ihnen das Gründerservice eine kostenlose Jahreslizenz für wîse up zur Verfügung. Informieren Sie sich jetzt in Ihrem Gründerservice unter: https://www.wko.at/gruendung/beratung Direktlink Direktlink 120 120

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i g n h c s a W i l e n a D © Manuela Mark, erschafft Corporate Wording mit viel Detailliebe und Empathie. ERFOLGSSTORY Wo Marken Geschichten werden: Kommunikation mit Herz und Tiefgang Manuela Mark ist die Gründerin von MEA Storytelling und erzählt Geschichten für Marken und Unternehmen. Als gebürtige Wienerin habe ich Germanistik studiert und dabei erste Erfahrungen in der Medienwelt ge sammelt, insbesondere in der Öffent lichkeitsarbeit. Nach mehreren Jahren in einer PRAgentur entschied ich mich 2019 mit 27 Jahren für die Selbststän digkeit. Schon als Kind wollte ich un abhängig sein und selbst bestimmen, ohne genau zu wissen, welchen Beruf ich einmal ergreifen würde. Der Traum, meine eigene Chefin zu sein, inspirier te mich – ebenso wie die Vorstellung, meine Zeit und meinen Standort frei wählen zu können. Der Übergang in die Selbstständigkeit war relativ glatt, da ich dank meines Netzwerkes bereits erste Kunden hatte. Branchenkollegen halfen bei wichtigen Fragen zu Finanzen, Steuern und Sozialversicherung. Auch wenn es Manuela Mark MEA Storytelling oft herausfordernd und unangenehm sein kann, über diese Themen offen zu sprechen, war es für mich von un schätzbarem Wert. Natürlich stellte die Covid19Pandemie 2020 eine Heraus forderung dar, besonders durch verzö gerte Zahlungen und die Unsicherheit in der Anfangsphase. Dank guter Be ratung diverser Stellen und der engen Zusammenarbeit mit anderen jungen Unternehmern wurden aber auch diese Startschwierigkeiten überwunden und halfen mir auch dabei, mein Unterneh men weiter voranzutreiben. Mein Ziel ist es, die Welt ein kleines bisschen bes ser zu machen. In einer hektischen, digitalisierten Welt erzähle ich Geschichten, die zum Nachdenken anregen und authentisch sind. Für mich ist gedrucktes Wort ein wertvolles Gut und eine echte Alter native zur digitalen Flut. Besonders wichtig ist es mir, Frauen zu stärken und Nachhaltigkeitsthemen in die Öf fentlichkeit zu bringen. Ein Projekt von Anfang bis Ende begleiten zu dürfen – von der Namensfindung bis zur finalen Website –, ist meine Leidenschaft. Ob für den Wirtschafts oder Touris musbereich: Meine Arbeit steht für langfristige Werte, die ich in unserer schnelllebigen Zeit für essenziell halte.  www.mea-storytelling.at 121 121

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Sicher im Netzwerk Netzwerke und der Austausch mit anderen Unterneh- mer:innen sind für Ihren unternehmerischen Erfolg von großer Bedeutung. Die Wirtschaftskammer bietet dafür attraktive Plattformen und vielfältige Partnerschaften, die Sie bei Ihrem Erfolg unterstützen. Der Schritt in die Selbstständigkeit eröffnet nicht nur neue Möglichkeiten, sondern auch spannende Netzwerke und Partnerschaften. Wer diese aktiv nutzt, kann auf vielfältige Unterstützung zählen. Als Mitglied der Wirt- schaftskammer gehören Sie automatisch zur jeweiligen Fachorganisation, die zahlreiche Plattformen und Services zur Vernetzung bietet. Jungen Unternehmer:innen bietet die „Junge Wirtschaft“ ein inspirierendes Netzwerk, das Kontakte auf Bezirks-, Landes- und inter- nationaler Ebene eröffnet. Besonders Unter- nehmerinnen profitieren zusätzlich von „Frau in der Wirtschaft,“ einem österreichweiten Netzwerk mit vielseitigen Veranstaltungen und gezielter Unterstützung für Frauen. Der Leitfaden des Gründerservice gibt Ihnen zudem einen umfassenden Überblick über relevante Plattformen und Partnerschaften. Die Gründerservices in ganz Österreich sind Ihre Anlaufstelle für wertvollen Rat, Unter- stützung und konkrete Hilfestellungen auf dem Weg zum Erfolg. 122122 122

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5. NETZWERKEN 5.1. Nach der Gründung Leistungen und Services der Wirtschaftskammer für Ihren Erfolg  S.124 5.2. Netzwerke und Plattformen Wer in der Gründungsphase weiterhilft  S.125 5.3. Gründerservices in Österreich Die Gründerservices in ganz Österreich auf einen Blick  S.131 123 123

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NETZWERKEN Nach der Gründung 5.1. NACH DER GRÜNDUNG Nach der erfolgreichen Gründung Ihres Un- ternehmens sind Sie Mitglied in Ihrer Fach- gruppe/Gremium oder Innung der WKO. Die- se Fachvertretung kümmert sich um wichtige Anliegen Ihrer Branche, wie zum Beispiel spezielle rechtliche Vorschriften, Nebenrech- te und steuerliche Besonderheiten. Außer- dem gibt es Informationen zu Branchenver- sicherungen, teilweise sogar mit reduzierten Prämien. Ihre Fachvertretung setzt sich für Ihre Interessen in Branchenfragen ein. Dafür zahlen Sie einen Mitgliedsbeitrag. Zusätzlich bietet die Wirtschaftskammer ein umfang- reiches Service- und Beratungsangebot zu rechtlichen und wirtschaftlichen Themen. Dazu gehören zum Beispiel: Welche Förderungen können beantragt werden? Wie stelle ich eine erste Arbeitskraft an? Wie bilde ich Lehrlinge aus? Wie mache ich den Schritt über die Grenze (Export)? Welchen Kollektivvertrag muss ich verwenden? Brauche ich Allgemeine Geschäftsbedingungen? Nutzen Sie Ihr wko.at – hier finden Sie eine Vielzahl von Merkblättern, die einige dieser Fragen beantworten können. Im Bereich „Meine Branche“ haben Sie als Mitglied wei- teren Zugriff auf exklusive Informationen. Verpflichtung zur elektronischen Zustellung Seit 1.1.2020 sind Unternehmen verpflichtet, an der elektronischen Zustellung teilzunehmen. Ausgenommen sind nur jene Unternehmen, die wegen Unterschreitens der Umsatzgrenze nicht zur Abgabe von Umsatzsteuervoran- meldungen verpflichtet sind, bzw. diejenigen, denen die elektronische Zustellung von vorn- herein unzumutbar ist. Das ist der Fall, wenn das Unternehmen nicht über die dazu erfor- derlichen technischen Voraussetzungen oder über keinen Internet-Anschluss verfügt. Für die „Nicht-Teilnahme“ an der elektronischen Zustellung sind derzeit keine Sanktionen vor- gesehen. Sofern keine elektronische Zustell- möglichkeit vorliegt, wird die versendende Be- hörde eine postalische Zustellung vornehmen. Das verflixte 3. Jahr. Tipps zum sicheren Erfolg nach der Gründung Steuern und Sozialversicherung für Selbst ständige: Bitte planen Sie ein, dass das Finanzamt und die Sozialversicherungsanstalt der Selbst- ständigen (SVS) die Beiträge aufgrund des tat- sächlich erwirtschafteten Einkommens lt. Ein- kommenssteuerbescheid (das ist ca. nach dem 3. Jahr der Selbstständigkeit der Fall) nach- verrechnet. Die Sozialversicherungsbeiträge basieren auf dem Einkommen und Betragen im Durchschnitt etwa 27 % des Jahresgewinns. Diese Tipps helfen, finanzielle Überraschungen zu vermeiden und die Zahlungen gut zu planen: 1. Finanzielle Reserven bilden: Etwa ein Drittel des Einkommens für Steuern und ein Viertel für Sozialversicherungsbeiträge zurücklegen. 2. Steuerliche Beratung nutzen: Um alle steuerlichen Vorteile in Anspruch zu nehmen. 3. Rechtsform prüfen: Ein Wechsel der Unter- nehmensform kann steuerlich sinnvoll sein. 4. Zahlungen bei Finanzamt & SVS: Bei höherem Gewinn anpassen, und bei hohen Nachzahlungen Ratenzahlungen vereinbaren. Mitarbeiter einstellen: Wenn ein Unternehmen wächst, kann die Einstellung von Mitarbeitern das Wachstum fördern. Es ist wichtig, die Kosten genau zu kalkulieren und Förderungen zu nutzen, um dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Nützliche Tipps: 1. Überlegen Sie, welche Beschäftigungsform optimal für Mitarbeiter geeignet ist. 2. Den Break-even-Rechner der Wirtschafts- kammer nutzen, um die Kosten des ersten Mitarbeiters zu berechnen. 3. Sich über Förderungen für verschiedene Altersgruppen informieren (AMS). 4. Aufgaben delegieren, um Mitarbeiter effektiv zu nutzen. 5. Die Organisation des Unternehmens an das Wachstum anpassen, idealerweise mit Expertenhilfe. 6. Digitalisierung zur Effizienzsteigerung nutzen, z. B. durch Online-Marketing und Online-Shops. Direktlink 124 124

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Netzwerke und Plattformen NETZWERKEN 5.2. NETZWERKE UND PLATTFORMEN Für Gründerinnen und Gründer gibt es zahlreiche Angebote, die den Einstieg in die Selbst- ständigkeit bzw. den Arbeitsalltag erleichtern. Von Netzwerken für Unternehmer über Online- Portale bis hin zu Plattformen zur Unterstützung von Jungunternehmerinnen und -unter- nehmern. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht hilfreicher Angebote. Gründerservice Umfassende Gründungsberatung/Betriebsnachfolgeberatung NeuFöG-Beratung und Bestätigung Gewerbeanmeldung  www.gruenderservice.at  www.facebook.com/gruenderservice  www.youtube.com/gruenderservice  LinkedIn @Gründerservice  TikTok @dasfoundicheasy Wirtschaftskammer Service-Abteilungen (Steuer-, Wirtschafts-, Sozial- und Arbeitsrecht, allg. Rechts- fragen, Förderungen) Fachgruppen (Brancheninformationen, KV-Auskünfte) Bezirksstellen/Regionalstellen (Ihr regionaler Ansprechpartner)  https://wko.at A AKM/Gesellschaft der Autoren, Komponisten und Musikverleger Meldeverpflichtung beim Abspielen urheberrechtlich geschützter Musik  www.akm.at Allgemeine Unfallversicherung Die AUVA ist die soziale Unfallversicherung für Erwerbstätige, Schüler und Studenten sowie Kindergartenkinder, zahlreiche freiwillige Hilfsorganisationen und Lebensretter  www.auva.at Amt der Landesregierung Ansuchen auf Erteilung sowie Zurücklegung der Konzession (Ansuchen um Nachsicht von Gewerbeausschlussgründen) Anerkennung bzw. Gleichhaltung von in einem EU-/EWR-Mitgliedsstaat erworbenen Berufsqualifikationen  www.oesterreich.gv.at Arbeiterkammer Beratung bei Fragen zu den Themen Arbeitsrecht, Steuerrecht, Konsumentenschutz, Beruf & Familie, Bildung sowie Gesundheit am Arbeitsplatz  www.arbeiterkammer.at Arbeitsinspektion Überwachung der dem Arbeitnehmerschutz dienenden Bestimmungen  www.arbeitsinspektion.gv.at 125 125

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NETZWERKEN Netzwerke und Plattformen Arbeitsmarktservice Vermittlung von Arbeitskräften Förderung arbeitsloser Betriebsgründer:innen (UGP) Beschäftigungsbewilligung für Ausländer:innen etc.  www.ams.at ABA Invest in Austria Anlaufstelle für ausländische Unternehmen, die in Österreich gründen wollen  http://investinaustria.at B Bankinstitut(e) Finanzierungen/Förderansuchen (Bilanz)Buchhalter:innen Buchhalterische/steuerliche Betreuung  https://firmen.wko.at/suche_ubitbh/ Bilanzbuchhaltungsbehörde Zuständige Behörde für Bilanzbuchhaltungsberufe (Bilanzbuchhalter:in – Buchhalter:in – Personalverrechner:in)  www.bilanzbuchhaltung.or.at Bezirkshauptmannschaft/Magistrat/Magistratisches Bezirksamt Gewerbeanmeldung Ansuchen um Nachsicht von Gewerbeausschlussgründen Betriebsanlagengenehmigung Ansuchen um individuelle Befähigung Bestellung gewerberechtlicher Geschäftsführer:innen Anzeige weiterer Betriebsstätte Standortverlegung Zurücklegung der Gewerbeberechtigung  www.oesterreich.gv.at Bundesministerium für Arbeit und Wirtschaft Anzeige von grenzüberschreitenden Tätigkeiten reglementierter Gewerbe durch Staats angehörige eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates  www.bmaw.gv.at Bundeskanzleramt Koordination der allgemeinen Regierungspolitik; zuständig für die Informationstätigkeit der Bundesregierung und die Verfassung Bereitstellung des Rechtsinformationssystems (RIS)  www.bundeskanzleramt.gv.at i2bBusinessplanInitiative Österreichs größter Businessplan-Wettbewerb  www.i2b.at 126 126

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Netzwerke und Plattformen NETZWERKEN D E F Datenschutzbehörde (DSB) Überwachung der datenschutzrechtlichen Bestimmungen  www.dsb.gv.at EAN – Austria GS 1 Austria – die offizielle Vergabestelle für GTINs/EAN Strichcodes in Österreich  www.gs1.at Entsorgungsunternehmen Kommunal Privat (z. B. ARA – Altstoff Recycling Austria). Es besteht Meldepflicht, wenn Verpackun- gen in Verkehr gebracht werden! Informieren Sie sich bei Ihrer Wirtschaftskammer  www.ara.at EPU Service und Unterstützung für Ein-Personen-Unternehmen  http://epu.wko.at FINANZAMT – Betriebsfinanzamt (zuständig für Personengesellschaften und juristische Personen/Körperschaften; maßgeblich ist der Ort der Geschäftsleitung) Beantragung einer Steuernummer innerhalb eines Monats ab Gewerbeanmeldung Fragebogen ausfüllen und an FA senden Antrag auf Erteilung einer UID-Nr. (Umsatzsteueridentifikationsnummer) Laufende Abfuhr der Steuern und Lohnabgaben Feststellung der Einkünfte aus Personengesellschaften Jahressteuererklärung abgeben für Umsatzsteuer; bei GmbH auch für Körper- schaftsteuer und KESt Löschung der Steuernummer  www.bmf.gv.at FINANZAMT – Wohnsitzfinanzamt (zuständig für einkommensteuerpflichtige, natürliche Personen) Beantragung einer Steuernummer innerhalb eines Monats ab Gewerbeanmeldung Fragebogen ausfüllen und an FA senden Antrag auf Erteilung einer UID-Nr. (Umsatzsteueridentifikationsnummer) Laufende Abfuhr der Steuern und Lohnabgaben Jahressteuererklärung abgeben für Umsatzsteuer und ESt Löschung der Steuernummer  www.bmf.gv.at FinanzplanungsSoftware Plan4You Plan4You ist ein kostenloses Finanzplanungs-Tool und unterstützt bei der Erstellung des Finanzplans  www.gruenderservice.at/businessplan Firmenbuch Eintragung/Registrierung von Gesellschaften; Eintragung von Einzelunternehmen auf freiwilliger Basis möglich Abfragen von Daten eingetragener Unternehmen möglich  https://www.justiz.gv.at/firmenbuch 127 127

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NETZWERKEN Netzwerke und Plattformen Firmen AZ Vollständiges und aktuelles Online-Unternehmensverzeichnis Österreichs  http://firmen.wko.at Förderstellen Beratung, Förderung  www.aws.at Austria Wirtschaftsservice Österreichische Hotel- und Tourismusbank GmbH  www.oeht.at Umweltförderungen Österreichische Forschungsförderungsgesellschaft  www.ffg.at Frau in der Wirtschaft Interessenvertretung für Unternehmerinnen und Netzwerkplattform  www.unternehmerin.at  www.umweltfoerderung.at G Gemeinde/Magistrat Baubewilligung (Nutzungsänderung), Benützungsbewilligung, Flächenwidmung, Kommunale Abgaben, Tourismusbeitrag, Kommunalsteuer  www.oesterreich.gv.at Gesundheitsberufsregister Für Angehörige der Gesundheits- und Krankenpflegeberufe sowie der gehobenen medizinisch-technischen Dienste ist die Registrierung im Gesundheitsberuferegister Voraussetzung für die Ausübung des jeweiligen Gesundheitsberufes  https://www.gesundheit.gv.at/gesundheitsleistungen/gesundheitsberuferegister.html Grundbuch (Grundbuchsgericht) Grundbuchseintragung Hypotheken Dienstbarkeiten (Servitute), Reallasten Baurecht  https://www.oesterreich.gv.at/themen/bauen_wohnen_und_umwelt/grundbuch.html J L M Junge Wirtschaft Interessenvertretung für Jungunternehmer:innen und Netzwerkplattform  www.jungewirtschaft.at Lehrlingsstelle der WKO Bei Ausbildung von Personen in Ausbildung – formloses Ansuchen um Feststellungsbescheid (vor erstmaliger Lehrlingsausbildung) Lehrvertrag Lehrabschlussprüfung Lehrbetriebsförderungen  www.wko.at Meisterprüfungsstelle/Amt der Landesregierung Ausbildungs-, Unternehmens-, Meister-, Befähigungs-/Konzessionsprüfungen  www.wko.at 128 128

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Netzwerke und Plattformen NETZWERKEN N Ö P R S Nachfolgebörse Online-Plattform des Gründerservice für Betriebsübergaben und -übernahmen  www.nachfolgeboerse.at Notar:in Beratung und Vertragserrichtung  www.ihr-notariat.at Österreichischer FranchiseVerband Repräsentant der österreichischen Franchise-Wirtschaft  www.franchise.at Österreichischer Genossenschaftsverband Revisionsverband der österreichischen Volksbanken und der gewerblichen Waren-, Dienstleistungs- und Produktivgenossenschaften  www.genossenschaftsverband.at Österreichische Gesundheitskasse Anmeldung der Arbeitnehmer vor Beschäftigungsbeginn  www.gesundheitskasse.at Österreichisches Normungsinstitut Österreichisches Dienstleistungszentrum für Standards  www.austrian-standards.at Patentamt Marken-, Muster- und Patentrecherchen und -registrierungen  www.patentamt.at Rechtsanwältin bzw. Rechtsanwalt Beratung und Vertragserrichtung  www.oerak.at Sachverständigenhauptverband Österreichs Hauptverband der Gerichtssachverständigen  www.gerichts-sv.at Sozialministeriumservice Förderungen und Beratungsangebote für Gründer:innen und Unternehmer:innen mit Behinderung  www.sozialministeriumservice.at Sozialversicherung der Selbständigen Meldung der Betriebsgründung binnen vier Wochen Abwicklung aller sozialversicherungsrechtlichen Angelegenheiten  www.svs.at 129 129

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NETZWERKEN Netzwerke und Plattformen StartupNOW Die WKO Startup-Initiative. Gemeinsam mit der Community zu einem echten Startup-Ökosystem. Mehr zu unseren Startup-Services.  www.startupnow.at Steuerberater:in Steuerliche Betreuung, Buchführung  www.ksw.or.at U V W Unternehmensberater:in Wirtschaftsberatung  www.ubit.at Experts Group Unternehmensgründung & Startup  www.ubit.at  ExpertsGroup Unternehmensserviceportal Das Unternehmensserviceportal (USP) ist die Verbindung zwischen Verwaltung und Wirtschaft  www.usp.gv.at Versicherung (private) Gebäude-, Waren-, Haftpflicht- und Rechtsschutzversicherung, Betriebsunterbrechung bei Krankheit oder Unfall Versorgungsunternehmen Strom, Wasser, Gas, Tel., Fax, Internet, …  http://oesterreichsenergie.at (Verband der Elektrizitätsunternehmen Österreichs) WIFI Wirtschaftsförderungsinstitut Aus- und Weiterbildung  www.wifi.at 130130 130

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Gründerservices in Österreich NETZWERKEN 5.3. GRÜNDERSERVICES IN ÖSTERREICH BURGENLAND Gründerservice Robert-Graf-Platz 1, 7000 Eisenstadt Tel.: 05 90 907-2000 E-Mail: gruenderservice@wkbgld.at STEIERMARK Gründerservice Körblergasse 111–113, 8010 Graz Tel.: 0316/601-600 E-Mail: gs@wkstmk.at KÄRNTEN Gründerservice Europaplatz 1, 9021 Klagenfurt Tel.: 05 90 904-745 E-Mail: gruenderservice@wkk.or.at TIROL Gründerservice Wilhelm-Greil-Str. 7, 6020 Innsbruck Tel.: 05 90 905-2222 E-Mail: gruenderservice@wktirol.at VORARLBERG Gründerservice Wichnergasse 9, 6800 Feldkirch Tel.: 05522/305-1144 E-Mail: gruenderservice@wkv.at WIEN Gründerservice Straße der Wiener Wirtschaft 1, 1020 Wien Tel.: 01/514 50-1050 E-Mail: gruenderservice@wkw.at NIEDERÖSTERREICH Gründerservice Wirtschaftskammer-Platz 1, 3100 St. Pölten Tel.: 02742/851-0 E-Mail: gruender@wknoe.at OBERÖSTERREICH Gründerservice Hessenplatz 3, 4020 Linz Tel.: 05 90 909 E-Mail: gruenderservice@wkooe.at SALZBURG Gründerservice Julius-Raab-Platz 1, 5027 Salzburg Tel.: 0662/88 88-541 E-Mail: gs@wks.at WICHTIGE LINKS  www.gruenderservice.at  www.nachfolgeboerse.at  LinkedIn: Gründerservice  TikTok @dasfoundicheasy  www.facebook.com/gruenderservice  www.youtube.com/gruenderservice  www.gruenderservice.at/video  https://wko.at 131 131

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STICHWORTVERZEICHNIS Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGBs) Angaben auf Geschäftspapieren Angaben im Internet Arbeitnehmerschutz Arbeitsverhältnis Arbeitsvertrag Auflösung von Arbeitsverhältnissen Ausländerbeschäftigung Bankgespräch Befähigungsnachweis Behördenkontakte Beratung Betriebsanlagenrecht Buchführung, -haltung Bundesförderungen Businessplan Eigenkapital Einkommensteuer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Einzelunternehmen Export Finanzierung Finanzplan Firmenname Flexible Kapital Gesellschaft (FlexKapG) Förderungen Freie Gewerbe Fremdkapital Garantie Geschäftsbezeichnung Geschäftsidee Geschäftspapiere Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gewährleistung Gewerbeanmeldung Gewerbearten Gewerberecht Gründerberatung Gründungskosten Idee Internationale Geschäfte Investitionskredit Kapitalbedarf Kleinbetragsrechnung Kleinunternehmerregelung Kommanditgesellschaft (KG) Kontokorrentkredit Körperschaftsteuer Kontakte 132 Stichwortverzeichnis 118 118 118 104 102 102 ff 105 104 58 17 88 f, 125 f 89, 131 38 ff 106 ff, 111 ff 63 ff 47 ff 55 77 ff 109 22 ff, 90 120 55 ff 47, 60 ff 34 27 ff 63 16 55 65, 119 ff 35 40 118 26 ff 118 ff 88 18 16 ff 89 89 12 ff 120 55 60 ff 83 69, 81 ff 24 ff 56 80, 32 122 ff, 99

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Stichwortverzeichnis Kostenrechnung Landesspezifische Förderungen Leasing Lieferantenkredit Marketing Marketinginstrumente Mehrfachversicherung Mindestbeitragsgrundlage Mindestumsatzberechnung Mitarbeiter:innen Nebenberuf Unternehmer:in NeuFöG – Neugründungsförderung Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit Offene Gesellschaft (OG) Outsourcing Patente Pensionsversicherung Persönliche Voraussetzungen Planrechnung Produkthaftung Rechnung Rechnungswesen Rechtsformen Reglementierte Gewerbe Schadenersatz Schritte der Betriebsgründung Sozialversicherung Standort Steuern Steuerkalender Umsatzsteuer Unternehmertyp Unternehmensbezeichnung Unternehmenskonzept Übersicht Rechtsformen Verein Versicherungen wîse up – digitale Aus- und Weiterbildungsplattform 111 67 56 57 40 ff 43 ff 112 ff 68, 113 49, 110 102 ff 112 ff 26, 66 ff 19 23 ff 12 116 72 13 ff 49 ff 119 83 ff 106 ff 21 ff 16 119 90 ff 67 ff, 112 35 ff 73 ff 77 80 ff 13 34 f 40 ff 30 29 116 120 133

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ERASMUS FÜR JUNGUNTERNEHMER:INNEN Das europäische Austauschprogramm Du hast neu gegründet und möchtest internationale Erfahrungen sammeln, die Dich und Dein Business weiterbringen? Das Programm „Erasmus für Jungunternehmer:innen“ bietet die Möglichkeit, ein bis sechs Monate bei erfahrenen Unternehmer:nnen im Ausland zu verbringen und gemeinsam an Projekten zu arbeiten. Während dieser Zeit erhalten Gründer:innen einen monatlichen Zuschuss von der Europäischen Union. „Durch den EYE Austausch auf einem Weingut in Zypern konnte ich prakti- sche Arbeit in den Weingärten und im Weinkeller erleben und von meinem Mentor und Gastunternehmer viel unternehmerisches Wissen erwerben.“ Viktoria Konrad, Gründerin im Bereich Wein-Marketing, absolvierte einen Austausch bei Marcos Zambartas in Zypern, der ein Familienweingut führt. „Ich kenne das Programm aus zwei Perspektiven: Zu Beginn meiner Selbst- ständigkeit nahm ich als New Entrepreneur teil und sammelte im Ausland wertvolle Erfahrungen. Heute bin ich selbst mehrfach als Host Entrepreneur aktiv gewesen – mit Jungunternehmern aus Spanien, Deutschland, Italien und Litauen. Jeder Austausch war für mich eine Bereicherung.“ Mathias Haas, Gründer und Eigentümer von SuperSocial e.U. (www.supersocial.at) Alle Vorteile auf einen Blick: • Internationale Kontakte fördern und Kooperationsmöglichkeiten • Seite an Seite mit erfahrenen Unternehmer:innen arbeiten • Wissensaustausch fördern • Den eigenen Business-Plan weiterentwickeln und die unternehmerische Fähigkeit Interesse? Dann setz Dich mit uns in Verbindung! erasmus@wko.at | www.jungewirtschaft.at/erasmus Tel.: +43 (0) 5 90 900-4859 134 T I P P : We r s c h o n m e h r a l s d re i J a h re s e l b s t s t ä n d i g i s t , k a n n s i c h a l s G a s t u n t e r n e h m e r : i n b e w e r b e n !